【每日税讯171(总379)】（2017-12-25）

Daily Taxation News北京市实施水资源税改革试点1.美国总统特朗普签署税改法案2.阿根廷下议院通过综合税改法案3.比利时议会通过有关各项税收措施的第三和第四法案4.智利公布拥有优惠税制的国家和地区的初步名单5.丹麦征收非人寿保险税

特别推送：北京市实施水资源税改革试点2017年12月19日，北京市政府印发《北京市水资源税改革试点实施办法》（京政发[2017]36号），规定从2017年12月1日起，实施水资源税改革试点，即对在北京市行政区域内直接取用地表水、地下水的单位和个人征收水资源税。开征水资源税后，原水资源费征收标准降为零。注：水资源税税率按“实施办法”规定的《北京市水资源税适用税额表》的执行。“实施办法”原文链接：http://zhengce.beijing.gov.cn/zfwj/5111/5121/1344471/1425590/index.html。1.美国总统特朗普签署税改法案2017年12月22日，美国总统特朗普在白宫签署了税改法案，使20日参众两院最终通过的税改法案（参见【每日税讯170(总378)】（2017-12-21））成为正式法律并生效。法案对《1986年国内收入法典》（Internal Revenue Code 1986）进行重大修改，成为美国自1986年以来实施的最大税制改革。修订后的法典规定，自2018年1月1日起，美国联邦公司所得税税率将由15%、25%、34%、39%、34%、35%、38%、35%八档超额混合累进税率统一改为21%的比例税率；在2018-2025年期间，联邦个人所得税最高边际税率从39.6%降至37%，并下调了多档中间税率。（闲文税语）注：通常都说美国联邦公司所得税税率为35%，其实准确地说，现行税率由15%、25%、34%和35%四档超额累进税率+5%、3%两档加征税率构成，最终形成八档超额累进累退混合税率（见下表），税改后实行21%比例税率，因此，对于大公司来说，公司所得税税率的改革，不仅仅是税率从35%降至21%，而且还简化统一了税率表。美国联邦公司所得税新旧税率比较表年应税所得（美元）2017年现行税率2018年新税率基础税率加征税率实际税率不超过5万的部分15%15%21%超过5万至7.5万的部分25%25%超过7.5万至10万的部分34%34%超过10万至33.5万的部分34%5%39%超过33.5万至1000万的部分34%34%超过1000万至1500万的部分35%35%超过1500万至18333333的部分35%3%38%超过18333333的部分35%35%美国税改内容丰富，详见税改法案。最终签署版税改法案链接：https://www.congress.gov/115/bills/hr1/BILLS-115hr1enr.pdf2.阿根廷下议院通过综合税改法案2017年12月20日，阿根廷下议院通过综合税改法案。税改内容涉及下列联邦税法和制度：所得税、增值税、消费税、社会保障税、关税等税法，刑税法（Criminal Tax Law）以及小纳税人制度、计税价值单位（tax value unit）制度和促进技术革新制度等。法案已提交参议院审议，计划年底前完成立法。（IBFD）注：11月13日联邦政府将综合税改法案提交议会，其中计划降低未分配利润的所得税税率（参见【每日税讯149(总357)】（2017-11-7））。3.比利时议会通过有关各项税收措施的第三和第四法案2017年12月21日，比利时议会通过有关各项税收措施的第三和第四法案。法案涉及的税收措施如协调集合投资工具的参股免税制度、修订养老所得定义以便能够根据《荷兰养老法》（Dutch Old Age (Pensions) Act，AOW）的规定适用税收优惠规定；修订转让定从价行政处罚规则，以便对初次恶意侵权实施处罚等。（IBFD）4.智利公布拥有优惠税制的国家和地区的初步名单2017年11月20日，智利税务局在其网站公布2017年第124号决议，内容包括150多个拥有优惠税制、零税率或低税的国家和地区的初步名单。根据所得税法规定，列入上述名单的适用下列制度：海外投资承担特定的非税申报资义务；受控外国公司积极所得的税收政策等。（IBFD）5.丹麦征收非人寿保险税2017年12月6日，丹麦官方公报公布第1482号条例，规定符合下列条件，保险公司需按保险费的1.1%缴纳非人寿保险税：保险合同在丹麦境内签署；保险的风险在丹麦境内；或者合同方属于丹麦居民。信用保险和担保保险、再保险合同等免征。（IBFD）（龚辉文 编译整理）

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