【问题精选】 “年度补税”一对一咨询案例（20190806）

哈喽 提问 

我司是做信息咨询服务的，2016年公司将名下的房产进行租赁给外面的公司，每月收费12000元，租赁期是1年，由于某些原因，没有进行开票及报税，现在税务局要求在2016年度期进行补税，之前2016年度的服务收入并不是很高，一个月大概是2.5万元，根据之前的相关政策是免征增值税的，那我司应该对于税务局的要求，如何进行补税及需要补多少税？

张建平 回答

您好！依您的描述，您所在公司2016年营改增后应为增值税小规模纳税人。
您的问题答复如下：

鉴于2016年贵司信息咨询服务月收入2.5万元，出租公司名下房产月租收入1.2万元，合计销售收入已超过当时执行的财税（2015）96号文对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人暂免征收增值税和营业税的规定，故针对贵公司以上两项收入需全额计缴营业税或增值税。具体缴税情况如下：......

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Anonyme. 提问

我和朋友在7月初成立了一家天河区花艺工作室，已到税务局进行报到并核定税种，个税经营所得税已在报到的时候申请了定期定额征收，现税务局还未将核定金额给予通知，预计7月底会开出发票，想咨询一下，如果7月底开出发票金额是8万元的话，应如何计算出应缴纳的税费？

黄卫梅 回答

您好！

1.无论定额征收还是查帐征收，月收入不超过10万元，都享受增值税以及附加税的免税政策。

2.工作室属个体工商户，应按期计算交纳个人所得税。定额征收的话，税务局会设定金额。若未能审批通过定额申请，个人所得税是按利润计算（非收入）......

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编辑：会计师专家　陈耿升、黄志英