营改增后的建筑企业二种租赁设备方式的税务处理及节税的合同签订技巧
导读
建筑工程机械租赁公司将机械租赁给施工企业，有两种模式 ，一种是以经营性租赁模式出租机械给建筑施工企业，另一种是以综合单价模式即配备操作员模式出租给建筑施工企业，两种不同的模式，开具增值税发票的税目和税率是完全不一样的。
（一）建筑工程机械租赁公司（一般纳税人）以经营性租赁模式出租机械给建筑施工企业的税务处理及节税的合同签订技巧。
(二）综合单价租赁模式（就是含机械和劳务费用或机械租赁公司配备操作人员或湿租）的一般纳税人出租机械给建筑施工企业的税务处理及节税的合同签订技巧。
附：公开课课纲
建筑业50个重大涉税风险与疑难问题解析
1、增值税税目“建筑服务”都包含什么内容？只有建筑企业才能开“建筑服务”的发票吗？适用的税率、征收率必须与公司所属行业性质一致？
2、建筑企业选择简易计税的“软”条件中，“甲供”存在着哪些空间，“甲供”一颗螺丝钉真的就是“甲供”吗？建筑企业“特定”甲供与“普通”甲供有什么区别，应该注意哪些合同风险与涉税风险？甲供材需要开发票吗？甲供材对计税方式的选择真的存在所谓的临界点吗？
3、建筑企业甲控材存在什么涉税风险？甲方垫付甲控材款，直接从工程款中扣除有什么涉税风险？没有处理好甲控材的风险远大于甲供材！
4、建筑企业异地施工项目的城建税税率与机构所在地的城建税税率不一致，需要补差或者退税吗？
5、建筑总包简易计税项目可以差额扣除的“分包款”包含哪些内容？差额扣除的凭证有哪些要求，关键点在哪？真的如很多人所说的“材料分包”、“机械分包”也可以差额扣除？
6、建筑企业开具的发票、收取的发票，哪些需要在备注栏上备注相关信息，备注的要求有哪些？不按规定备注有
什么影响？
7、2019年4月之前取得不动产需要分期抵扣进项，此后可一次抵扣，此前未抵扣完的必须一次抵扣完还是可接着分期？
8、建筑企业应该如何设置增值税会计核算科目？依据是什么？
9、境外提供建筑服务是否需要缴纳增值税？取得的专票如何处理
10、建筑企业与房地产母公司签订施工总承包合同，对方要求给其实际执行业务的子公司开票有无涉税风险？
11、总包方项目公司与分包方签订分包合同，要求分包方开具发票给总包方总公司是否存在风险？
12、建筑机械租赁“湿租”是必须按“建筑服务”开票还是可以按“经营租赁”开票？
13、建筑企业销售设备并安装与商贸企业销售设备并安装涉税处理是否相同，应该如何开票？
14、园林绿化属于建筑服务，植物养护属于其他现代服务，签订合同时应该注意什么问题？；15、建筑物的电梯维修与电梯维护有区别吗？应该按照维修劳务还是其他生活服务开票？
16、建筑企业取得免税农产品，哪些可以抵扣？哪些不能抵扣？抵扣需要注意什么问题？
17、建筑企业简易计税备案取消了，符合简易征收自行选择，应该注意什么涉税风险？
18、建筑企业的预收款在会计理解上和税收政策上有何区别？如何判断是预收款还是进度款，预收款的预交和开票需要注意什么问题？
19、什么情况下升成增值税一般纳税人后还可以降回小规模纳税人？建筑企业应该如何防范供应商投标时是一般纳税人，签订完合同后降成小规模纳税人，合同涉税条款如何签订？
20、销售并安装设备，安装可选简易，“设备“的定义是否包含”钢结构“和”活动房“。
21、增值税小微企业的月度销售额标准由3万升10万，季度9万升30万，应该注意哪些筹划点？免征的增值税应该如何进行会计处理，是否需要缴纳企业所得税？
22、企业所得税小微企业应该注意哪些税筹点？
23、全行业的小规模纳税人都可以自行开具专票，作为购买方要注意哪些发票风险？
24、机票、火车票等计算抵扣对发票有什么要求？应该如何进行会计处理？
25、允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，建筑企业是否可以沾光？加计抵扣的进项税额如何进行会计处理？
26、建筑企业的不动产转成简易计税使用、集体福利、非正常损失、个人消费部分如何转出？
27、异地施工项目，管理人员工资薪金个税在哪交？怎么交？可否被核定？被核定的在机构所在地还需不需要交？
28、异地施工项目，预交企业所得税比例统一为0.2%还是另有其他比例？预交的企业所得税超过当年应交的企业所得税该如何处理？
29、核定征收的建筑企业，是否需要取得成本费用发票？核定征收的建筑企业，能否差额扣除分包款后的余额作为企业所得税应纳税所得额？
30、核定征收的建筑企业，转成查账征收，原存量项目无法取得成本发票如何处理？
31、建筑企业适用砂石料是否需要代扣代缴资源税？
32、建筑企业备案合同与执行合同中工程项目名称不一致，开票时备注栏该填写哪个项目？
33、建筑工程甲供水电算不算“甲供工程”，可否依此选择简易计税？
34、发包或总包方代发农民工资，个税谁来代扣代缴？会计处理及凭证附件都有哪些？
35、甲方从工程款中直接扣走电费，不开具发票是否可行？属于转售电费还是分摊电费？什么可以分摊，什么不能分摊？
36、EPC工程到底属于兼营还是混合销售？对投标计费和开具发票有什么要求？
37、第一次降税与第二次降税对建筑企业有哪些影响？建筑企业应该如何应对此后类似的政策调整？
38、建筑劳务分包和劳务派遣、人力资源经纪服务的区别？开票、抵扣问题全面解析。
39、在财税上，建筑企业的人工成本、分包成本、材料成本、机械租赁成本占比是否固定比例限制？
40、该交社保的不交社保会怎么样？企业以前没交足的社保会不会被追究？官方发文确保税费整体不上涨的背景是啥？
41、临时工、季节工等非全日制用工、退休返聘人员个税按什么税目申报，是否需要缴纳社保？
42、不签订劳动合同、不交社保能否列工资表处理人工费用？
43、在劳务资质取消的大趋势下，建筑用工的社保问题是否有解决之道？
44、建筑企业的个税和社保有无筹划之道？个体工商户、个人独资企业与合伙企业、公司制企业的涉税区别。
45、取得个人去税务机关代开的发票要不要扣个税？个人销售材料、个人提供机械租赁、包工头代开的劳务费，各自适用什么税目？哪些需要代扣代缴，哪些由个人自行申报？
46、临时请了几个工人干活，去税务机关代开发票——劳务费。劳务报酬开票涉税问题
47、大量取得个人去税务机关代开的发票有无风险？让员工去税务机关代开发票给企业做账被稽查的案例，个人代开发票金额过大被稽查的案例。
48、被挂靠企业与挂靠企业的各类风险，挂靠工程的管理人员该怎么管？,经济合同该怎么签？的资金该怎么管理？会计核算该如何进行？
49、挂靠工程四种“自杀式”会计处理与两种常见挂靠模式利润支取方法
50、挂靠和联合体是一个概念吗？联合体中标是否需要各自建账？最终利润在哪反应？联合体各方如何开具发票与会计处理？
建筑集团业务发票、合同涉税管理与疑难问题解析
（含地产开发、建筑施工、劳务派遣、材料机械、酒店旅游）
第一部分 发票涉税管理
1、什么是走逃失联发票，应该如何应对？
2、什么是滞留发票，滞留发票有什么风险？
3、审核发票应该关注哪些核心点？
4、什么是虚开？虚开怎么处罚？如何绕开虚开？
（1）虚开的通俗定义
（2）虚开的处罚力度
（3）五种常见的虚开行为
（4）按照合同金额提前开票算不算虚开？
5、发票的作废与红冲
（1）什么情况下作废发票、红冲发票？只要扣上一个开票有误就可以红冲吗？
（2）红冲发票的步骤
（3）红冲发票的《信息表》由哪一方提交？
（4）超过认证期的打票呗退回能开红字发票吗？
（5）购买方申请了红字通知单，什么时候申报进项税额转出？
（6）红字发票不需要认证，但是认证了怎么办？
6、丢失发票应该如何处理？丢失的专票和普票、不同联次各应该如何处理？
7、什么情况下可以开具不征税发票？
8、免税发票有几种开具方式？
9、物业管理服务销售自来水差额计税怎么开票？
10、劳务派遣差额征税的发票开具
11、劳务分包异地施工预交增值税问题？
（1）劳务分包为外地企业，为本地总包提供建筑劳务分包服务是否需要预交增值税？
（2）异地提供建筑服务，“异地”指的什么范围？
（3）劳务分包异地施工应该预交增值税，没有预交会有什么影响？
（4）建筑劳务分包取得劳务派遣发票或个人去税务机关代开的劳务费发票可否差额扣除？
12、机械设备租赁开具发票的有关问题
（1）湿租是必须按“建筑服务”开具，还是可选，可不选？
（2）湿租是全部开具建筑服务还是仅指劳务、安装部分开具建筑服务？
（3）只有机械设备湿租可以开具“建筑服务”发票，还是租赁（湿租）的架设工具也可以？
（4）湿租的“建筑服务”发票备注栏是否需要备注工程名称和工程地址？
（5）机械设备租赁的“规格型号”栏一定要填写吗？数量、单价填写不规范是否可以？
13、酒店（住宿）服务开具发票的有关问题
（1）酒店同时提供住宿与餐饮服务如何开具发票？
（2）酒店发行的储值卡，收款时开具发票，如何缴纳增值税？
（3）酒店为客户无偿赠送免费接机、租车服务，客房赠送食品，如何缴纳增值税？
（4）客户的会议消费，发生住宿、餐饮等是否可以合并开具“会务费”发票？
（5）酒店大堂的商品部，销售货物给客户，客户要求统一开住宿费发票可否？
（6）酒店的长包房（客房、会议室）开具发票税率是6%还是9%？
（7）酒店销售酒水、饮料是按照13%还是6%开具发票？
（8）酒店的餐饮部门购进免税农产品能否计算抵扣进项税额？如何抵扣？
（9）酒店内设置了康体中心如何缴纳增值税？
14、旅游服务开具发票的有关问题
（1）旅游公司提供旅游服务如何缴纳增值税？
（2）旅游公司将火车票，飞机票交付给旅客，能否进行差额扣除？
（3）高尔夫球场购入草种、草皮如何抵扣进项税额？
15、取得农产品发票哪些能抵扣？如何抵扣？
16、房地产开发涉及开票问题
（1）房地产公司与建筑总包单位针对某一个项目是否必须同时选择某一种计税方式？
（2）房地产销售无产权的地下车位如何缴纳增值税？
（3）“买房送汽车、送停车位”，地产开公司如何缴纳增值税？
（4）房地产公司转让“在建工程”如何缴纳增值税？
（5）房地产公司退赔业主部分款项，可否直接冲减售房收入？
（6）房地产开发企业发生代建行为，如何缴纳增值税？
17、预收账款的预交义务与会计处理
18、有增值税纳税义务一定等于有企业所得税纳税义务么？
19、建筑企业取得工程量计价单时是否有增值税纳税义务？
20、如何判断建筑企业收到的是进度款还是预收款？
21、小规模纳税人升成一般纳税人以后，原项目按什么税率开具发票？
第二部分 各类合同的涉税管理
1、签订合同时哪些条款是必备的？——通用条款、专用条款
2、机械租赁合同应该注意哪些财税风险？该怎么签？
3、材料采购合同存在的风险和签订要点？
4、合同金额未价税分离隐藏着什么风险？
5、财务需要审核的合同付款条件要点
6、工程承包范围对计税方式有哪些软、硬影响？
7、财务应该如何“珍惜”索赔与违约条款？
8、必须审核的甲供合同条款，重中之重！
（1）甲供条款对建筑总包企业的软、硬影响？
（2）甲方提供塔吊租赁，算不算甲供工程？
（3）甲方提供电表、水表算不算甲供工程？
（4）甲方提供洒水车，算不算甲供工程？
（5）税务机关怎么审核甲供材合同？甲供必须要在合同载明么？
9、甲控合同需要注意哪些财税风险？
10、地产开发公司向建筑承包企业转售电力，风险在哪？怎么解决？
（1）转售电力能不能分割单，什么是分割单？
（2）转售电力超经营范围开票，能不能开？
11、居间合同的涉税问题
12、租赁合同的涉税问题
13、阴阳合同的涉税风险
第三部分 疑难共性问题解析
1、钢结构分包的钢材销售部分可否用总包简易项目差额扣除？
2、EPC合同存在什么风险？总包企业不同分公司参与EPC工程如何核算？
3、给供应商支付的商业承兑贴息，对方要不要开票？
4、取得个人去税务机关代开的发票要不要扣个税？
（1）个人去税务机关或邮政代开材料费
（2）个人去税务机关代开机械费
（3）包工头以个人名义去税务机关代开劳务费发票
（4）临时请了几个工人干活，去税务机关代开劳务费发票
（5）大量取得个人去税务机关代开的发票有无风险？
5、母、子公司员工委派人资管理合规性分析
6、私车公用相关费用能否税前扣除？哪些能，哪些不能？