【问问丽莎】在英国,公司购买商业礼物,可以抵销税吗?

我是中国大陆的公司，我们公司自己在注册英国的VAT，最近收到了英国税局的一个调查问卷，给我们列了七个问题，其中有一个是问我们谁是进口商，请问一下这个怎么答？

莎粉

丽莎会计行

很多国内的公司在注册英国VAT的时候都会收到这个问卷的，根据公司的具体情况，一般在十个问题左右。根据我们的经验，税局应该是问的在货物从欧盟外国家进入英国的时候谁是进口商或者说在C79上谁是进口商，您写自己公司的名字就好了。

我们的货是按照贸易条款DDP发货的，想再核实一下是需要注册英国VAT的对吧？

莎粉

丽莎会计行

DDP条款下供货的时候如果指定目的地是在英国境内的话，因为您的部分供货行为是发生在英国境内的，虽然贵公司没有在英国本地有囤货，按照规定，您也应该是要注册英国VAT的，这个是没有错的。

我是刚刚登陆英国的投资移民，我听说如果申请Remittance Basis还要支付给英国税局钱才可以？我现在可以申请吗？

莎粉

丽莎会计行

Remittance basis是针对Domicile在英国以外的英国纳税居民的，只有符合一定条件才会在申请的时候支付年费（Annual Charge）的。您刚登陆英国的话，如果要申请一般是不用缴纳这个年费的，符合条件的话您是可以申请的，并且因为您是在税年中的某个月才进入英国，符合条件的话也是可能申请Split-year的，这样就可以避免双重征税。

我们公司是在英国注册的，最近在和德国一个公司谈合作，由我们供货给他们，这些货是由我们从中国进口的，先进到英国，再转到德国，有朋友说可以不用交英国的进口VAT，由德国方面来交是吗？

莎粉

丽莎会计行

您说的是Onward Supply Relief，这个政策允许您在进口货物到英国的时候只交关税，不用交VAT，由欧盟内最终的目的地国家的货物接收人在当地缴纳VAT。通常情况下，您自己要在英国注册有VAT，同时您要Zero-rate给另外一个欧盟国家内的公司，这个公司在当地也要注册有VAT。货物进入英国以后，转到德国的时候必须要原封不动的，不能做任何加工和修改，并且必须要在进口到英国内的1个月以内发到其他欧洲国家，这个政策经常是由一些货运代理公司或者中介等使用的。

之前看你们文章说中国大陆的公司来英国出差可以申请VAT回来。我想问一下，我的公司在匈牙利注册，来英国出差的话，可不可以申请退还花销里的VAT？

莎粉

丽莎会计行

欧洲公司来英国出差，如果费用里面有VAT的话，符合条件，也是可以申请回来的，基本条件如下：1）您在匈牙利有注册当地的VAT；2）贵公司没有注册英国的VAT；3）贵公司在英国没有经营场所；4）没有在英国供给货物或者服务。常见的可以申请回来英国VAT的费用有：1）住宿餐饮开销；2）展会开销；3）差旅费；4）租车费等。一般要在这些费用产生的九个月以内向HMRC提出申请。申请提供的材料没有像中国大陆公司的那么严格，但是也是要符合规定的。

我是在英国做建筑方面生意的，公司有注册VAT，最近有个客户说我们不应该收取他们的VAT，我想问一下难道不是说我们注册了VAT就必须要收取VAT吗？

莎粉

丽莎会计行

如果您说的建筑方面的生意指的是英国当地的Builder，Plumber，Plaster，Carpenter话，通常这些工种的生意注册完VAT后都是按照20%的税率来收取的；但是符合条件的话，您是可以不收取VAT或者以比较低的税率5%来收取VAT的。比如说您在给客户修建一个新的House，您是有可能不用收取他们的VAT的，再比如说您是给年龄超过60岁的退休老人安装节能装置的话，您可以以5%的VAT税率收费的，所以您说的情况是完全有可能的。

我们公司以公司名义在温莎买了点当地的纪念品表示心意，这些可以用来抵销税吗？

莎粉

丽莎会计行

关于礼物的问题，税局有很详细的规定，一般商业礼物（Business Gifts）是不能用来抵销的，因为商业礼物也是商业娱乐支出（Business Entertaining Expenditure），但是也有一些例外情况，比如说您买的礼物有很明显的宣传公司的logo或者其他标志等，并且给每个客户的价值不超过50镑的话一般是可以的。

CFD差价合约要交资本利得税吗？

莎粉

丽莎会计行

有莎粉之前问过丽莎相同的问题，CFD指的的是Contract for Difference，通常是对外汇，股票，指数，商品等未来价格的升降所做的一种短期交易。对于CFD差价合约来说，首先CFD是不牵涉到印花税的，如果CFD有收益的话，超过年度CGT门槛是要交资本利得税的，当然，如果CFD产生损失了，该损失也是可以来抵销税的。