2012经济师《中级财政税收》预测押题密卷2
一、单选题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
第1题 下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是( )。
A.项目扣除 B.减征税额 C.减半征收 D.使用低税率 【正确答案】：A
【试题解析】：减税免税方式分为税基式减免和税额式减免，税基式减免是通过随接缩小计税依据的方式实现的减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。
第2题 下列所得中应纳个人所得税的是( )。
A.军人的复员费 B.退休工资 C.企业发的年终奖金 D.保险赔款 【正确答案】：C
【试题解析】：ABD均为免税项目。
第3题 适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是( )。
A.单一来源采购 B.竞争性谈判采购 C.公开招标采购 D.国内国外询价采购 【正确答案】：B
【试题解析】：竞争性谈判选购是指采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的方法。适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购。
第4题 国债二级市场一般是( )之间的交易场所。
A.政府与证券承销机构 B.国债承购机构与认购者1 C.国债持有者与政府 D.国债发行者与国债认购者 【正确答案】：B
【试题解析】：国债市场分为-级市场和二级市场，-级市场是发行市场，二级市场是流通市场，一般为国债承购机构和认购者之间交易的市场。
第5题 下列说法正确的是( )。
A.物价固定始终是一个国家政府不断追求的经济目标 B.经济体制转换时期，我国的就业压力是很大的 C.应通过税收及建立社会保障制度来实现共同富裕的目标 D.为避免通货膨胀，政府应通过行政手段使物价保持固定不动 【正确答案】：B
【试题解析】：A应为物价稳定而不是物价固定;C应通过税收及建立社会保障制度来实现收入合理分配的目标;D在市场经济条件下，政府应通过财政政策和货币政策来避免通货膨胀。
第6题 财政在调整投资结构时发挥的财政职能是( )。
A.收入分配职能 B.资源配置职能 C.经济稳定职能 D.经济发展职能 【正确答案】：B
【试题解析】：按照社会主义市场经济体制的要求，财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。财政资源配置职能中，调节资源在国民经济各部门之间的配置的一种途径就是调整投资结构。
第7题 失业保险金的发放时问与职工单位和本人的缴费时限相关联，领取失业保险金的最长时限是( )个月。
A.12 B.18 C.24 D.36 【正确答案】：C
【试题解析】：国家规定累计缴费时间不足1年的，不能领取失业保险金;累计缴费时间满1年不满5年的，领取失业保险金的最长时限为12个月;累计缴费时间满5年不满10年的，领取失业保险金的最长时限为18个月;累计缴费时间10年以上的，领取失业保险金的最长时限为24个月。
第8题 我国现行的社会养老保险运行模式是( )。
A.全部为社会统筹 B.社会统筹，企业分管 C.全部为个人账户 D.社会统筹与个人账户相结合 【正确答案】：D
【试题解析】：我国社会养老保险实行社会统筹和个人账户相结合的方式。故D正确。
第9题 某空调厂将20台空调用于本企业日常使用，已知该批空调的市场销售价格为每台2400元(不含税)，成本价为每台1600元。企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税( )元。
A.8160 B.0 C.5440 D.6974.4 【正确答案】：A
【试题解析】：增值税额=2 400×20×17%=8 160(元)。
第10题 亚当?斯密认为，税收的( )是指各国民税赋必须是确定的，不得随意变更。
A.便利原则 B.效率原则 C.平等原则 D.确定原则 【正确答案】：D
【试题解析】：亚当?斯密认为，“各国民税赋必须是确定的，不得随意变更。缴纳的日期、缴纳的方法、缴纳的数额，都应该让一切缴纳者及其他所有人了解得十分清楚明白”。
第11题 关于财政补贴的说法，错误的是( )。
A.财政补贴是一种转移性支出 B.财政补贴全部列入预算支出 C.财政补贴的主体是国家 D.财政补贴的性质是社会财富的再分配 【正确答案】：B
【试题解析】：财政补贴按项目和形式分类.主要有价格补贴、企业亏损补贴、外贸补贴、房租补 贴、职工生活补贴、财政贴息、减免税收等。我国财政补贴以价格补贴和企业亏损 补贴为主要项目，且每年反映在国家预算上仅有这两项补贴。由此可知选B。
第12题 下列有关发票开具的说法中，错误的是( )。
A.任何单位和个人不能转借、转让、代开发票 B.开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章 C.未经税务机关批准，不能拆本使用发票 D.不能自行扩大专业发票使用范围 【正确答案】：B
【试题解析】：开具发票要加盖单位财务印章或发票专用章。
第13题 适用于金融市场利率较稳定国家的国债发行方式是( )。
A.承受法 B.支付发行法 C.出卖法 D.强制摊派法 【正确答案】：A
【试题解析】：承受法即由金融机构承销全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。政府只付出一定的推销费用，这种方式适用于金融市场利率较稳定的国家。
第14题 地方政府应具有独立的宪法所保障的权利，这个理论属于( )。
A.公共产品及服务理论 B.集权分权理沦 C.财政联邦主义 D.俱乐部理论 【正确答案】：C
【试题解析】：所谓财政联邦主义，并不一定是指政治上实行联邦主义，它实际上意味着这样两种可能情形：①得到上级授权的地方当局进行地方决策;②地方当局具有独立的宪法所保障的权力。
第15题 我国国有资本经营预算的目标是( )。
A.国有资产的盈利 B.国有资产的宏观运营， C.国有资产的微观运营 D.国有资产的经营效率 【正确答案】：B
【试题解析】：我国国有资本经营预算以国有资产的宏观运营为目标。
第16题 甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。201 1年6月收取乙企业的预付货款23 400元，甲企业应做的正确账务处理为( )。
A.借：银行存款23 400
贷：主营业务收入20 000
应交税费一应交增值税(销项税额)3 400 B.借：银行存款23 400
贷：预收账款23 400 C.借：银行存款23 400
贷：预收账款20 000
应交税费一应交增值税(销项税额)3 400 D.借：银行存款23 400
贷：其他应付款一预付款23 400 【正确答案】：B
【试题解析】：只收取预付款，全部风险和权利尚没有转移，不应确认为收入，暂时不计算增值税。
第17题 国债的最基本功能是( )。
A.筹集建设资金 B.弥补财政赤字 C.调节货币流通 D.调节国民经济的发展 【正确答案】：B
【试题解析】：弥补财政赤字是国债的最基本功能。
第18题 下列关于契税的计税依据的说法中，正确的是( )。
A.土地使用权出售的以评估价格为计税依据 B.土地使用权赠与的以市场价格为计税依据 C.土地使用权交换的以成交价格为计税依据 D.出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据 【正确答案】：B
【试题解析】：A土地使用权出售以成交价格，c土地使用权交换以差额，D出让国有土地使用权以出让所得全部经济利益。
第19题 实现公共产品资源配置效率的基本途径是( )。
A.完善公共部门的组织制度 B.完善民主、科学的财政决策机制 C.完善所得税制度 D.完善事业单位拨款制度 【正确答案】：B
【试题解析】：公共产品的效率由资源配置效率和生产效率组成，资源配置方式的实质是财政运行机制，故基本途径是B。
第20题 带有强制储蓄功能的社会保障制度类型是( )。
A.社会保险型 B.社会救济型 C.普遍津贴型 D.节俭基金型 【正确答案】：D
【试题解析】：节俭基金是政府按照个人账户的方式举办的社会保障计划。在这种计划模式下，雇主和雇员都必须依法按照职工工资的-定比例向雇员的个人账户缴费，个人账户中缴费和投资收益形成的资产归职工个人所有，但这部分资产要由政府负责管理。这种保障计划虽然没有任何收入再分配功能，但却具有强制储蓄的功能。
第21题 皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”认为( )决定了公共收入水平，从而构成了政府扩大公共支出的约束条件。
A.社会动荡 B.自然灾害 C.战争 D.公众可容忍税收水平的提高 【正确答案】：D
【试题解析】：皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”认为公共支出增长由内在因素和外在因素导致，内在因素是公众可容忍税收水平，外在因素是战争、自然灾害等。
第22题 市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则的是( )。
A.诚实信用原则 B.公正原则 C.公平竞争原则 D.公开透明原则 【正确答案】：C
【试题解析】：公平竞争原则是市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则。
第23题 A企业(增值税一般纳税人)7月19日购进材料一批.购买价格为100万元(不含增值税)，同时支付运费1万元，货款已支付并取得增值税专用发票，注明税额为17万元，则该批材料的入库成本为( )万元。
A.118 B.117.93 C.117 D.100.93 【正确答案】：D
【试题解析】： 100+1 ×(1-7%)=100.93(万元)。
第24题 涉及中央与地方各级政府收支范围和管理权限划分的体制是( )。
A.行政事业财务管理体制 B.税收管理体制 C.预算管理体制 D.财政监督管理体制 【正确答案】：C
【试题解析】：预算管理体制，通过五级预算管理，解决各级次中央和地方政府收支范围和管理权限。
第25题 政府问转移支付不包括( )。
A.上级政府对F级政府的各项补助 B.下级政府向上级政府的上解收入 C.减少不发达地区税收收人上缴 D.发达地区向不发达地区的补助， 【正确答案】：C
【试题解析】：转移支付包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府的上解收人、共享税的分配以及发达地区对不发达地区的补助等。
第26题 关于增值税征收范围的说法正确的是( )。
A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税 C.经营单位购入法部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 D.银行销售金银的不征收增值税 【正确答案】：A
【试题解析】：增值税征收范围是在中华人民共和国境内销售的货物，提供的加工、修理修配劳务以及进口的货物。选项A的行为应视同销售，征收增值税;B集邮商品的生产、调拨和销售，应征收增值税;C购入再销售的，征收增值税;D银行销售金银的应征收增值税。
第27题 财政收支不平衡的最主要原因是( )。
A.财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾 B.财政政策失误、计划与实际的不一致 C.生产力发展水平与经济管理水平会对财政收支计划的执行产生影响 D.某些意外事故 【正确答案】：A
【试题解析】：随着经济社会的快速发展，对财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾，是财政收支不平衡的最主要原因。
第28题 对资产负债表的审查项目不包括( )。
A.往来款项 B.固定资产 C.待摊费用 D.销售费用 【正确答案】：D
【试题解析】：资产负债表审查项目包括往来款项、各项存货项目、待摊费用、预提费用、固定资产的审查。销售费用属于损益表的检查项目。
第29题 纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为( )。
A.发出应税消费品的当天 B.取得全部价款的当天 C.每一期收取货款的当天 D.销售合同规定的收款日期的当天 【正确答案】：D
【试题解析】：采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同 没有约定收款日期的或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
第30题 在世界上绝大多数国家的财政收入构成中，税收收入都在( )以上。
A.85% B.90% C.95% D.98% 【正确答案】：B
【试题解析】：税收收入比重在世界绝大多数国家均能在90%以上。
第31题 纳税人发生的下列捐赠中，不允许在税前扣除的是( )。
A.通过红十字会对地震灾区的物资捐赠 B.直接对福利院的捐款 C.通过县政府对某小学的捐款 D.通过政府部门捐款给西部地区用于道路修建 【正确答案】：B
【试题解析】：捐赠扣除只限于通过中国境内非营利性的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区的捐赠。直接向受赠人的捐赠不允许调减扣除。
第32题 从世界各国的情况看，财政支出总量及占GDP比重的变化趋势是( )。
A.绝对量增长，相对量也增长 B.绝对量下降，相对量也下降 C.绝对量增长，相对量下降 D.绝对量下降，相对量增长 【正确答案】：A
【试题解析】：财政支出无论是从绝对量还是从相对量上来看，在世界各国都呈现七升趋势，例如，英国、法国、美国1995年财政支出占GDP的比重，同1990年相比，分别由40.2%、49.4%、36.9%增长到43.9%、53.7%、37.3%。
第33题 下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是( )。
A.原油 B.天然气 C.液体盐 D.成品油 【正确答案】：D
【试题解析】：《中华人民共和国资源税暂行条例》本着纳入征税范围的资源必须具有商品属性，即具有使用价值和交换价值的原则，只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐(包括固体盐和液体盐)列入了征税范围。
第34题 企业所得税扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( )日内缴入国库。
A.3 B.7 C.10 D.15 【正确答案】：B
【试题解析】：《企业所得税法》第四十条：扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
第35题 实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期( )。
A.为6个月 B.为1年 C.不得超过6个月 D.不得超过1年 【正确答案】：D
【试题解析】：实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人停业期限不得超过一年。
第36题 按照财政支出的目的性来分类，财政支出可以分为( )。
A.消费性支出和积累性支出 B.购买性支出和转移性支出 C.预防性支出和创造性支出 D.一般利益支出和特殊利益支出 【正确答案】：C
【试题解析】：A是按照财政支出在社会再生产中的作用进行的分类;B是按照财政支出的经济性质进行的分类;D是按照财政支出的收益范围进行的分类。
第37题 在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为( )。
A.实赤字 B.虚赤字 C.硬赤字 D.软赤字 【正确答案】：C
【试题解析】：财政赤字可分为硬赤字和软赤字。硬赤字是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字。
第38题 对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的( )。
A.普遍征税原则 B.横向公平原则 C.纵向公平原则 D.效率原则 【正确答案】：B
【试题解析】：横向公平，又称“水平公平”，是指对相同境遇的人课征相同的税收。纵向公平，又称垂直公平，即对不同境遇的人课征不同的税收。
第39题 关于印花税的说法，错误的是( )。
A.书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人 B.应税凭证如在中国境外书立，则不需要缴纳印花税 C.现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业 D.建立营业账簿，以立账簿人为纳税人 【正确答案】：B
【试题解析】：无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。
第40题 某建材商店销售并提供安装实木地板，其正确的税务处理是( )。
A.无论是否分开核算，一并征收营业税 B.无论是否分开核算，一并征收增值税 C.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳增值税和营业税 D.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和营业税 【正确答案】：B
【试题解析】：该建材商店销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，应视为混合销售行为。从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税。
第41题 农业基础设施投资主要由( )负担。
A.农民自身 B.商业银行 C.社会力量 D.国家财政 【正确答案】：D
【试题解析】：在社会主义市场经济条件下，只要满足以下两个条件：-是农产品的销售收入高于农业市场的投入，二是农业投资的收益率高于、至少不低于全社会的平均投资收益率，农业投入的资金就应当主要来自农户自身的积累，国家投资发挥辅助作用，然而我国目前价格体系和GDP分配格局下，上述两个条件根本得不到满足，加之在农业投资盈利率较低的情况下，金融部门不可能将大量信用资金投放农业部门，故针对我国经济情况的现状，农业基础设施的投资主要由国家财政负担。
第42题 下列转移支付资金分配模式中，( )不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间支出需求差异，主要是一些发展中国家采用。
A.收支均衡模式 B.支出均衡模式 C.财政收入能力均等化模式 D.有限的财政收入能力―支出需求均衡模式 【正确答案】：B
【试题解析】：支出均衡模式不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间支出需求差异，主要是一些发展中国家采用，是这些国家有关财政能力的数据不存在或很难收集时而采用的一种变通方法。
第43题 甲企业5月份账面记载A产品销售数量1 000件，不含税销售单价为200元。已知A产品月初结存数量100件，本月完工入库数量1 500件，通过实地盘点得知A产品月末库存数量为300件，甲企业应凋增销售收入( )元。
A.20 000 B.50 000 C.60 000 D.100 000 【正确答案】：C
【试题解析】：(100+1 500-1 000)-300=300(元);调增销售收入300×200=60 000(元)。
第44题 某专门从事技术转让的公司2011年度取得符合条件的技术转让所得700万元，不考虑其他因素，则该公司2011年度应缴纳企业所得税( )万元。
A.0 B.25 C.87.5 D.175 【正确答案】：B
【试题解析】：应纳税额=应纳税所得额×税率=(700―500)×25%X 50%=25(万元)。-个纳税年度内居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
第45题 下列财政内在稳定器的说法中错误的是( )。
A.内在稳定器需要借助外力产生直接的效果 B.内在稳定器的调解主要表现在财政收入支出的两方面制度 C.内在稳定器包括使财政收支与社会总供求反向变化 D.财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能 【正确答案】：A
【试题解析】：内在稳定器调节的最大特点在于无须借助于外力就可以直接产生调控的效果。
第46题 下列手段中属于“松”的财政货币政策措施是( )。
A.税收 B.公债 C.政府预算 D.补贴 【正确答案】：B
【试题解析】：松的财政政策是指政府通过降低税收或扩大政府支出规模或两者同时使用来增加社会的有效需求。松的货币政策是指中央银行通过降低法定准备金率、降低利息率来扩大信贷规模，增加货币供给。
第47题 某汽车企业开发一项新的生产技术，发生的研究开发费用400万元，因为技术原因，该项研究未能取得成功，则在计算企业所得税时发生的研究开发费用( )。
A.全额扣除 B.减半扣除 C.在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除 D.按研究开发费用的80%扣除 【正确答案】：C
【试题解析】：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
第48题 失业保险金的发放时问与职工单位和本人的缴费时限相关联，领取失业保险金的最长时限是( )个月。
A.12 B.18 C.24 D.36 【正确答案】：C
【试题解析】：国家规定累计缴费时间不足1年的，不能领取失业保险金;累计缴费时间满1年不满5年的，领取失业保险金的最长时限为12个月;累计缴费时间满5年不满10年的，领取失业保险金的最长时限为18个月;累计缴费时间10年以上的，领取失业保险金的最长时限为24个月。
第49题 在税收要素的基本制度中，体现征税程度的是( )。
A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.计税依据 【正确答案】：C
【试题解析】：税收制度的基本要素包括纳税人、征税对象、税率，税率是应纳税额与征税对象数额(量)之间的法定比例，是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节。
第50题 新中国成立初期我国发行折实国债，其目的是( )。
A.打击投机资本 B.保护债权人的利益 C.保护债务人的利益 D.取得相应的物资 【正确答案】：B
【试题解析】：新中国成立初期经济任务繁重，物价波动大，币值不稳.为了保障公债购买者不受货币贬值的损失，所以采取按实物折算的办法发行公债。
第51题 衡量财政分配的规模，应该采用的指标是( )。
A.财政收入占国民收入的比重 B.财政支出占国民收入的比重 C.财政收入占工农业生产总值的比重 D.财政支出占国内生产总值的比重 【正确答案】：D
【试题解析】：我们把财政支出占国民生产总值(GNP)或国内生产总值(CDP)的比重用于衡量财政分配的规模，就其分母来看，我们曾选用的是国民收入，而现代市场经济国家大多都选用国民生产总值(GNP)或国内生产总值(CDP)。
第52题 ( )的财政政策是政府有意识地运用财政政策来调节社会总供求。
A.相机抉择 B.自动稳定 C.宏观 D.微观 【正确答案】：A
【试题解析】：相机抉择财政政策是政府有意识地运用财政政策来调节社会总供求，是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为。
第53题 纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为( )。
A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 【正确答案】：B
【试题解析】：后转亦称逆转，指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。
第54题 增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起( )日内申报纳税。
A.5 B.10 C.15 D.30 【正确答案】：C
【试题解析】：增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15 日为1个纳税期的，自期满之日起5臼内预缴税款，于次月1 日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
第55题 对于市场经济体制来说，( )是实现社会公平的重要方式。
A.税收 B.国债 C.各种行政费用 D.企业的利润 【正确答案】：A
【试题解析】：税收是财政收入的主要手段，也是实现社会公平的重要方式。
第56题 衡量财政分配的规模，应该采用的指标是( )。
A.财政收入占国民收入的比重 B.财政支出占国民收入的比重 C.财政收入占工农业生产总值的比重 D.财政支出占国内生产总值的比重 【正确答案】：D
【试题解析】：我们把财政支出占国民生产总值(GNP)或国内生产总值(CDP)的比重用于衡量财政分配的规模，就其分母来看，我们曾选用的是国民收入，而现代市场经济国家大多都选用国民生产总值(GNP)或国内生产总值(CDP)。
第57题 政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，利用国家财力干预经济运行，称为( )。
A.自动稳定的财政政策 B.相机抉择的财政政策 C.内在稳定器 D.健全财政政策 【正确答案】：B
【试题解析】：所谓相机抉择的财政政策，是指政府有意识地运用政策手段来调节社会总供求，是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为，也称为“斟酌使用的财政政策”。
第58题 货物运输合同应按( )贴花缴纳印花税。
A.每件5元 B.0.1% C.0.05% D.不需缴纳 【正确答案】：C
【试题解析】：税法规定，货物运输合同按比例税率缴纳印花税，其税率为0.05%。
第59题 在支出方面，财政的内在稳定器是指( )。
A.行政管理费与国 C.私人产品 D.公共产品 【正确答案】：C
【试题解析】：内在稳定器调节在收入方面，主要是实行累进所得税制，支出方面主要体现在转移性支出(包括社会保障、补贴、救济和福利支出等)的安排上。
第60题 某专门从事技术转让的公司2010年取得符合条件的技术转让所得1 000万元，不考虑其他因素，则该公司2010年应缴纳企业所得税( )万元。
A.0 B.62.5 C.250 D.300 【正确答案】：B
【试题解析】：企业所得税=(1 000-500)× 25%÷2=62.5(万元)。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收。
二、多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
第61题 下列混合销售行为中，涉及缴纳增值税的有( )。
A.企业生产销售铝合金门窗并负责安装 B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料 C.邮政部门提供邮寄服务并销售邮票 D.批发企业销售货物并实行送货上门 E.电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机 【正确答案】：A,D
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第62题 经济稳定通常是指( )。
A.财政收支平衡 B.信贷收支平衡 C.充分就业 D.物价基本稳定 E.国际收支平衡 【正确答案】：C,D,E
【试题解析】：经济稳定通常是指充分就业、物价稳定、国际收支平衡。
第63题 下列关于税收本质的表述正确的是( )。
A.税收本质体现的是税收这一经济形式所反映的分配关系 B.税收分配的主体是人民 C.税收分配的客体是社会产品 D.税收分配的目的是为实现国家职能服务 E.税率是应纳税额与征税对象数额(量)之间的法定比例 【正确答案】：A,C,D,E
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第64题 最新电影最全的高清电影手机在线播放的免费电影网站包括下列哪几个( )。
A.飘花电影网 B.图解库港剧 C.酷67动漫网 D.陆股通财经网 E.乐乐影院 【正确答案】：B,C,D
【试题解析】：在现代市场经济体制下，社会总需求由个人与经济组织的消费需求、个人与经济组织的投资需求和政府的消费性需求构成，而对于社会总需求的形成有重大影响的显然是购买性支出。
第65题 企业亏损补贴与价格补贴之间的区别有( )。
A.价格补贴是行政性补贴，企业亏损补贴是法律性补贴 B.价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是企业 C.价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业 D.价格补贴是在分配环节上的补贴，企业亏损补贴是在生产环节上的补贴 E.价格补贴与市场零售商品有关，企业亏损补贴主要与工业生产资料有关 【正确答案】：B,C,E
【试题解析】：企业亏损补贴与价格补贴都与产品的价格有关，但两者又有明显的区别：第-，价格补贴直接与市场零售商品有关，而企业亏损补贴主要与工业生产资料有关。
第二，价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业。
第三，价格补贴是在流通环节的补贴，而企业亏损补贴是在生产环节上的补贴。
第四，价格补贴的对象是商品，而企业亏损补贴的对象是企业。故BCE正确。
第66题 企业亏损补贴与价格补贴之间的区别有( )。
A.价格补贴是行政性补贴，企业亏损补贴是法律性补贴 B.价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是企业 C.价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业 D.价格补贴是在分配环节上的补贴，企业亏损补贴是在生产环节上的补贴 E.价格补贴与市场零售商品有关，企业亏损补贴主要与工业生产资料有关 【正确答案】：B,C,E
【试题解析】：暂无系统解析，你可以为此题提供解析，或者查看考试大网友提供的解析。
第67题 印花税的税率形式有( )。
A.定额税率 B.超额累进税率 C.比例税率 D.全额累进税率 E.超率累进税率 【正确答案】：A,C
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第68题 政府预算的调控作用主要表现在( )。
A.实现社会总供给和总需求的平衡 B.调节国民经济和社会发展中的各种比例关系结构 C.控制市场投资的总量 D.公平社会分配 E.筹集财政资金，健全财政政策 【正确答案】：D,E
【试题解析】：政府预算的调控作用就包括ABD三项。
第69题 财政政策调节国民经济运行的特点有( )。
A.间接性 B.直接性 C.自愿性 D.强制性 E.单一性 【正确答案】：B,D
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第70题 国债按照利率情况为标志，可分为( )。
A.固定利率国债 B.市场利率国债“ C.自由国债 D.保值国债 E.实物国债 【正确答案】：A,B,D
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第71题 关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有( )。
A.购买性支出对企业预算约束较强 B.购买性支出对政府的效益约束较弱 C.转移性支出直接影响社会生产 D.转移性支出对政府的效益约束较强 E.转移性支出执行国民牧入分配的职能较强 【正确答案】：A,E
【试题解析】：购买性支出与转移性支出对经济影响不同分几个方面：一是购买性支出对社会的生产和就业有直接影响，对国民收入分配的影响是间接的;转移性支出对国民收入分配的影响是直接的，对生产和就业影响是间接的。二是购买性支出对政府形成较强的效益约束;而转移性支出对政府效益的影响是较弱的。三是购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的;转移性支出对微观经济主体的影响是软的。四是购买性支出执行资源配置的职能较强，转移性支出执行国民收入分配的职能较强。故仅有AE正确。
第72题 亚当?斯密的税收原则有( )。
A.平等原则 B.确定原则 C.便利原则 D.收入原则 E.最少征收费用原则 【正确答案】：A,B,C,E
【试题解析】：18世纪英国古典经济学的主要代表亚当·斯密总结了前人在税收原则理论方面的经验和税制建设的一般规律，明确地提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用四原则，这在税收原则建设上是具有划时代意义的。
第73题 城市维护建设税的计税依据包括( )。
A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.所得税 E.因违反“三税”而缴纳的滞纳金和罚款 【正确答案】：A,B,C
【试题解析】：城市维护建设税的计税依据是“三税”，因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。
第74题 税收的基本职能包括( )。
A.财政职能 B.补贴职能 C.经济职能 D.监督职能 E.转移职能 【正确答案】：A,C,D
【试题解析】：税收有财政、经济、监督三项基本职能。
第75题 下列关于施工企业工程价款收入实现时间及收入金额的表述中，正确的有( )。
A.实行合同完成后一次结算工程价款办法的工程合同，应于合同完成、施工企业与发包单位进行工程价款结算时，确认为收入实现 B.实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程合同，应在各月份终了，与发包单位进行已完工程价款结算时，确认为收入实现 C.实行按工程形象进度划分不同阶段，分段结算工程价款办法的合同，应按合同规定的形象进行分次确认已完阶段工程收益的实现 D.实行其他结算方式的工程合同，其合同收益应按合同规定的结算方式和结算时间，与发包单位结算工程时确认收入一次或分次实现 E.工程价款收入以扣除工程质量问题所发生的返工、返修等费用后的余额为计税营业收入额 【正确答案】：A,B,C,D
【试题解析】：暂无系统解析，你可以为此题提供解析，或者查看考试大网友提供的解析。
第76题 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的有( )。
A.委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位代销清单或者全部或部分货款的当天 B.销售应税劳务的，为双方约定日期的当天 C.纳税人发生视同销售货物的行为的，为移送货物的次日 D.采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天 E.采取预收货款方式销售货物的，为发出货物的当天 【正确答案】：A,D,E
【试题解析】：销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或取得索取销售款项的凭据的当天;纳税人发生视同销售货物行为的，为移送货物的当天。
第77题 在我国，通行的纳税申报方式有( )。
A.自行申报 B.邮寄申报 C.汇总申报 D.代理申报 E.电子申报 【正确答案】：A,B,D,E
【试题解析】：在我国，通行的纳税申报的方式包括：直接申报(上门申报);邮寄申报;数据电文(包括电子数据交换、电子邮件、电报、电传或传真等)和委托代理申报。
第78题 全口径预算管理体系中的政府公共预算支出的重点应集中于( )。
A.政权建设 B.事业发展 C.公共投资 D.社会保障 E.收入分配调节 【正确答案】：A,B,C
【试题解析】：政府公共预算是指国家以社会管理者的身份取得税收收入，用于维持政府行政、保障国家安全、稳定社会秩序、发展公益事业等政府职能实现的收支预算。政府公共预算的支出重点主要集中在政权建设、事业发展、公共投资及部分的收入分配调节四大领域。
第79题 某企业被工商部门处以罚款10 000元，正确的涉税会计处理有( )。
A.计入“营业外支出”科目 B.不得在税前列支 C.计入“利润分配”科目 D.不超过利润总额12%的部分，可以税前列支 E.冲减“营业外收入”科目 【正确答案】：A,B
【试题解析】：行政部门罚款统一计人到“营业外支出”科目，且不得在税前列支。
第80题 在市场经济条件下，财政职能有( )。
A.资源配置职能 B.经济稳定职能 C.对外经济平衡职能 D.充分就业职能 E.收入分配职能 【正确答案】：A,B,E
【试题解析】：财政职能可以概括为资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。
二、案例分析题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有1个或1个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
第81题 本月销项税额为( )元。
A.0 B.20000 C.27384.96 D.24888 【正确答案】：D
【试题解析】：60 000×17%+[101 088÷(1+17%)×17%]=14 688+10 200：24 888(;E)。
第82题 下列属于消费税征税对象的是( )。
A.化妆品 B.酒及酒精 C.汽油 D.电动自行车 【正确答案】：A,B,C
【试题解析】：电动自行车不是消费税征税对象。
【连题】 根据以上资料，回答83~87问题：
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2010年10月外购项目如下：
(1)从某县粮食库购进玉米价款2万元，增值税专用发票注明进项税额2600元。
(2)外购低值易耗品价款1万元，增值税专用发票注明税款1700元。
(3)从小规模纳税人企业购进机器修理用配件5000元，取得普通发票。
(4)购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明税款1560元。该厂10月销售情况：
(1)销售给某批发站散白酒2吨，销售收入6万元。
(2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱126.36元(含税)，销售收入101088元。(粮食白酒消费税率为20%)
第83题 本月允许抵扣的进项税额是( )元。
A.2600 B.2770 C.5860 D.9560 【正确答案】：C
【试题解析】：2600+1 700+1 560=5 860(元)。
第84题 本月应纳增值税额( )元。
A.19028 B.21524.96 C.23450 D.18970 【正确答案】：A
【试题解析】：24 888-5 860=19 028(元)。
第85题 销售给某批发站散白酒，应交消费税( )元。
A.12000 B.2000 C.14000 D.18090 【正确答案】：A
【试题解析】：60 000 ×20%+(2 000 000+500)×0.5=12 000+2 000=14 000(元)。
第86题 可以在所得税前列支的向某公司借款的利息为( )万元。
A.0 B.1.897 C.7.56 D.9.6 【正确答案】：C
【试题解析】：75×0.84%×12=7.56(万元)。
第87题 融资租入的设备当年应计提的折旧允许所得税前扣除的为( )万元。
A.0 B.1.775 C.2.84 D.3 【正确答案】：B
【试题解析】：(15-0.8)÷8=1.775(万元)。
第88题 可以按照规定比例在所得税前扣除的是( )。
A.业务招待费 B.赞助支出 C.向某公司贷款的利息 D.通过红十字会的公益捐赠 【正确答案】：A,C,D
【试题解析】：赞助支出均不可在所得税前扣除。
第89题 可以在所得税前列支的业务招待费为( )万元。
A.6 B.9 C.10 D.12 【正确答案】：B
【试题解析】：列支限额=(2 000-200)×0.5%=9(万元)，业务招待费的60%为12万元，故仅能扣除9万元。
【连题】 根据以上资料，回答90~94问题
某工业企业2009年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料为：
(1)在管理费用中列支业务招待费20万元;
(2)向某公司贷款75万元，企业全年支付该项利息9.6万元(银行同期贷款利率0.84%)，企业将其全部列入财务费用;
(3)上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用列支(未提折旧);
(4)赞助当地草原红歌节11万元，在营业外支出中列支;
(5)通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支;
(6)按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。
第90题 上述项目中，不得在所得税前列支的是( )。
A.折旧 B.养老基金 C.红歌节赞助费 D.通过红十字会向贫困地区捐款 【正确答案】：C
【试题解析】：赞助费不得在所得税前列支。
【连题】 根据以上资料，回答91~95问题：
外来个体商户张某于2008年8月8日在本市取得工商营业执照，于同年11月28日办理了税务登记。2009年1月17日，张某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销了营业执照。张某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。
第91题 税务登记的种类有( )。
A.没立登记 B.纳税登记 C.变更登记 D.停业、复业登记; 【正确答案】：A,C,D
【试题解析】：税务登记的种类有：设立登记，变更税务登记，注销税务登记，停业、复业登记，外出经营报验登记。
第92题 张某在被吊销营业执照后应办理的税务登记有( )。
A.开业税务登记 B.变更税务登记 C.注销税务登记 D.注册税务登记 【正确答案】：C
【试题解析】：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务机关申报办理注销税务登记。
第93题 张某办理开业税务登记的法定期限是2008年的( )。
A.8月31日以前 B.9月8日以前 C.11月18日以前 D.11月30日以前 【正确答案】：B
【试题解析】：从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。
第94题 张某的主要违法行为有( )。
A.未按规定时间办理税务登记 B.买卖税务登记证 C.欠缴税款 D.未缴销有关证件 【正确答案】：A,B,C,D
【试题解析】：上述行为均不符合法律规定。
第95题 张某办理注销税务登记的法定期限是( )。
A.2009年1月13日以前 B.2009年2月2日以前 C.2009年3月末以前 D.2009年2月17日以前 【正确答案】：B
【试题解析】：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务机关申报办理注销税务登记。
第96题 王先生5月份共纳的个人所得税为( )元。
A.1925 B.2285 C.2410 D.2600 【正确答案】：A
【试题解析】：325+800+800=1 925(元)。
【连题】 根据以上资料，回答97~101问题：
王先生为某集团的分公司经理，2010年5月个人所得税的项目如下：
(1)工资收入5000元;
(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元;
(3)本月末又取得储蓄存款利息收入1800元;
(4)住房出租收入4000元。
第97题 王先生工资收入应纳的个人所得税为( )元。
A.200 B.325 C.450 D.750 【正确答案】：B
【试题解析】：(5 000-2 000)×15%一125=325(元)。
第98题 劳务报酬所得应纳个人所得税为( )元。
A.600 B.700 C.800 D.1000 【正确答案】：C
【试题解析】：5 000×(1-20%)×20%=800(元)。
第99题 财产租赁应纳的个人所得税为( )元。
A.640 B.700 C.800 D.900 【正确答案】：C
【试题解析】：4 000×20%=800(元)。
第100题 利息收入应纳的个人所得税为( )元。
A.0 B.360 C.720 D.7601 【正确答案】：A
【试题解析】：储蓄利息现免税。