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你说的每句话都是呈堂证供

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香港警匪剧中警察的口头禅是“你可以保持沉默，但你说的每句话都将成为呈堂证供”。其实，信贷调查和审批也是如此，企业提供的每份材料、每份数据......都是呈堂证供，都需要我们去论证和质疑。

论证和质疑的过程需要采取交叉验证的技术和方法，即财务与财务、财务与非财务、非财务和非财务的交叉验证，通过证据链的相互验证去探寻企业真实的经营和财务情况等。

比如，如果你去现场调查一家石材加工企业，为了了解其真实的经营和销售情况，途径有很多，比如查看购销合同、发票、ERP系统、纳税数据、电费数据、增值税税控系统、银行流水等。但上述调查，可能会时会力，企业也不一定完全配合。怎么办？这时候，我们是不是可以看看采石场周围的车辙痕迹，如果周围没有货车停靠，如果马路上少有灰尘，如果没有重压下的颠簸路面，企业的经营情况应该不会是产销两旺。如果你再不放心，直接查看电费或者统计运输费付款和延付情况，基本也可以大致了解企业的经营情况，至少能了解其经营的波动态势。

因此，我们在信贷生活中，会遇到很多故事，比如信贷客户经常主动来银行；生产设备的出料口竟然生锈；企业的卫生间不太干净；办公用品破损不堪等。这些或多或少，和企业经营、管理情况有所关联。比如，信贷客户经常出入领导的办公室，对融资应该是比较渴求的，说明其资金链相对紧张，这时候，我们需要逆向操作，至少需要了解其资金紧张背后的故事如何。

假定你遇到了一家自行车生产企业，常识会告诉你，这家企业整体情况可能不太好，因为消费升级和消费习惯的原因，自行车整体上是下行态势。这是你需要看看，个体企业的财报表现，看看财报表现和外部大趋势是否匹配，如果不匹配，再了解背后的个体原因及原因的合理性。

假定你遇见了一家汽车零部件生产企业（为整车厂供应发动机），这时我们应该去调查核心汽车企业的整车出厂量情况，进而推测上述零部件企业销售的真实性情况。我们大体会根据大趋势，大致推测出整车出厂量下行，采购量减少；车企资金链相对趋紧。这些形势会使匹配零部件企业的应收账款增大，货币资金减少等。如何财报的表现不是这样，那至少需要了解背后的原因吧。

因此，交叉验证的过程其实是审查人员根据行业态势、企业竞争优势等，并辅助于同行业规模相近企业的财报表现\自身的经验积累等为基础，形成对企业财报合理的预期，将预期与财报表现去比较，寻找差异点和共同点。质疑，论证，再质疑，最终达到财务和非财务因素的基本统一。

一句话：合理怀疑，小心求证。

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