会计没有参与涉税合同审核，企业损失千万元（案例）

制度是企业自己的“法律”，合同则是两个企业之间的“法律”。管理好、利用好合同，是求得税务利益最大化的保证。

一般来说，合同是由业务部门签订的，一些法律意识强的企业，会设立法务部或聘请律师，对合同的细节进行合法性审查。其实合同签订过程中，还需要由会计或专业的税务师进行合同的涉税审查，看是否存在税务上的漏洞或风险。

  案例阅读

因为市政府推行大型市政项目，某公司的仓库被占，仓库成本是500万元但评估价高达5000万，获赔了两层写字楼。会计问我，这4500多万元的增值收益要不要交企业所得税？我问他，赔偿协议是怎么签的，他说是用他们选中的两层写字楼赔的，他们还要支付50多万元的补差款。

按这个说法，加之此次拆迁属于政策性拆迁，结合相关规定和处理，这4500万元的增值收益应该可以不交企业所得税。但我还是要求他把赔偿协议找来看一下。

不看不知道，一看吓一跳。赔偿协议根本不是这样签的!

赔偿协议竟然是两份，一份是赔偿协议，约定进行“现金赔偿”，按评估价赔偿5000万元，同时又签了一个委托购房协议，约定以此赔款及补差款委托对方代为购置他们选中的某处房产。

如果纯粹从经营的角度看，这两份协议加在一起，与实物赔偿协议是一回事，即现金赔偿+委托购置=实物赔偿。其结果就是仓库被占、获赔一处办公楼。这是的“经营的思维”。

要命的是，这样的话就会产生4500万元增值收益，涉及的企业所得税高达1125万元，最迟在搬迁结束之后缴纳。现实中没有多少企业可以一下子拿出这么多钱来缴税，何况还是一个利润不高的企业。其原因就在于，如果是“实物赔偿”，那么可以直接处理为“房换房”，在政策性搬迁情况下，新房的成本就是原来仓库的成本500万元，评估部分可以不实现，同时只对补差的50万元交1.5万元的契税。但“现金赔偿+委托购置”则前一个环节不符合相关政策性搬迁的优惠规定，只能以现金赔偿额5000万元入账，就形成了4500万元的收入。同时，委托购置时，还要交5000万×3%=150万(元)的契税

这就是会计没有进行涉税审查的后果，可能导致企业面临高额的税金压力当然，就算会计参与审查，最终合同的签订依然要对方同意，合同本身就是双方合意的结果，但这才是正确的做法。把一个实物赔偿合同签成两个，显然对方有他自己的考虑和利益诉求，如果企业没有涉税的审查能力，显然就会被动吃亏，让对方独享利益。

思考一个问题：对方为什么要这么签订？欢迎留言讨论......

原创文章欢迎联系转载给你白名单；关注我的公众号，每天点“在看”或“转发”，增加我的阅读量，就是对我最大的支持。

房老师：专注于企业融资领域的咨询与辅导（非中介）

（向下滑动看内容）

【房老师财税工作室】

【个人简历】

【工作内容】

①十年银行融资对接经验，注册会计师、中级职称、法务会计师，兼任多家小微企业融资顾问，办理过抵押贷款、担保贷款、信用贷款、互保联保贷款、保理融资、信托融资、重组并购贷款、供应链融资等各类模式的融资。②了解银行在授信过程中考察重点、难点并能够熟练应对。

【资料制作】

熟练制作一切贷款辅助资料：贷款报表、审计报告、合同、构建发票和流水及银行回单、可行性研究报告（可研报告）、商业计划书、资产评估等。

【融资培训】

周末闲暇期间做融资会计实战培训。我的课程没有教材全部个人十年来成功与失败案例的分享。①哪些企业可以去银行申请贷款？②银行对贷款报表的基本要求是什么？③会计在企业贷款中的风险及如何防范？④中小微企业常见的融资模式？等二十个课时。

【财税培训】

长期举办《应对税务稽查与纳税筹划课程》，欢迎课程合作。

【老师有话说】

①作为会计一定要有广度、有深度、还要有底线和原则，不断的学习，懂规则,要想办法打造自己T字形的知识架构。

②我始终认为会计得有个发展方向和领域，仅仅懂得记账报税那是小儿科。如果没有三头六臂，眼观六路耳听八方的本事去做财务总监，就选择一个好的发展方向。我个人认为融资会计是的不错的发展方向，你可以买点书籍看看（如果感兴趣请与我交流），然后去应聘相关岗位，坚持5年一定会发现一个不一样的自己。不要在基础岗位上记个账、报个税、打个杂，浪费青春了，除非你是富二代/官二代。

③懂得记账报税那是基本功，初中毕业学3个月照样会，没有任何竞争力。随时都有人可以把你替代，为什么很多人觉得会计工资低，不好找工作，那是因为你没有专长。必须培养自己的专长，还得扩宽自己的知识面。确保自己有广度、有深度，终身学习。

④我觉得当会计跟做生意是一样道理，无非出卖的是无形的时间和知识，得学会差异化经营，去学习别人不会的，好工作才会找上门。

会计：毕业N年后，还在满大街找工作，经常被廉价使用，依靠证书支撑门面，那是从业者的悲哀!

等你在某一个领域精通了，就傲慢的工作生活着！

感谢您抽出 

 

·

 

来阅读此文