购买增量房相关税费计算表
购买增量房税款计算表纳税人税种适用条件税费受让方契税个人购买家庭唯一住房建筑面积90平方米及以下计税金额*1%建筑面积90平方米以上计税金额*1.5%个人购买家庭第二套改善性住房建筑面积90平方米及以下计税金额*1%建筑面积90平方米以上计税金额*2%个人购买三套房及以上套数不区分面积计税金额*3%个人购买非住宅、企业购买房屋不区分面积计税金额*3%印花税个人购买非住宅、企业购买房屋计税金额*0.05%个人购买住宅免征附注：对符合《财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号规定的增值税小规模纳税人减按50%征收印花税。该政策执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。个人转让存量住房相关税费计算表纳税人税种适用条件税费出让方增值税及附加个人销售住房，不满2年计税金额*5.6%个人销售住房满2年免征个人所得税转让自用满5年家庭唯一住房免征据实征收提供房产原值（计税金额-房产原值-合理税费）*20%核定征收不能提供房产原值计税金额*1%受让方契税个人购买家庭唯一住房建筑面积90平方米及以下计税金额*1%建筑面积90平方米以上计税金额*1.5%个人购买家庭第二套改善性住房建筑面积90平方米及以下计税金额*1%建筑面积90平方米以上计税金额*2%个人购买三套房及以上套数住房不区分面积计税金额*3%企业购买房屋不区分面积计税金额*3%印花税企业购买房屋计税金额*0.05%个人购买住宅免征附注：对符合《财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号规定的增值税小规模纳税人减按50%征收城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育费附加。该政策执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。个人转让存量非住房相关税费计算表纳税人税种适用条件税费出让方增值税及附加提供上手购房发票或契税完税凭证（计税金额-上手发票或契税完税证金额）*5.6%无法提供上手购房发票、契税完税凭证计税金额*5.6%个人所得税据实征收提供房产原值（计税金额-房产原值-合理税费）*20%土地增值税土地增值税=增值额*四级超率累进税率-扣除项目金额*速算扣除系数其中：1、提供房屋及建筑物重置价格评估报告的： 增值额=房地产转让收入-重置成本价*成新度折扣率-取得土地使用权所支付的地价款和费用-转让环节缴纳的税金；2、不能提供房屋与建筑物重置价格评估报告，但能提供购房发票的： 增值额=房地产转让收入-购房发票所载金额*[1 从购买年度起至转让年度止的间隔年数*5%]-转让环节缴纳的税金印花税签订产权转移书据计税金额0.05%受让方契税转移土地、房屋权属计税金额*3%印花税签订产权转移书据计税金额0.05%附注：1.对符合《财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号规定的增值税小规模纳税人减按50%征收城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育费附加。该政策执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。2.土地增值税增值额=房地产转让收入-扣除项目金额，增值率=增值额/扣除项目*100%，根据增值率确定使用税率，税率表如下：档次级距税率速算扣除数应纳税额计算公式1增值率≤50%30%0增值额*30%250%<增值率≤100%40%5%增值额*40%-扣除项目金额*5%3100%<增值率≤200%50%15%增值额*50%-扣除项目金额*15%4增值率>200%60%35%增值额*60%-扣除项目金额*35%企业间存量房交易相关税费计算表纳税人税种税费转让方增值税购入的：（不含税房地产转让收入-不含税房地产购置原价）*5%自建的：不含税房地产转让收入*5%城市维护建设税增值税税额*税率（纳税人所在地为市区的，税率为7%，纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%，纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%）教育费附加增值税税额*3%地方教育费附加增值税税额*2%土地增值税土地增值税=增值额*四级超率累进税率-扣除项目金额*速算扣除系数其中：1、提供房屋及建筑物重置价格评估报告的： 增值额=房地产转让收入-重置成本价*成新度折扣率-取得土地使用权所支付的地价款和费用-转让环节缴纳的税金；2、不能提供房屋与建筑物重置价格评估报告，但能提供购房发票的： 增值额=房地产转让收入-购房发票所载金额*[1 从购买年度起至转让年度止的间隔年数*5%]-转让环节缴纳的税金印花税计税价格*0.05%受让方契税计税价格*3%印花税计税价格*0.05%附注：1.以上所列仅为房地产交易环节应缴纳税费，房地产转让方还需根据转让房地产取得收入，依据相关政策规定按期申报缴纳相关税费。2.对符合《财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号规定的增值税小规模纳税人减按50%征收城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育费附加。该政策执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。3.土地增值税增值额=房地产转让收入-扣除项目金额，增值率=增值额/扣除项目*100%，根据增值率确定使用税率，税率表如下：档次级距税率速算扣除数应纳税额计算公式1增值率≤50%30%0增值额*30%250%<增值率≤100%40%5%增值额*40%-扣除项目金额*5%3100%<增值率≤200%50%15%增值额*50%-扣除项目金额*15%4增值率>200%60%35%增值额*60%-扣除项目金额*35%