房老师答疑｜境内与境外分别提供服务如何申报增值税？
粉丝来信
（郑州粉丝）亲爱的房老师好 我有一个事情咨询你一下。我们公司是做检测服务这一块的，平时开的发票都是技术服务费，但是上个季度税控系统里开票30万以下，国外打过来对公账户上60多万，加上国外的话上季度超30万交增值税。不加国外的话，30万以下不交增值税。国外人家不要增值税系统里开的发票，只是定一个形式发票（类似合同）。但是这笔收入走对公户了，要怎么处理这笔收入是要和国内的加一起报税吗？ 还是怎么办？我们的业务分在境内厂子和到境外日本厂子分别提供检测服务，合同有明细。
房老师答疑
亲爱的“投融资总监”微信公众号粉丝，依据营改增《销售服务、无形资产、不动产注释》，检测服务属于鉴证咨服务。
根据国税总局《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2016年第29号）第二条第是三款规定，向境外单位销售的完全在境外消费的鉴证咨询服务免征增值税。
但下列情形不属于完全在境外消费的鉴证咨询服务：
1.服务的实际接受方为境内单位或者个人。
2.对境内的货物或不动产进行的认证服务、鉴证服务和咨询服务。
所以，你们对境内提供的检测应缴纳增值税，而派人在境外提供的检测服务属于免税范畴。
根据国税总局办公厅《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）文件有关（季）销售额的执行口径解读，纳税人以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额，判断是否达到免税标准。为此，境外服务部分属于免税范畴，不并入30万计算额度。
对境内服务未开票部分应按无票收入申报。
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【房老师财税工作室】
【个人简历】
我是财务总监，目前任职三家企业顾问，已经多年了，闲暇之余出去讲课，分享我的工作经验，13526619253/13608699253，欢迎交流！
【工作内容】
①十年银行融资对接经验，注册会计师、中级职称、法务会计师，兼任多家小微企业融资顾问，办理过抵押贷款、担保贷款、信用贷款、互保联保贷款、保理融资、信托融资、重组并购贷款、供应链融资等各类模式的融资。②了解银行在授信过程中考察重点、难点并能够熟练应对。
【资料制作】
熟练制作一切贷款辅助资料：贷款报表、审计报告、合同、构建发票和流水及银行回单、可行性研究报告（可研报告）、商业计划书、资产评估等。
【融资培训】
周末闲暇期间做融资会计实战培训。我的课程没有教材全部个人十年来成功与失败案例的分享。①哪些企业可以去银行申请贷款？②银行对贷款报表的基本要求是什么？③会计在企业贷款中的风险及如何防范？④中小微企业常见的融资模式？等二十个课时。
【财税培训】
长期举办《应对税务稽查与纳税筹划课程》，欢迎课程合作。
【老师有话说】
①作为会计一定要有广度、有深度、还要有底线和原则，不断的学习，懂规则,要想办法打造自己T字形的知识架构。
②我始终认为会计得有个发展方向和领域，仅仅懂得记账报税那是小儿科。如果没有三头六臂，眼观六路耳听八方的本事去做财务总监，就选择一个好的发展方向。我个人认为融资会计是的不错的发展方向，你可以买点书籍看看（如果感兴趣请与我交流），然后去应聘相关岗位，坚持5年一定会发现一个不一样的自己。不要在基础岗位上记个账、报个税、打个杂，浪费青春了，除非你是富二代/官二代。
③懂得记账报税那是基本功，初中毕业学3个月照样会，没有任何竞争力。随时都有人可以把你替代，为什么很多人觉得会计工资低，不好找工作，那是因为你没有专长。必须培养自己的专长，还得扩宽自己的知识面。确保自己有广度、有深度，终身学习。
④我觉得当会计跟做生意是一样道理，无非出卖的是无形的时间和知识，得学会差异化经营，去学习别人不会的，好工作才会找上门。
会计：毕业N年后，还在满大街找工作，经常被廉价使用，依靠证书支撑门面，那是从业者的悲哀!
等你在某一个领域精通了，就傲慢的工作生活着！
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