财务人突破职业天花板的最大障碍，是战略思维能力

为什么同样是做财务，有的人能很快成长为企业的CFO乃至更重要的角色，有的人却止步于财务初级或中级管理岗位？为什么很多企业招聘一位适合的财务高管特别难？真正的CFO与普通财务工作者的区别到底是什么？伊顿全球投资者关系高级副总裁、财能书院创始会员金岩，基于他二十多年中对大量财务人员的潜力评估得出总结：制约财务人员上升的最大瓶颈在于“战略思维能力”。今天的这篇文章，金岩将告诉你培养这种宝贵能力的逻辑与方法。

原创：金岩

来源：金语良岩

财大咖（caidaka2019）

金岩，伊顿全球投资者关系高级副总裁、财能书院创始会员

几年前，招聘我们一个事业部的亚太区财务总监的时候，前前后后大概面试了十几个人，用时超过九个月才找到了我们心目中理想的候选人。面试的这些候选人都有跨国公司的工作背景，好学校的毕业证书和海外工作经历。但最后面试官们一起沟通的时候，都觉得他们或多或少的缺乏战略思维能力，管理公司的日常运营应该问题不大，他们可以是很好的守门员（goal keeper) ，但他们无法通过有战略的思维、前瞻性的视角，带领组织一起更上层楼、开拓疆域。

回顾我在过去20几年的职场生涯中对大量财务人员所进行的潜力评估，我发现，阻碍财务人员个体成为真正财务总监的最大原因，从来不是他们的专业性，也不是他们任劳任怨、积极配合的团队合作意识，更不是他们身先士卒、以身作则的敬业精神。这些财务总监的最大问题，就是缺乏战略思维能力，这往往成为一个人真正成为CFO路上最大的障碍。这也是很多在跨国企业的从业者，无法突破职业天花板的最大障碍之一。

很多财务的同行也经常跟我抱怨说，他们最怕的，就是老板在年终评价的时候，跟他们说：“希望你以后看问题能够更加的有战略性。”不光是财务人员，在《哈佛商业评论》和《华尔街日报》对全美200家大公司进行分析后得出结论，大概只有23%的高级管理人员具备战略思维能力。所以培养战略思维能力是我们财务人员在职场生涯中进阶的重中之重。了解什么是财务人员的战略思维能力之前，我们首先要了解什么是战略。

什么是战略？《孙子兵法》讲审时度势，其中的逻辑无外乎是目标与能力的匹配。从企业实践角度讲，战略可以被看作是在资源有限的条件下，企业在面向未来的众多不确定性方向中逐渐寻找确定性方向，在达到目标的不连续性路径上，逐渐找到连续性路径的决策和执行过程。

战略是基于企业愿景、使命和价值观的选择。战略就是你要去哪里，怎么去，是取舍，是有所为，有所不为。也可以说战略就是在竞争中，基于远见，判断未来的趋势与方向下的主动选择。

知道了战略的定义，那么什么是财务人员的战略思维能力？

1、人无远虑，必有近忧，要有看到未来的能力。这是财务人员最难掌握的一种能力。我在不同的场合讲过，我们财务人员在大学里学到的东西，永远都是看过去，去总结，归纳企业发生的经营活动。我在面试财务总监时候，最愿意问他们这样的问题：“未来五年你想成为一个什么样的人？”“未来十年你的职场目标是什么？”每当他们在这个问题纠结，犹豫，回答前言不搭后语的时候，往往就会让我对他们的战略思维能力有所怀疑。前瞻性的思维，前瞻性话题的讨论，预见未来、拥抱未来、拥抱变化、引领变革的能力，是财务人员战略思维能力的第一要素。

2、做选择的能力，做决策的能力。这是财务总监向CFO路上跨越的另外一个最大障碍。在一个相对不确定的环境下，有做决定的能力，就是要求你对行业有极其高的敏感性，同时对行业有很深的理解，因为在现在这个时代，一切都瞬息变化，甚至就像三体里说的：“我杀死你和你无关。”这样的例子在商业实践中也不胜枚举。这种在不确定性下做决定的能力，也是财务要具备的战略思考能力之一。财务人员脑子里固有的东西太多了，包括会计准则，法则，历史数据等等。这些都或多或少成为了我们前进方向的枷锁，我们这个职业的特点就是太爱“确定性”这三个字了。永远记住老板想知道你想什么，老板想知道你是怎么做决定的，所以一定要大胆的做决定，帮助老板做正确的决定。

3、以客户为中心。我们很多财务靠着手中的一支笔，靠着公司内控的条款，靠着那些白纸黑字的规章制度，经常习惯性的和别的部门说“NO”，我们很难跳出这个舒适地带，真的看到内部客户的需求，也就是其他职能部门的需求。更不要说看到客户的需求。有多少财务人员真的去客户那里拜访过，去车间里轮岗过，去设身处地地了解客户的困惑和痛点？

4、批判性思维。也就是不盲从，有提出问题的能力。开放性的思维锻炼，强调方向，强调变局和颠覆。而我们平时受的教育更强调服从和执行。而今天的大环境，执行已经被认为很重要的前提下，方向反而成为我们最缺的一环。升维思考，降维打击。比别人更高的维度想清楚方向，执行的时候比别人更坚决才是成大事的样子。

5、抓大放小的能力。财务人员的特点是专注细节，关注局部。很少把自己放到一个高度上去看全局，这也是我们缺乏战略思维能力的误区之一。CFO应继续摆脱财务思维的束缚，真正站在商业领导者的高度去统揽全局，利用自身技能和经验的优势，在企业的战略发展和业务模式创新中发挥更加重要的建设性乃至决定性作用。

6、放弃，有时也是一种坚持的能力。战略是取舍，是对机会成本的判断。战略分析是为了解选择这个机会而放弃的另外机会的成本是什么。当面对诱惑的时候，财务是不是能够秉持着冷静、公立的态度而不是纵容，就变得很可贵。同时面对错误的选择，面对沉没成本的时候，是不是有勇气放弃，而不是错上加错，更是财务需要一种战略思维的能力。

知道了什么是财务人员的战略思维能力，那么，我们作为个体应该通过怎样的努力去确保在我们相对年轻的时候就拥有这样的能力呢？很多财务圈的朋友告诉我，他们的老板就说一句话，“去读个EMBA吧。”读书当然好，但要考虑时间，金钱的机会成本。我想和大家分享的是下面几点，供大家思考：

1、人能走多远，关键看你与谁同行。所以最简单的就是从阅读经典开始，去探索这些战略大师的精神世界，同时让自己能够向顶级的战略思维靠拢。根据我个人的管理实践，如果你想对某个话题有相对深入的了解，首先就要去读至少五本关于这个方面的经典图书。（见下图）

2、熟练掌握一些基本战略思维工具。比如说：波特五力模型，价值链模型（Value Chain Model），SWOT分析，核心能力（Core Competence), PESTEL分析法，它包含了政治（Political）、经济（Economic）、社会（Social）、技术（Technological）、环境（Environmental）和法务（Legal）因素。公司的战略一旦成型，管理者们就需要将其转化为可以清晰传达给所有单元和员工的目标和措施。这时可以应用战略地图和平衡计分卡。我个人的经验告诉我，知道这些工具重要，但是知道怎么结合自己公司的文化去应用更重要，就像穿鞋一样，只有合脚的才最舒服。在这过程中，我也会看一些其他优秀企业的管理实践，多和业内的佼佼者沟通。比如说丹尼赫的“policy deployment” 就很实用。

3、多花时间去了解你公司的业务。你的客户，你的竞争对手，你公司产品的优势和劣势，你自己企业的核心竞争力是什么？只有通过对业务的了解，对其他职能部门的了解，才能够在日常工作中产生更多的真知拙见（insight)。而这些洞见是确保你参与战略讨论，帮助企业增加价值的基础。当你对企业的业务了解更多的时候，也就会开始有能力把这些点连成线，形成面。这就是为什么我在很多场合强调，在你职场初期阶段，要应该尽可能地去做财务工作中不同的工种，多去参与跨部门的项目，如果有机会，多去参与每个月固定的operation review,看看老大们是怎么提出问题的。如果你的公司是上市企业，去听一听每个季度的earning call。看看分析师是怎么提问题的，老大们又是怎么回答问题的。这些实践是形成战略思维能力的基础。

4、多运用财务分析工具去参与决策。记住很重要的一点：如果是在资源无限大的前提下，也就无所谓战略思维了，我们尽管花钱就好了。问题是，我们企业的经营管理都是基于有限资源来做资源配置的最优选择。企业做投资决策的时候会进行可行性分析，可行性报告计算的是这个项目本身的净现值够不够高，这是财务的看家本领。在这个过程中，我们财务的分析能力，预算的能力，我们做财务模型的能力就显得尤为重要。真实的数字会说话，真实的数字也从来不会骗人，所以我们要用自己的专业知识，帮助企业去做资源的最佳配置。尽量减少我们的机会成本，从而实现资本利益最大化，这是我们财务人员安身立命的重中之重。

5、培养自己沟通和融资的能力。对于一个真正的CFO, 在公司确定好战略的前提下，我们一定要做到兵马未动 ,粮草先行。这是区别一个真正的CFO和一个财务总监（controller) 的最大区别之一。我们有能力通过我们对资本市场的了解动用资源，帮助公司实现战略目标。在这个过程中，你的沟通能力,销售能力——归根结底是你讲故事的能力，就变得尤其重要。所以我经常鼓励我的财务总监们抓住任何时机，去做企业内部分享，分享财务管理的知识，分享我们对企业管理的看法，争取让更多的同事听到我们的声音。最终也让我们有机会获得“决策桌”上的一席之地。

6、从参与战略落地的项目开始。很多公司的战略无法落地，就是因为没能把口号变成实际行动，没有用数据去衡量行动的有效性。战略就是如何选择，战术就是如何努力！要做好战略，必须勤于思考和分析！要做好战术，必须有很强的毅力和耐力！而这些都是我们财务人员的优势，要发挥我们对企业各种数字的理解能力，去帮助企业将战略落地。这也是我们财务人员获取公司管理者信任的很好的方式之一，也就是在公司战略的执行过程中起到自己的作用。

7、从我做起，从小家练习开始。万事开头难，如果你现在没有能力去参与公司的战略制定，甚至你自己事业部的战略制定，那么请先从制定自己的职能部门的战略计划开始，培养自己的战略思维能力。从管理自己未来的职场生涯开始，提高自己的战略思维能力。从你自己的家庭出发，把家庭的未来规划做好，来进行战略思维能力的培养。从我做起，从小事做起。这些都是我们可以做到的。

在我个人管理不同国家团队的过程中，我发现，相对来说，我们中国人是最具有战略思维能力的，这可能和我们接触的古典文学与文化有关。比如说孙子强调的“谋定而后动，知止而有得”广为人知，“知止”则是源自《大学》里的一句话：“知止而后有定，定而后能安，安而后能虑，虑而后能得”。再比如“不谋全局者不足以谋一隅，不谋万世者不足以谋一时。”这些古典著作中的理论精华，其实就是现代管理理论的基础。

大道相通，大道至简。只要在你日常的管理实践过程中，脑子里永远有这么一根弦儿，财务人员的战略思维能力是可以培养的。

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