【问问丽莎】关于欧盟VAT的众多疑问,做生意前先看看这篇!

我的公司是在英国，刚刚注册VAT，我们有往欧洲其他国家供货，这样我们要申报EC SALES吗？

莎粉

丽莎会计行

通常情况下，英国所有注册有VAT的公司，如果和欧盟范围内其他国家的公司有做生意，并且这些公司也注册的有当地国家的VAT，那么不管是货物贸易还是做服务贸易，符合条件都是要做EC SALES的申报的。

如果我们的欧洲其他国家的客户都是个人或者最终的消费者，没有注册VAT的，我们要申报EC SALES吗？

莎粉

丽莎会计行

如果您的欧盟国家的顾客都是没有注册VAT的终端消费者的话，通常您是不用申报EC SALES的，但是如果这些销售的收入超过一定限额的话，您可能会受到Distance selling规定的约束，就是说如果您在这些国家的收入超过当地的Distance Selling的门槛的话，您的公司要注册当地国家的VAT并申报当地国家的VAT的。

我们公司在德国的客户有的有注册当地的VAT，有的没有注册VAT，我想问一下用把这两部分的收入都计算在EC SALES里面吗？

莎粉

丽莎会计行

通常情况下，如果您的客户有注册当地VAT的话，您是不用收取他们的英国VAT的，就是说是要Zero-rate的。如果您的客户没有注册当地VAT的话，您一般是要收入他们的VAT的，在计算EC SALES的时候，只计算前者，不用把后者的销售额算在EC SALES里面的。因为后者一般被视作是自己本国内的销售，而不是EC范围内的销售，当然也会有一些例外的情形。

我是英国注册的公司，有注册VAT，我们是做投资咨询的，我们法国的客户里有一些有注册VAT的公司，有一些是个人，我想问一下：我们的EC SALES要把这两部分的收入都包括进来吗？

莎粉

丽莎会计行

对于EC SALES来说，不管是服务贸易还是货物贸易，只计算销售给注册有当地国家VAT的顾客，如果顾客没有注册当地VAT的话，不算EC SALES。

请问什么时候应该申报EC SALES，在做英国VAT申报的时候递交就可以了吗？

莎粉

丽莎会计行

申报EC SALES的频率一般是根据您销往其他欧洲国家的销售额来定的，按照目前的标准，如果您销往其他国家的货物的销售额超过了一年35千英镑，那么您一般要每个月报一次；如果没有超过一年35千英镑的话，您一般一个季度报一次就可以了。EC SALES申报的时候是有单独的表格的。

是不是所有注册英国VAT的公司都要申报Intrastat Supplementary Declaration？

莎粉

丽莎会计行

您好，并不是这样的，虽然所有注册有英国VAT的公司都要在VAT申报的时候填写：1）从欧盟其他国家注册VAT的供货商出购买的货物价值以及2）销售给欧盟其他国家注册VAT的顾客的货物价值，但是并不是所有的VAT注册公司都要申报Intrastat Supplementary Declaration（SD），它只适用于一些贸易额比较大的VAT注册企业。

如果您的货物贸易额没有达到规定门槛，您是不用做Intrastat Supplementary Declaration的。目前的SD门槛对于进货来说是1.5Million英镑，对于销售来说是250千英镑。

请问EC SALES和Intrastat Supplementary Declaration（SD）有什么区别？

莎粉

丽莎会计行

主要区别有：1）EC SALES既包括货物贸易，也包括服务贸易，SD只包括货物贸易，不统计服务贸易；2）只要您的公司有注册英国VAT，并且欧盟的顾客也注册有当地VAT，那么您就要申报EC SALES。只有欧盟范围内的销售额或者进货额超过一定限度的VAT注册企业才要做SD；3）EC SALES根据您的销售额，可能每个月申报，也可能每个季度申报，还可能每年进行申报，但是SD申报的话必须要每个月都进行申报。

怎么样知道我欧盟的客户给我的VAT号是不是有效的，他们如果提供假的VAT号怎么办？

莎粉

丽莎会计行

这个很简单，只要是在欧盟内国家注册了VAT，注册信息在欧盟范围内是共享的，您可以通过这个链接查到相应的VAT号码是不是真实有效的：http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vieshome.do?selectedLanguage=EN，您只需要把对应国家的编码和VAT号输入查询即可。