税局:高新企业认定,这8个问题必须知道!

高新技术企业认定正在火热进行中,

有小伙伴在问,

除了认定通过后,可以享受税收优惠,

还有没有其他特别注意的事项?

看过来~

  小编归集了几个大家认定或重新认定时可能碰到的问题,看看是否也是你想了解的吧~

  问:我司 2021年需重新认定高新技术企业,请问我司在2021年6月授权的自主知识产权(发明专利)是否可以用于支撑认定时对应的2020年度高新产品收入中的主要产品收入?

  答:主要产品(服务)是指高新技术产品(服务)中,拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权,且收入之和在企业同期高新技术产品(服务)收入中超过50%的产品(服务)。

  由于企业取得知识产权授权客观上存在滞后性,对企业在申报年度申请认定前取得授权,并对上年度高新技术产品(服务)收入具有事实上的核心支持作用,其对应的收入可计入上年度主要产品(服务)收入。但软件著作权除外。

  问:我司申请认定前仍未取得知识产权授权证书,专利申请书是否可以视同授权证书?

  答:未获得授权证书的,企业可提供授权通知书及缴费收据。专利申请书、专利申请受理通知书不得作为判定知识产权有效性的依据。

  问:我司在上次申请高新技术企业时已经使用过的知识产权,是否可以在本轮申请中继续使用?

  答:高新技术企业认定中,对企业知识产权情况采用分类评价方法,按Ⅰ类评价的如发明专利(含国防专利)、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权等可持续使用;按Ⅱ类评价的如实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等仅限使用一次,在上次申请时已使用过的,本轮申请不可继续使用。

  问:我司因业务需要,雇佣了临时聘用人员,是否需要计入职工总数?

  答:企业职工总数包括企业在职、兼职和临时聘用人员。其中,兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作183天以上,否则不需计入职工总数。

  问:我司技术人员中,有个别为高中学历,确实从事研发活动,是否可以作为科技人员计算比例?

  答:企业申报在职、兼职和临时聘用的科技人员应为直接从事研发和相关技术创新活动,以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务,并且累计实际工作时间需要达到183天以上。对科技人员没有学历要求。

  问:我司在研发过程中消耗材料,形成的下脚料、残次品、中间试制品的销售收入应如何处理?

  答:企业取得特殊收入,在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时,应从已归集研发费用中扣除该特殊收入,不足扣减的,加计扣除研发费用按零计算。

  问:我司研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的,对应耗用的材料费用应如何处理?

  答:对应耗用的材料费用不得加计扣除。产品销售与对应的材料费用发生在不同年度且材料费用已计入研发费用的,可在销售当年以对应的材料费用发生额直接冲减当年的研发费用,不足冲减的,结转以后年度继续冲减。

  问:我司取得专项政府补助用于研发,符合不征税条件,请问可以享受加计扣除吗?

  答:企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产,不得计算加计扣除或者摊销。企业取得的政府补助,会计处理时采用直接冲减研发费用方法且税务处理时未将其确认为应税收入的,应按冲减后的余额计算加计扣除金额。

政策依据

  1. 《科技部 财政部 国家税务总局 关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》(国科发火〔2016〕32号)

  2.《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)

  3.《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)

来源:厦门税务
(0)

相关推荐

  • ​高新技术企业认定专利数量需要多少,及相关要求有哪些

    在高企认定整个流程中什么是关键?有哪些关键?可能认定过的企业及相关辅助机构和代理商才真正明白专利的重要性,或者把它作为认定工作的重中之重.接下里需要多少,需要什么类型的专利这才是关键.怎样确保认定一次 ...

  • 2021年如何准备高新技术企业申报?

    很多企业对高新企业非常重视,申报前半年就会开始着手准备.不过还是有很多企业,因为不了解,直到当年申报,才开始准备材料,这样可以吗? 当然不行!申报高新技术企业认定一般需要提前至少半年开始规划,准备材料 ...

  • 高新技术企业的认定标准

    企业提交了高新技术企业认定申请,但是担心认定无法通过? 看完高企认定的标准再提交认定申请通过的可能性更大哦. 高新技术企业认定标准 高新技术企业认定是采取百分制的评分制度,只要企业可以拿到70分以上就 ...

  • 北京高新技术企业认定申报办法,及相关注意事项

    近几年高新技术企业认定越来越严,许多企业由于经验不足.准备不够等诸多问题,以致在申报过程中走了弯路.如何在申报高新认定的时候尽可能规避失败因素,华夏泰科.指尖申报小编将结合历年来申报中的问题与经验进行 ...

  • 国家高新技术企业认定新规及要求解读,7个指标成功申报

    高新技术企业越来越受到政府的高度重视,国家和地方为了鼓励与支持高新技术企业的大力发展,推出了多种扶持优惠政策,以期通过高新技术产业的优先.快速发展,带动区域其他产业链条共同发展壮大.所以一些企业已经完 ...

  • 高新技术企业税收优惠测评——风险OR收益

    高新技术企业税收优惠测评 为支持我国高新技术企业的快速发展,提升企业的竞争力,国家制定了多个相关的税收优惠政策来为高新技术企业降低税收负担,促进高新技术企业的高质量发展.高新技术企业除了可以享受一般企 ...

  • 高新技术企业认定,这10个问题一定要清楚!

    问题一: 我申报高企,高企对企业的基本财务指标要求是什么?简单说一下好吗? 答复: 不低于10%的研发人员,近三年研发费用总额占同期销售收入总额比例不低于5%(销售收入小于5000万的企业).不低于4 ...

  • 达晟|高新认定这三大材料,你都整理到位了吗?收藏

    企业在整理高新认定材料时,不仅要注意单项材料的完整性,还要注意材料之间的逻辑性,更要符合申请国家高新企业的认定标准,这样才可以提高高新的评数.具体该怎么处理呢? 一.知识产权的材料整理要点 企业在准备 ...

  • 税局:企业购买预付卡如何在税前扣除?

    来源:国家税务师总局天津市税务局 1.企业购买预付卡如何在税前扣除? 对于企业购买.充值预付卡,应在业务实际发生时税前扣除.按照购买或充值.发放和使用等不同情形进行以下税务处理: 一是在购买或充值环节 ...

  • 深圳高新企业认定的申请条件,补贴30万

    华夏泰科小编了解到深圳高新企业认定网上受理时间第一批是2021年6月10日--2021年7月1日,需要申报的企业可以马上申报.如果觉得时间比较赶,可以关注第二批受理时间:2021年6月10日--202 ...

  • 【问答精选】关于股权转让收入是否会影响高新企业认定一对一询案例(20200812)

    凤凤 提问 我公司在去年被认定为高新技术企业,现在准备将旗下的100%控股的全资子公司A公司转让给B公司,该股权账面价值(计税基础相同)为2500万元人民币,已谈好转让价为3500万元.预计今年公司营 ...

  • 高新企业认定财务相关培训

    高新企业认定财务相关培训研发费加计扣除

  • 研发费加计扣除与高新企业认定的关系

    研发费用加计扣除与高新企业认定之间存在着这样的辩证关系:能加计扣除的企业不一定是高新技术企业,但高新技术企业必然有研发费加计扣除项目.由于高新企业同时享受加计扣除的优惠,两者的归集口径容易就混淆了.高 ...

  • 高新企业认定办理流程

    高新企业认定办理流程

  • ​企业注销时要查三年账?税局明确:公司注销又出新规定,财务人需要重新学习!

    企业注销还需要查三年账吗?开公司容易注销难,注销愁煞了一批人!今天起不用再愁了!注销再出新规定! 01 2021年 注销公司又有新变化!  变化一:出实招!出硬招!税务部门将推出系列简流程措施 1.精 ...

  • [汇算清缴轶事] 企业低价转让股权 税局没依据调整?

    不明PS:均非小编客户,小编不公开讨论客户情况.税友们是否注意到:企业发生股权投资损失的情况越来越多呢?继续来分享股权投资损失的那些神操作.案例背景税务师小明为创意公司提供2020年度的企业所得税汇算 ...

  • 税局从这60个方面严查企业!及时自查避免被罚!

    自国地税合并之后,各地区税务机关之间实现了发票信息和数据的共享互通,"金三"形成以软件系统测评分析.预警评估.风险推送的稽查新模式,再加上"金四"重磅来袭,以& ...