【问问丽莎】公司营业额没有过85千镑,但自愿注册了VAT,这样必须用TOMS吗?

我公司是在英国做运动旅游方面的生意的，主要是高尔夫旅游，足球旅游和赛艇旅游。目前我还没有注册VAT，请问我需要注册TOMS吗？

莎粉

丽莎会计行

简单来说，如果您的营业额还没有超过VAT的注册门槛的话，是暂时不需要注册TOMS的。如果您公司的营业额后期超过了VAT的注册门槛，那么根据您公司的具体提供服务的形式，如果您是常规意义上的打包买进旅游服务然后再卖出去的话，通常都是要通过TOMS申报VAT的。

承上，怎么样计算我公司是否需要注册VAT和TOMS呢？请问是像普通的生意一样计算整体的销售额吗？

莎粉

丽莎会计行

如果您的公司只提供TOMS下的服务的话，那么是否需要注册VAT，是要按照利润额来算的，不是按照整体销售额来算的。如果您还有提供TOMS以外的服务的话，您需要把这些服务的销售额和TOMS下服务的利润额加起来，计算是否需要注册VAT和TOMS。

如果说我年销售额有15万镑，但是实际上利润只有5万镑，我是不用注册VAT在TOMS下申报的对吗？

莎粉

丽莎会计行

这是对的。前提是您提供的服务只有TOMS下对应的服务，如果有的服务不在TOMS下的话，那么您有可能是需要注册的。

目前我们公司只做英国方面的旅游，目前还没有做欧洲其他国家的。请问也必须要注册吗？如果我公司后期扩展到欧洲其他国家的旅游，需要注册其它国家VAT吗？

莎粉

丽莎会计行

TOMS的规定不仅适用于提供英国境内旅游服务的供应商，也适用于提供欧盟境内以及欧盟境外旅游服务的供应商。只要您注册了VAT，提供的是TOMS规定下的服务，您就必须要按照TOMS申报VAT。因为TOMS在整个欧盟国家内都有规定，如果公司也有欧洲其它国家旅游服务的话，一般是不需要注册其它国家的VAT的。

如果我公司营业额还没有超过85千镑，但是我自愿注册VAT 了，请问必须用TOMS吗？

莎粉

丽莎会计行

如果您已经自愿注册了英国VAT，只要您有提供TOMS规定的旅游服务，那么您就必须要用TOMS来申报VAT，不管您的旅游服务是在哪个国家提供的。

如果用TOMS的话，VAT的税率是多少？还是一个季度报一次吗？

莎粉

丽莎会计行

如果在TOMS项目下申报VAT的话，VAT的税率通常来说仍然是20%。只不过普通申报是按照销售额来计算VAT，而使用TOMS的话，是按照利润来计算VAT的。如果TOMS下的服务是在EU外消费的话，VAT的税率是ZERO RATE，加入TOMS后您仍然可以一个季度申报一次，也可以选择Annual Accounting Scheme。

我们公司目前只做英国市场，可否简单介绍一下怎么计算TOMS应该交的VAT？

莎粉

丽莎会计行

简单来说，如果您只做英国市场的旅游服务，在TOMS下，假如说您购进服务的含税价格是120镑，您卖出去的含税价格是240镑，那么您应该就差额80镑抽1/6出来交给税局。按照普通VAT计算方法您应该交20镑左右，在TOMS下的话您交大概13.3镑。这个只做个最简单的例子，实际情况比这个要复杂很多。

如果我的客户既有中国大陆的公司，也有个人；既有B2B，也有B2C的，那么对於B2B的话，不是说按照买家所在地确定VAT吗？那我还用就这部分申报TOMS吗？

莎粉

丽莎会计行

根据什么形式来申报，是依据您提供旅游服务的具体方式来定的。如果您是以自己的名义对外提供旅游服务，那么您提供的服务是一种打包服务，整体是要按照TOMS进行申报的，不会再区分B2B和B2C。