事业单位预算会计科目的期末结转步骤

声明:文章仅限本公众号内部业务交流探讨！事业单位预算会计科目的期末结转步骤政府会计制度下，财务会计的收入费用类科目月结，财务会计的净资产类科目年结；预算会计收支类科目年结。我们曾在行政单位财务会计期末收支结转流程、行政单位预算会计科目的期末结转步骤、事业单位财务会计期末收支结转流程三文中图文方式介绍了用友软件结转的操作，今天将事业单位预算会计科目的期末结转步骤补齐整理发布：壹预算收入类科目年末结转涉及年结的科目涉及科目预算收入类6001财政拨款预算收入6601非同级财政拨款预算收入6101事业预算收入6201上级补助预算收入6301附属单位上缴预算收入6401经营预算收入6501债务预算收入6602投资预算收益6609其他预算收入软件结转界面1、编号JZ005（见下图1），右边框打√，点上方“执行”，则自动生成1张结转凭证。

图1【注：年末结账前必须将所有凭证审核记账完成，相关数据核对无误】2、JZ005软件界面

会计分录1、财政拨款预算收入的结转借:财政拨款预算收入—基本支出（人员经费、日常公用经费）/项目支出贷:财政拨款结转—本年收支结转—基本支出（人员经费、日常公用经费）/项目支出 2、非同级财政拨款预算收入的结转借:非同级财政拨款预算收入—专项资金收入（项目支出—各项目）贷:非财政拨款结转—本年收支结转—项目支出（各项目） 借:非同级财政拨款预算收入—非专项资金收入贷:其他结余 3、事业预算收入的结转借:事业预算收入—财政专户返还/非同级财政拨款收入/其他事业预算收入—专项资金收入（项目支出—各项目）贷:非财政拨款结转—本年收支结转—项目支出（各项目） 借:事业预算收入—财政专户返还/非同级财政拨款收入/其他事业预算收入—非专项资金收入贷:其他结余 4、上级补助预算收入/附属单位上缴预算收入/债务预算收入的结转借:上级补助预算收入/附属单位上缴预算收入/债务预算收入—专项资金收入（项目支出—各项目）贷:非财政拨款结转—本年收支结转—项目支出（各项目） 借:上级补助预算收入/附属单位上缴预算收入/债务预算收入—非专项资金收入贷:其他结余 5、经营预算收入的结转借:经营预算收入贷:经营结余 6、投资预算收益的结转借（贷）:投资预算收益贷（借）:其他结余 7、其他预算收入的结转（包括捐赠预算收入、利息预算收入、租金预算收入、现金盘盈等其他收入；单位发生的捐赠预算收入、利息预算收入、租金预算收入金额较大或业务较多的，可单独设置6603捐赠预算收入、6604利息预算收入、6605租金预算收入）借:其他预算收入—专项资金收入—项目支出（各项目）贷:非财政拨款结转—本年收支结转—项目支出（各项目）借:其他预算收入—非专项资金收入贷:其他结余贰预算支出类科目的年末结转涉及年结的科目涉及科目预算支出类7201事业支出7301经营支出7401上缴上级支出7501对附属单位补助支出7601投资支出7701债务还本支出7901其他支出软件结转界面1、编号JZ006（见图1），右边框打√，点上方“执行”，则自动生成1张结转凭证。2、JZ006软件界面

会计分录1、事业支出的结转（1）事业支出—财政拨款支出借:财政拨款结转—本年收支结转—基本支出（人员经费、日常公用经费）/项目支出贷:事业支出—财政拨款支出—基本支出（人员经费、日常公用经费）/项目支出 （2）事业支出—非财政专项资金支出借:非财政拨款结转—本年收支结转—项目支出（各项目）贷:事业支出—非财政专项资金支出—项目支出（各项目） （3）事业支出—其他资金支出借:其他结余贷:事业支出—其他资金支出（非财政、非专项资金） 2、上缴上级支出/对附属单位补助支出/投资支出/债务还本支出的结转借：其他结余贷：上缴上级支出/对附属单位补助支出/投资支出/债务还本支出 3、经营预算支出的结转借：结营结余贷：经营预算支出 4、其他支出的结转（1）其他支出—财政拨款支出借:财政拨款结转—本年收支结转—基本支出（人员经费、日常公用经费）/项目支出贷:其他支出—财政拨款支出—基本支出（人员经费、日常公用经费）/项目支出 （2）其他支出—非财政专项资金支出借:非财政拨款结转—本年收支结转—项目支出（各项目）贷:其他支出—非财政专项资金支出—项目支出（各项目） （3）其他支出—其他资金支出借:其他结余贷:其他支出—其他资金支出（非财政、非专项资金）叁年末财政拨款结转内部明细结转涉及科目8101财政拨款结转810101年初余额调整因发生会计差错更正、以前年度支出收回等原因81010101基本支出8101010101人员经费8101010102日常公用经费81010102项目支出810102归集调入从其他单位调入81010201基本支出8101020101人员经费8101020102日常公用经费81010202项目支出810103归集调出向其他单位调出81010301基本支出8101030101人员经费8101030102日常公用经费81010301项目支出810104归集上缴上缴财政81010401基本支出8101040101人员经费8101040102日常公用经费81010401项目支出810105单位内部调剂经财政部门批准对财政拨款结余资金改变用途，调整用于本单位其他未完成的项目81010501基本支出8101050101人员经费8101050102日常公用经费81010502项目支出810106本年收支结转本年财政拨款收支相抵81010601基本支出8101060101人员经费8101060102日常公用经费81010602项目支出810107累计结转滚存的财政拨款结转资金81010701一般公共预算财政拨款8101070101基本支出结转810107010101人员经费810107010102日常公用经费8101070102项目支出结转81010702政府性基金预算财政拨款8101070201基本支出结转810107020101人员经费810107020102日常公用经费8101070202项目支出结转81010703纳入一般预算管理的非税收入8101070301基本支出结转810107030101人员经费810107030102日常公用经费8101070302项目支出结转软件界面1、编号JZ007（见图1），右边框打√，点上方“执行”，则自动生成1张结转凭证。2、JZ007软件界面

会计分录借:财政拨款结转—本年收支结转/年初余额调整/归集调入/归集调出/归集上缴/单位内部调剂—基本支出（人员经费、日常公用经费）/项目支出贷:财政拨款结转—累计结转—基本支出（人员经费、日常公用经费）/项目支出肆'财政拨款结转一项目支出'分析情况结转“财政拨款结转—项目支出”分析情况后转入“财政拨款结余”涉及科目8101财政拨款结转810107累计结转滚存的财政拨款结转资金基本支出结转人员经费日常公用经费项目支出结转8102财政拨款结余810204结转转入按照规定转入财政拨款结余的财政拨款结转资金软件界面1、编号JZ008（见图1）右边框打√，点上方“执行”，则自动生成1张结转凭证。2、JZ008软件界面

会计分录 年末完成上述结转后（财政拨款结转”内部明细结转之后），应当对“财政拨款结转”各明细项目执行情况进行分析，按照有关规定将符合财政拨款结余性质的项目余额转入财政拨款结余借:财政拨款结转—累计结转—项目支出贷:财政拨款结余—结转转入伍“财政拨款结余”内部明细结转涉及科目8102财政拨款结余810201年初余额调整因发生会计差错更正、以前年度支出收回等原因810202归集上缴上缴财政810203单位内部调剂经财政部门批准对财政拨款结余资金改变用途，调整用于本单位其他未完成的项目810204结转转入按照规定转入财政拨款结余的财政拨款结转资金810299累计结余滚存的财政拨款结余资金81029901一般公共预算财政拨款结余81029902政府性基金预算财政拨款81029903纳入一般预算管理的非税收入软件界面1、JZ009（见图1）右边框打√，点上方“执行”，则自动生成1张结转凭证。2、JZ009软件界面

会计分录年末将“财政拨款结余”除“累计结余”外的所有明细科目进行冲销借:财政拨款结余—年初余额调整/归集上缴/单位内部调剂/结转转入贷:财政拨款结余—累计结余陆年末“非财政拨款结转”内部明细结转涉及科目8201非财政拨款结转820101年初余额调整因发生会计差错更正、以前年度支出收回等原因820102缴回资金按照规定缴回820103项目间接费用或管理费核算单位取得的科研项目预算收入中，按照规定计提项目间接费用或和管理费的数额820104本年收支结转核算单位本年度非同级财政拨款专项收支相抵后的余额820199累计结转滚存的非同级财政拨款专项资金注：年末除“累计结转”明细科目外，其他明细科目应无余额。软件界面1、JZ010（见图1）右边框打√，点上方“执行”，则自动生成1张结转凭证。 2、JZ010软件界面

会计分录年末将“非财政拨款结转”除“累计结转”外的所有明细科目进行冲销借:非财政拨款结转—年初余额调整/缴回资金/项目间接费用或管理费/本年收支结转贷:非财政拨款结转—累计结转柒年末“非财政拨款结转”的结转年末“非财政拨款结转”转入“非财政拨款结余”涉及科目8201非财政拨款结转820199累计结转滚存的非同级财政拨款专项资金8202非财政拨款结余820203结转转入按照规定留归单位使用，由单位统筹调配，纳入单位非财政拨款结余的非同级财政拨款专项剩余资金820299累计结余核算单位历年滚存的非同级财政拨款、非专项结余资金软件界面1、编号JZ011（见图1）右边框打√，点上方“执行”，则自动生成1张结转凭证。 2、JZ011软件界面

会计分录年末完成上述结转后，应当对“非财政拨款结转”专项结转资金的各项目情况进行分析，将留归本单位使用的非财政拨款专项（项目已完成）剩余资金转入“非财政拨款结余”借:非财政拨款结转—累计结转贷:非财政拨款结余—结转转入捌年末“非财政拨款结余”内部明细结转涉及科目8202非财政拨款结余820201年初余额调整因发生会计差错更正、以前年度支出收回等原因，820202项目间接费用或管理费单位取得的科研项目预算收入中，按照规定计提的项目间接费用或管理费数额820203结转转入按照规定留归单位使用，由单位统筹调配，纳入单位非财政拨款结余的非同级财政拨款专项剩余资金820299累计结余核算单位历年滚存的非同级财政拨款、非专项结余资金注：年末除“累计结余”明细科目外，其他明细科目应无余额。软件界面1、JZ012（见图1）右边框打√，点上方“执行”，则自动生成1张结转凭证。2、JZ012软件界面

会计分录年末将“非财政拨款结余”除“累计结余”外的所有明细科目进行冲销借:非财政拨款结余—年初余额调整/项目间接费用或管理费/结转转入贷:非财政拨款结余—累计结余玖年末“经营结余/其他结余”的结转年末将“经营结余”/“其他结余”转入“非财政拨款结余分配”涉及科目8401经营结余功能分类8501其他结余功能分类8701非财政拨款结余分配功能分类软件界面1、JZ014（见图1）右边框打√，点上方“执行”，则自动生成1张结转凭证。2、JZ014软件界面

会计分录年末将“经营结余”/“其他结余”转入“非财政拨款结余分配”借（贷）:其他结余贷（借）:非财政拨款结余分配借:经营结余贷:非财政拨款结余分配【注：“经营结余”如为借方余额，年末不予结转至“非财政拨款结余分配”】拾提取专用基金根据有关规定从本年度非财政拨款结余或经营结余中提取专用基金，按照提取的金额【注：需手工录入凭证】借:非财政拨款结余分配贷:专用结余【上述预算会计分录对应的财务会计分录为 借:本年盈余分配  贷:专用基金】8301专用结余按照规定从非财政拨款结余中提取的具有专门用途的资金的变动和滚存情况专用结余的类别高校830101职工福利基金830102学生奖助基金830103留本基金830104住房基金830105科技成果转换基金830199其他专用基金壹拾壹“非财政拨款结余分配”结转年末结转“非财政拨款结余分配”【将“非财政拨款结余分配”转入“非财政拨款结余—累计结余“】涉及科目8202非财政拨款结余820299累计结余核算单位历年滚存的非同级财政拨款、非专项结余资金8701非财政拨款结余分配软件界面1、JZ015（见图1）右边框打√，点上方“执行”，则自动生成1张结转凭证。

会计分录年末，事业单位将“非财政拨款结余分配”科目余额转入“非财政拨款结余—累计结余”借（贷）:非财政拨款结余分配贷（借）:非财政拨款结余—累计结余个人之见，仅供参考，如有不妥，敬请指正！