个独企业详解---为何用个独来税筹？

个独企业详解---为何用个独来税筹？

个人独资企业是一种介于有限公司和个体工商户之间的一种企业形式，企业负责人是投资者本人，即个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业，自然人企业，个人独资企业没有法人资格，不属于公司的形式，但是是企业的范畴，所以个人独资企业不需要缴纳企业所得税，要缴纳个人经营所得税。

一、个人独资企业的特点

1、税种少：个人独资企业不交企业所得税，只需缴纳增值税、附加税以及个人经营所得税，在缴纳完这三种税后所剩下的利润分配给投资人时，无需再次缴纳个人所得税；

2、核定征收，税率低：一般注册的个独均为小规模，增值税减按1%、附加税减半，在拥有政策的园区注册，个人经营所得税还能享受低税率的核定征收政策，综合税率低至2%不到（不同城市政策不一样，具体税率依照官方政策而定）；

3、成立注销简单：个独的注册只需一个法人即可，并且在特殊的情况下一个法人可以注册两家甚至多家个独，来解决法人人手不够的问题（税率一致）；

4、免税：注册在园区的小规模个人独资企业若季度开票不足45万，年开票不足180万（普票）的情况下，增值税、附加税、个人经营所得税均为免征。

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二、注册个独企业能解决什么问题呢？

1、公司正常经营的情况下，利润较高，可以在深圳、重庆、山东等税收园区注册个人独资企业进行分包业务，达到减税降费的效果；

2、公司一些支出费用无法取得成本发票，可以在深圳、重庆、山东等税收园区注册个人独资企业，再以相同的业务来进行合理的开票；

3、公司高管、销售部门工资较高，个税及社保较高的情况下，可以在深圳、重庆、山东等税收园区注册个人独资企业，把工资降低后剩余部分以业务的方式来合理纳税，并取得增值税发票；

4、网络主播、明星艺人、导演编剧的个税较高，那么也可以在深圳、重庆、山东等税收园区注册个人独资企业，以企业的名义去签署相关的合同，正常享受政策纳税即可；

5、个人与公司发生业务后，公司需要代扣代缴，税费较高的情况下，同样可以以这个个人的名义在深圳、重庆、山东等税收园区注册个人独资企业，以正规合同的方式来进行收取合同款项，并开具增值税发票享受政策正常纳税即可。

三、案例解析

某公司营业额1000万元，其中可以入成本的只有600万元，剩下400万元的账面利润，正常纳税的话：400万*25%=100万元。这时候就可以在重庆园区注册一家个人独资企业，把这400万的利润部分以业务的方式进行合理分包，并取得增值税发票，那么个独企业400万的营业额在没有任何进项成本的情况选所需缴纳的税为：

，核定征收，定额核定个税0.6

增值税：400万/1.01*1%=3.96万（小规模增值税减按1%）；

附加税：3.96万*6%=0.24万（小规模附加税减半征收）；

个人经营所得税：400万/1.01*0.6%=2.38万（核定个税为0.6%）；

总纳税额为6.58万，综合税率为1.65%；

随着近些年总部经济税收优惠政策的推广，在一些地方的经济园区或者开发区个人独资企业是享受政策的，所得税享受核定征收。

用5级累进制核定，核定应税所得率为10%，开票额乘以核定利润率之后得到应税所得额，再去对应五级累进制，从而得到应纳税金额。综合所得税率为0.5%-2.19%（10-500万）。

以年收入(开票)额500万为例：

增值税：500/（1+3%）*3%=14.5631

附加税：14.5631*6%=0.8734

(含城建、教育、地方教育附加)

所得税：500*10%*30%-4.05=10.95

综合税率：（14.5631+0.8734+10.95）/500=5.3%

另外核定征收最主要的还是事前核定，系统显示核定征收，出具核定征收鉴定表。

四．个人独资企业办理流程:

第一步：提供法人及财务负责人身份证扫描件核名（放在固定物体上拍照，需要清晰可见，毕竟是用于工商注册使用）；

第二步：法人&财务进行全程电子化认证：1-2个工作日出执照1个工作日刻章；

第三步：税务登记及银行开户；开户和税务报道需要法人身份证原件，财务身份证原件；

第四步：开户完成后买税控盘；

第五步：完成办理，邮寄相关资料。

1，对行业几乎是没有限制，比如服务行业、建筑设计行业、工程建筑行业（设备租赁）、科技行业、文化传媒等；

2，一站式服务，工商，税务都是专人办理。

税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。

对个独税筹感兴趣的朋友，可以和笔者一起交流讨论。