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A.【每日税讯13】（2016-3-28）

Daily Taxation News

特别推送：

中国国家税务总局王军局长访问IMF并与其签署新的税收合作协议

2016年3月22日-23日，国家税务总局（SAT）王军局长先后访问了美国国内收入局、国际货币基金组织（IMF）和世界银行等机构，并与IMF签署了2016-2019年税收合作协议，以进一步支持中国“十三五”时期税收制度和征管改革。

王军在与IMF总裁拉加德会谈时指出，SAT与IMF的合作具有重大意义，合作前景广阔。希望IMF利用自身优势，在引领国际税收规则制定、促进国际税收公平、帮助发展中国家提高税收征管能力等方面发挥更大作用。同时希望IMF将中国税收改革发展的做法和成效分享给更多发展中国家，共同促进发展中国家提高税收政策和管理水平。拉加德表示，中国税制改革和建立现代税收制度成就显著，特别是今年5月将全面推行营改增试点更是意义深远。IMF与SAT的合作已成为与其他发展中国家开展税务交流合作的成功典范。（国家税务总局）

注：2013年5月，SAT与IMF签署了3年期的技术合作协议，IMF在税收政策、模型分析、大企业税收管理和税收征管法的修订等方面帮助SAT加强设计、改进和落实。另，2016年3月17日，IMF发布了专题报告：《中国税收征管改革：成效、挑战和改革重点》（英文）。该报告下载网址：

http://www.imf.org/external/pubs/ft/wp/2016/wp1668.pdf

1．意大利面临提高增值税税率的压力

意大利不理想的经济表现使意大利增值税标准率从目前的22%提高至2017年的25%的可能性大增。根据2016年预算中的保障条款，如果意大利财政赤字占GDP的比例不能达到欧元区3%高限的要求，意大利政府可以在2017年开始的年度上调增值税率至25%。而当前意大利经济依然低迷，加上叙利亚难民潮和中东困局都加大了政府财政压力。（Avalara ）

2．意大利审计局报告建议降低所得税提高增值税

近日意大利审计局发布2016年年报，称意大利2015年宏观税负达到43.3%，高于欧盟平均水平4个百分点，但这主要是由于个人所得税和公司所得税税负过高所致。该报告指出，意大利工薪所得税年有效税率达42.8%，在欧盟位居第二，公司所得税有效税率26%，位居第三，而货物和劳务税有效税率为17.7%，在欧盟位居第22，低于欧盟平均水平4个百分点，其中意大利增值税占GDP的比重低于6%，是欧盟国家中最低的。报告认为，过高的个人所得税和公司所得税影响意大利国际竞争力，不利于经济发展，因此建议降低所得税税负，同时利用2016年预算保障条款的规定，提高增值税税率，以控制财赤字水平。（TaxNews）

3．波兰拟提高增值税注册标准

波兰财政部正计划将增值税的注册标准从现行的年应税销售额的15万兹罗提提高至20万兹罗提，并计划对规模较小的企业实行简易征税制度以代替抵扣机制的增值税，目的是降低小企业的遵从成本，让税务机关集中精力防范大型纳税人的增值税欺诈行为。（Avalara）

4．埃及拟实施增值税制改革

埃及议会正着手讨论实施增值税以代替现行销售税的议案，该议案是政府重启经济发展和控制财政赤字的一揽子措施之一。自从2011年前政治被推翻以来，埃及失业率一直维持在10%以上的高水平。现执政政府希望采取措施刺激经济，使经济增长率从现行的4.2%提高至6%，并使现行11.5%的赤字率得以明显下降。不过议会将何日表决改革议案尚未明确。（Avalara）

注：埃及目前实行增值税型销售税，标准税率为10%，另有5%、15%、20%、30%多档税率，很不规范。埃及关于改征规范的增值税制已讨论很久。

5．加拿大智库批评加拿大劳动力税负过高

最近加拿大一家智库——弗雷泽（Fraser）研究所发布报告称，加拿大联邦政府和省政府提高所得税税率降低了加拿大的国际竞争力，不利于吸引熟练劳动力，会最终阻碍经济增长和繁荣。报告称，2015年12月，新上台的自由党政府采取新的联邦所得税税率表，年所得超过20万加元的高收入阶层适用的最高边际税率从29%提高至33%，另一方面，自2010年以来，加拿大十个省政府至少已有七个提高了个人所得税边际税率，致使加拿大个人所得税综合最高边际税率总体上已远远超过美国，而与OECD34个成员国相比，加拿大的个人所得税最高边际税率水平也从2014年的第13位提高至2016年的第6位。（Tax News）

（龚辉文 编译整理）

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