【会员答疑】企业领导凭发票报销的手机通讯费入哪个会计科目?需要纳入工资总额吗?

1、公司重组审计说我们固定资产未进行贴标管理,没有定期清查盘点资产,账实不符,存在一批实物资产在用(己使用7年,有使用3一4年),固定资产科目未核算。问:①我想重新调整会什分录吗,原会计当时在购买电脑时全部进管理费了。②固定资产管理登记应该由办公室还是财务部做这项工作?

答疑建议或方法:以前年度已经费用化,若是以前年度无法调账,则贵公司目前无法改账,若是单价不高,也无需改账。但是贵公司仍可资产清单管理。固定资产管理登记 两个部门均可做。

2、新成立的混合体质公司,股东之一是某国企,该国企下派总经理和秘书在新成立的公司任职,经理和秘书还是国企的编制,执行的是国企的工资标准。国企每月给这二人发工资,但实际是钱由新成立的公司转给国企。请问这二人工资新公司给国企付款的时候怎么做账,国企要给新公司开发票吗,个税由谁来申报。

答疑建议或方法:这二人工资新公司给国企付款,可参照 工资薪金、或劳务费入账。建议开具发票,个税由二人承担。

3、请教一下,公司以前年度都是亏损的,不到五年亏损超500万,今年净利润超过300万,公司员工100人及资产总和2000多万。今年不用缴所得税。那这种情况算小微企业吗?因为涉及到所得税表单填报,不知道要不要填收入利润费用表。

答疑建议或方法:小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

4、①.法人企业投资于非私募基金取得的分红收益是否免征所得税;②.法人企业投资于其他法人企业,被投资企业亏损清算,投资额是否可以确认为损失,所得税税前扣除。

答疑建议或方法:1、此非私募基金是否属于居民企业,若是,投资收益可免征企业所得税。  2、投资损失税前扣除,可参照《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告国家税务总局公告〔2011〕25号 投资损失规定处理。

5、问题一:公司租赁别单位的厂房,预提了厂房租赁费,但未付款给出租方,因一些原因,出租方未开具发票,所得税汇算清缴时要调增预提的这些费用,请问填表填在哪里?
问题二:A公司租赁B公司厂房时,电费由A公司付给电业局,但电业局开发票时只能按厂房所有权人开具给B公司,B公司再开给A公司,因B公司经营不好,欠税被税务部门封了金税盘,不能开发票,这样A公司实付的电费没有取得发票,只能按不含税金额暂估入帐,请问,这些电费是不是也要调增纳税所得额?

答疑建议或方法:1、若是汇算清缴前仍未取得发票,建议纳税调增,填写纳税调整明细表 中扣除类-其他。2、这种电费情况可参照国家税务总局2018年28号公告,可否提供符合文件规定证明真实支出的资料。

6、企业领导凭发票报销的手机通讯费入哪个会计科目?属于工作薪金吗(凭票报销)?需要纳入工资总额吗?在个人所得税,企业所得税扣除方面有什么规定?需要注意哪些方面?

答疑建议或方法:若是正常办公支出手机通讯费,可入账管理费用-办公费,此方面实报实销,无需缴纳个税,可企业所得税前扣除。若是非正常办公支出费用,是为领导发放额外福利,建议并入缴纳个税。

7、预付一笔服务费60万。对方开具的专票。我公司没有要做费用的分摊,但是60万的进项税是一次抵扣,对不含税的部分每月进行分摊呢,还是进项税也是按月抵减呢(可是又怎么操作呢,扫票的时候是一次性扫进税控系统的)?

答疑建议或方法:进项可以一次抵扣,服务费建议根据受益期间分摊。刘禹希  同仁“发票当月认证肯定都要当月抵扣,和你的费用长期待摊没有冲突。不含税的费用按照业务实质按月待摊就好了。”可以做为参考。

8、在增资的过程中,财务部门应该注意什么呢?有哪些潜在风险?

答疑建议或方法:增资过程中,需要留意以下方面及可能存在不完善风险:各股东同意增资的股东会决议、修改或补充增资章程、投入企业增资的资金(或者由评估公司进行实物/无形资产评估)、办理工商、税务等系列变更登记等。

9、公司与住房公积金管理局签暑了个人公积金贷款担保,现在因贷款人逾期没有还款,公积金管理局从公司账号扣钱替贷款人还款,会计处理科目是借:营业外支出 贷:银存?还是我们应该打电话给贷款人让他还款吗?如果还款会计分录如何处理?

答疑建议或方法:这笔款项不应该是公司正常经营的范围支出,即使做入营业外支出,也不应税前扣除。建议找贷款人追讨。

10、我们公司几年前投资了一家企业,现在需要撤资(公司回购股份)但现在那家公司打款要法人个人打款给我们公司,可否这样操作?撤资减资过程中的税收怎么处理?谢谢?
答疑建议或方法:若是 贵公司从投资企业撤资,可采取股权转让方式,由受让方与贵公司签订股权转让合同,受让方打款给贵公司,若法人个人不是 股权受让方,则不能直接打款。

撤资过程中,涉及溢价转让,需要缴纳企业所得税。

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