2021建筑行业节税妙招
在日常操作中,建筑业在财务上会碰到很多财税难题,主要的难题有以下几点:
一、建筑企业以前买材料,采取的是买材料不开票的方法,去任何一家材料商,开票一个价,不开票一个价。营改增后,建筑企业必须取得进项税,买材料必须开票,成本自然就转嫁到建筑企业身上;
二、建筑业实行增值税后,所有发生的成本必须有成本票,而且税务要求“三流合一“(货物流、资金流和票流),”买票“行为风险加大。没有办法取得成本票,只能是利润,而利润要缴纳25%企业所得税。
三、建筑材料品种多,来源广,企业取得进项票难度大。如石灰、石子、砂等材料,一般由个体户经营,这些供应商都不具备一般纳税人资格,无法取得进项票。
四、企业适用的企业所得税税率为25%,建筑行业本身也不具备任何科技属性,没有可以使用的税收优惠政策,巨大的真实利润只能依靠买发票的方式进行冲抵;缴纳了企业所得税以后,还需要上交20%的分红税资金才可以正常的使用。这高达45%的所得税可不是小数目啊。
那么建筑行业该如何破局,降低税负,增加企业利润呢?
这里推荐,合理运用区域性税收优惠政策
案例分析:
江苏某建筑设计公司今年营业额为4000万,费用2000万,利润2000万,则需要交企业所得税为2000万*25%=500万,股东分红个税(2000-500)万*20%=300万,则需要交所得税共计800万.
①现在只需在税收优惠园区设立一家新公司,业务转移,享受增值税和企业所得地方留存的70%-90%的财政奖励,奖励后应缴纳企业所得税500万-(500万*40%*90%)=320万
②在园区设立四家个人独资企业,个人所得税可申请核定征收
增值税:500万/1.01*1%=4.95万;
附加税:4.95万*6%=0.3万;
个人所得税:500万*10%*30%-4.05=10.95万;
总税负:(4.95+0.3+10.95)*4=64.8万
节税高达80%以上!
目前我国许多地区都出台了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区,不仅最节税而且合理合法。
总结:建筑业企业与货物相关的增值税问题,政策相对复杂,且某些事项尚有争议或存在模糊地带,建筑业企业在实务操作中应特别注意其中的风险点。同时,建筑行业的老板和财务人员,应该合理利用优惠政策,减轻企业负担。
本文转自公众号【节税有道】