原创｜巧签合同，纳税筹划法，附案例 / 开普饭

注册会计师,法务会计师,兼任多家企业投融资顾问,财税顾问,拥有数万名会计粉丝;中华会计网,总会计师协会等多家机构签约讲师,长期举办《增值税+所得税+个税,三大税种规则,纳税筹划与风险应对》《纳税筹划8招72计》《税务稽查应对与维权》《中小企业银行融资实战培训》《高管的财税思维课程》《非财务人员财税课》等,协助多家财税机构引流业务！

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案例阅读

甲公司无偿拆借一笔款项2000万元给乙公司，不收取利息。同时甲公司又从银行贷入4000元自用，并向银行支付利息360万元。这种情况下，检查人员可以认为，4000万元银行贷款中，有2000万元不是甲公司在使用，因为免费给了别人，进而可以认定这2000万元的银行借款利息支出与甲公司获得收入无关，不允许扣除对应的180万元利息支出，税务人员这样的处理就是合理的，该利息不满足相关性，的确不能扣除。

法律规定的“相关性”的要求，其要求来自于《企业所得税法》第八条，以及《企业所得税法实施条例》第二十七条对“相关”的解释:第二十七条企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。

(特别注意，增值税的进项抵扣没有“相关性”这一要求，即增值税抵扣时不能要求与生产经营相关，这一点上不能与企业所得税混淆)。如果检查人员认为一项开支与收入不相关，则可以认为不满足扣除条件，当然，企业的对应之策就是力证其相关。

甲公司会计如果已提前预计到会有这种风险，于是无偿借款时与乙公司约定，签订一份假的经营合同，以支付预付款的方式拆借出这笔2000万元的资金。由于预付款是一种经营行为，不能理解为与生产经营无关的资金拆借，所以希望以此证明利息扣除的相关性，企图蒙混过关这种行为当然是违法的，因为它属于造假，也必将考验检查人员的功力。

如果税务检查人员通过分析发现，甲与乙两公司之间从业务上看应该不存在购销或劳务关系，尤其是长期的预付款不合常理，就会产生怀疑，即找到检查突破口。基于突破口取证，就可能找到证据证明预付款行为不真实，或者这笔预付款从实质上讲与获得收入无关。

不论是预付款行为的真实性被证明不存在，还是预付款对应业务被证明与取得收入无关，检查人员都可以证明这2000万元的利息不符合相关性要求，从而不允许扣除当然，甲公司的造假行为如果被查实，检查人员也可以据此认为企业是通过隐瞒手段多列支出——正常情况下，该借款应计入“其他应收款”科目。如果会计却将其计入“预付账款”或“应收账款”科目，就构成了会计舞弊行为——再导致少缴税的话，就坐实了偷税。

常见容易被忽视的不满足相关性的情况包括投资者资本金不到位而产生的借款利息，免费被另一单位使用固定资产的折旧，这一般容易发生在产权不清晰的关联公司之间。最典型的例子是，某员工被派往子公司工作因劳动合同、组织关系依然在母公司，就按母公司员工列支工资，这个工资就与母公司获得收入不相关。

企业报销的私人消费开支。一些私企老板甚至把自己家人出国旅游的费用都报在公司。这显而易见是不相关的。当然，需要注意的是，如果的确是公司相关人员因工作需要在国外考察、会议，则是与获得收入相关的支出，此时相关证据尤为重要。

从反方向，再举个例子

甲公司因决策失误，导致相关资产损失100万元，税务检查人员认为，既然是失误，就不仅不是获得收入的行为，反而是损失收入的行为，所以不满足与收入相关的相关性，不能扣除。

这样的认定显然是错误的。“相关性”，指有直接关系。错误的决策也是与收入有关系的，因为决策的目的就是想取得收入，至于是正相关还是负相关，则法律并无限制。

同理，企业生产经营管理过程中的被骗、被盜、被抢、事故、失误、管理不善、天灾人祸，这些导致的损失都因为企业欲获得收入而发生，所以都是满足相关性的，扣除时在相关性上都是可以通过的。当然，最终能否扣除，可能还会有其他的限制、条件或要求，视其能否满足，但检查人员不能以“不相关”来否定其扣除。

《名师弟子班招生简介》

《举办弟子班初心》

我们处在一个不规范的征纳环境中，实务中的纳税环境是相当复杂的，当然不能像书生一样，亦步亦趋地按书上写的做。重要的是，把会计知识、税务规则、人生阅历结合起来，该循规蹈矩就循规蹈矩，这叫原则；可以随着税务走的，就随着税务走，这叫灵活。

其核心是自己要真正懂得做会计的底线和规则是什么，税务的规则又是什么，该做不该做心里有数，有没有问题、后果严不严重、可不可控心里有数。

我针对弟子班原创税务规则系列课程，帮助会计建立起税务规则思想，形成对整个税务规则体系的全面把握，彻底搞清楚税是怎么回事，纳税义务义务是怎么回事。在此基础之上，才可能谈得上正确纳税、安全涉税、聪明办税，成为一个税务行家，或者至少让别人看起来咱像一个税务行家。

我认为要把一个普通会计打造成合规的税务会计，必要进行系统的、务实的、目的鲜明地学习税务规则和思维，补上本该大学教授传授但其却无法教授的知识：纳税义务、税企关系、各税种规则及基础知识、税企争议、稽查应对、维权、涉税管控、纳税筹划、投融资潜规则等等内容。

我的课程打破传统授课方式，寓教于乐，互动高效，彻底改变传统会计思维逻辑，彻底打破会计人对工作岗位的认知，建立全新的财税理念！

听我课你考不过职称，但是会工作；教授的课适合考职称，却不适合工作，听不懂请绕道！！

《房老师有话说》

①、作为会计一定要有广度、有深度、还要有底线懂规则，不断的学习，打造自己T字形的知识架构。这一点只能靠自己的觉悟和努力，谁也帮不了你。

②、懂得记账报税那是基本功，如果你认为记账报税很重要，就是观念上错误，初中毕业学三个月照样会，没有任何竞争力，随时都有人可以把你替代；为什么很多人觉得会计工资低、不好找工作，那是因为没有特长，说到底你干的就是统计工作。

③、我们当会计跟做生意是一个道理，无非出卖的是无形的时间和知识，时间每天都有，而知识呢？你有吗？

会计：毕业N年后还在满大街找工作，经常被廉价使用，依靠证书支撑门面，那是从业者的悲哀！！

等你在某一个领域精通了，才能傲慢的活着！！

《课程系统》

一、增值税规则、新思维、纳税筹划与风险应对（约260个案例）

1、如何把控价外的增值税；

2、增值税进项抵扣的规则；

3、简易计税与一般计税哪个更划算，如何选择？

4、三流合一“偏方”，系增值税界最大的谣言和谎言；

5、发票与增值税纳税义务发生时间的关系与把控；

6、面对虚开质疑，如何突出重围？

7、，，，，，

二、所得税规则、新思维、纳税筹划与风险应对（约200个案例）

1、汇算清缴时没有取得发票，到底扣不扣？风险如何把控；

2、如何理解：做账依据会计准备，纳税才依据税法？

3、所得税税前扣除三步曲，三性原则、权责发生制原则如何把控？

4、所得税避税与反避税的条款是怎么一回事？

5、增值税与所得税、税会差异的把控要点；

6、；；；；；；；；；

三、个税规则、新思维、纳税筹划与风险应对（约100个案例）

1、如何正确理解个人所得税“正面清单”征税原则？

2、如何理解个人所得税：有所得，不一定纳税；没所得，不一定不纳税？

3、个人所得税征税与管理：交了，不一定正确；没交，不一定就错误

4、把控个人所得税与股权架构的关系，如何做顶层架构设计？

5、成立、注册、重组、分立、合并等过程中如何把控老板的个税？

6、；；；；；；；；；

四、大数据下税务稽查应对与维权（约100个案例）

1、正确把控稽查与评估的关系；账，做的太完美的会计，不是好会计；

2、如何正确理解：稽查过关是会计涉税工作的出发点和落脚点？

3、为什么说：太老实的人，当不了好会计？

4、面对稽查你将如何正确的准备？揭秘稽查真相，澄清误区谣言；

5、全面颠覆对税法认知，全程案例、参与越多，收获越大；

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五、纳税筹划8招72计（约80个案例）

1、优惠政策筹划法--胜战计；（10个案例）

2、纳税主体筹划法--攻占计（10个案例）

3、交易结构筹划法--敌战计（10个案例）

4、巧签合同筹划法--并战计；（10个案例）

5、纳税基础筹划法--混战计；（10个案例）

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六、财务人员的财务思维（约50个案例）

1、无税不经营，商业模式与税收的关系；

2、纳税义务是不确定的，谁来承包你的税务风险？

3、可怕的税务风险，财务人员如何自我保护？

4、必须澄清的关系，你和你的公司？

5、必备的税务知识：申报是你的义务，错误申请该谁来负责？

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七、中小微企业银行融资贷款套路与规则分享（约200个案例）

1、如何编制一套完美的银行贷款报表？

2、银行对贷款企业八大基本要求

3、贷款过程中的九大难点、重点，如何把控？

4、贷款过程中常见12个问题解析

5、银行融资会计风险与如何自我保护？

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《上课模式》

1、面授：课程特色不规范的环境下如何聪明办税，需要学员展开讨论互动，所以只有面授才会有效果；要求每个学员全程参与、积极互动；

2、地点：郑州，开课前通知具体地点；

3、人数：确保课程质量每班限30人；

4、时间：每月原则上2天，均在周末；

5、费用：29800元，包食宿，五星级酒店；

6、承诺：课程结束觉得不满意，无条件全额退费；

7、招生：第一期计划招生20人，实际报名22人；第二期计划招生30人，已满；第三期具体招生时间待通知；

8、寄语：没有两把刷子，哪敢打搅你！！！！

原创｜巧签合同，纳税筹划法，附案例

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