物流行业税务筹划案例
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近年来,随着互联网的快速发展,物流行业的发展速度也持续居高不下。据了解,物流行业长期存在着两个难题:一是运输成本居高不下;二是纳税主体难界定,税收流失严重。
物流行业现状
我国物流企业普遍缴纳的税种一般包括营业税、城市维护建设税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加以及企业所得税。其中,营业税和企业所得税是物流企业缴纳的主要税种。根据北京物流协会对该市物流企业的初步统计,营业税占企业应缴纳税款总金额的60-70%,企业所得税占到20%左右。物流企业缴纳营业税的主要税目主要包括交通运输业和服务业(代理、仓储、装卸及租赁等),税率分别为3%和5%。现在企业所得税的基本税率为25%。
据统计,我国运输行业存在大量空驶、迂回等问题,空载率达40%以上。对于个体车主来说,由于货源信息不对称,导致货运返程空车率居高不下。这已经是这个行业的普遍现象,绝非特例。
与之相生相伴的是长期存在的诸多行业乱象。比如,当前货运行业存在自营、挂靠、转包、租赁、无车承运等多种经营模式,同时行业自身又存在车辆的高流动性、车辆与公司在实体空间上的长期分离、名义车主与实际车主不一致等情况,给该行业的税务管理带来了业务真实性难以监控、虚开风险大量潜在、纳税主体难以界定、税收流失客观存在等问题。
本来在2014年之前,各地政府对营改增后货运业增值税税负超过3%的部分均给予财政返还,货运业凭借该财政优惠政策使企业增值税实际税负保持在3%以下。然而这一情况,随着2015年各地财政返还政策相继取消后,除持续有新车购进的运输公司外,其他运输公司的增值税税负均超过4%,再加上企业所得税、城建及教育费附加,企业整体税收负担率高达7%~8%。很多运输公司不堪重负,收入大幅下滑。
在传统货运行业内,长期存在着两个难题:一是空载率高,运输成本居高不下,行业发展遭遇瓶颈;二是纳税主体难界定,税收流失严重,行业亟待规范。
物流行业财税问题
综合分析,物流平台主要存在以下几个方面的问题:
1. 互联网物流平台增值税抵扣链条断裂:
无车承运人平台以承运人身份与托运人签订运输服务合同,收取运费并承担承运人责任,需要就收取的运费按11%的税率(交通运输服务)缴纳增值税。
平台再委托实际承运人(一般是个体司机)完成运输服务,并支付司机运费,但个体司机不具备开票资质,而个体司机又是无车承运人平台的主要构成之一,平台公司无法获得足够的进项发票抵扣,造成平台的增值税税负较重。
2. 互联网物流平台无法取得合理的入账凭证:
有些无车承运人平台在支付司机运费时采用公对私的方式直接转账,难以取得合法的发票作为入账凭证,无法还原真实的交易记录。
3. 承运司机报税不合规:
物流平台的下游是数量庞大的承运司机个人,目前有些平台在支付司机运费时采用公对私的方式直接转账,没有履行代扣代缴个人所得税的义务;有些平台在与司机签订合同时约定由平台承担个税。
4. 很多承运司机是自由职业者,没有购买社保,未来生活缺乏基本社会保障。
物流行业解决方案
面对种种税务难题,有什么适合物流行业的税务筹划方案吗?
善赚的物流平台企业人力资源成本优化方案,解决六大企业难题:
1、 增值税进项缺失,增值税抵扣发票缺失;
2、 发票缺失,公司无法取得入账凭证;
3、 优化个人所得税,降低社保支出负担;
4、 个人收入结构单一,个税负担重;
5、 临时用工,灵活用工规模大,法律风险高,转移劳动用工法律风险;
6、 企业规模大,残保金支出高,降低残保金支出。
目前的行业税收环境可以总结为“简税制、宽税基、低税率、严征管”。税务程序在简化,税率在降低,例如物流行业的税率从11%降到了10%,现在又降到9%。不过与此同时,税务部门也在不断升级征管手段,不管是金三系统,还是风控系统,税务部门已经具备火眼金睛的能力,任何违法行为都难以逃脱。
因此,做网络货运一定要合法合规,不合规的做法最好摒弃,不能因小失大。善赚拥有多年的税务筹划经验,已帮助众多物流企业实现合规发展。未来,善赚也将不断完善自身服务体系,推行灵活用工&远程用工模式,助力更多企业真正做到可持续发展。
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