自建、改建住宅房，增值税原来不需要缴？

收获自建的灵感，可是，算一笔账吓坏了，这自建需要的开销相当大啊，如何可以再省点呢？

各位自建商们，您是不是忽略了一些小细节？其实，当您在新建或改建项目的时候，是有机会为建筑材料以及人工服务申报增值税退费的。您别觉得麻烦不去申请退费，每个项目20%的增值税费加起来，您可能有机会申请退还一大笔数额。

哪些项目可以申请？丽莎就给大家支支招。

VAT退款计划适用哪些项目？

英国税务局的DIY建房者计划规定，如果您的自建项目属于以下目的，就可参加增值税减免申请：

第一，新住宅建设

没错，英国税务局推出的增值税退税计划适用于所有新建住宅。如何定义新建住宅呢？就是必须有人打算居住的地方，不能是做生意的地方。

总的来说，它对“新住宅“的定义有着这些要求：

• 是独立的、自成一体的。也就是说，附属建筑的打造不符合减免条件。

• 是供给您或您的家人居住或者度假用的

• 不是用于商业目的（当然，您可以用一个房间作为在家工作的办公室）。

此外，该政策要求，您的建设工程必须在英国（UK）境内进行，包括马恩岛，但不包括海峡群岛。

第二，完成建筑物

这个概念指的是，当您建一个住宅房，在建设的过程中发生了一些事情，最后没办法完成工程，需要在后期增加或完成其中一个部分，您仍然有资格申请退增值税的。打个比方，您的工程还差一个外壳没安装，您在随后再购买一个外壳进行安装。又或者说，您认识的朋友或者亲人原来想自建一个住宅房，最后资金断了或者遇到什么事情无法完成，您接上这个工程后，您所用的材料也是可以申请的。

要记住的是，为已建成的建筑做任何额外工作，您所需要购买的建筑材料所含的增值税是不能申请退费的。比如说，您为已经建成的建筑做一个温室、天井、双层玻璃、安瓷砖或者车库。

第三，改建

如果您是对一个本身的建筑进行改建或改造，建筑的要求如下：

• 被改造的建筑必须是非住宅建筑——（改造成住宅）

• 该建筑如果属于住宅建筑，它至少有10年没有住过，则符合条件。

• 将非住宅建筑改建为住宅的工作申请退税

也就是说，该项目本身必须要创造一个新的住宅，您把一个商店或者教堂这种其他用途的住宅打造成居民住宅，它就属于创造一个新的住宅，这是被允许的。但是，一般在住宅里扩建、小小装修和打造附属建筑它们都不属于创造新的住宅，因此不符合条件。

第四，建造公用建筑和慈善建筑

虽然该计划不适用于商业目的的建筑，但它可能适用于公共住宅建筑的建设，如新的护理院，或慈善建筑。

除以上这些范围外，您需要确保所有建筑项目是合法的。如果您的项目并没有得到规划许可，您继续改造，您就不符合退税申请条件。

谁可以使用该计划？

英国税务局表示，任何为项目购买商品的人都可以提出申请。简单的理解，谁实际做建设工作并不重要，您要聘请建筑商来建造部分，他们也是可以去申请退税的（可以向他们查看税单），您要是没参与工程但是负责购买建筑材料，您也是可以申请的。

那么，谁不能申请？

如果您将建筑用于商业目的或以下目的，您就不能为DIY建筑工程申请增值税退税。比如说，如果您是

• 开发商

• 房东

• 经营住宿和早餐生意

• 经营收费的护理院

• 是一个会员制俱乐部或协会

• 经营收费的学校

可以为哪些货物和服务提出退税申请？

第一，货物（Goods）

在各种货物/商品的使用上，您只可以为建筑材料申请退税。英国税务局对“建筑材料”有严格的定义，它指的是必须要纳入建筑或改造本身的建筑材料，或被纳入场地。这些建筑材料是必须在您使用工具或破坏建筑本身的情况下才能移除的物品。也就是说，不是永久附着于建筑物本身或其一部分的建筑材料是不可以申请退还的。诸如家具、一些电器和燃气设备以及地毯或花园装饰品等。此外，租用的机器或设备也是不属于可退还商品增值税。

第二，海外购买

税务局称，自建商可以要求退还在欧盟任何成员国购买的建筑材料的增值税。不过，丽莎认为，在英国脱欧后，该条款可能会发生变化（虽然目前还没有最新版本）。因此，业主们在申请退税的时候，最好可以实时更新信息，多咨询税务局，看看该条款是否还奏效。

第三，服务

如果您正在建造一座新的住宅，建筑商的服务应该是零税率，您将不会为他们的账单支付任何增值税。如果您是将非住宅建筑改造成住宅，您可以要求退还建筑商收取的增值税。对于改建，建筑商有时可能会向您收取优惠税率，而不是标准的增值税税率。

您不能要求退还任何专业或监督服务的增值税，比如说建筑师或测量师为您进行的工作，或任何其他管理、咨询、设计和规划的费用。同样，您也不能对诸如租用厂房、工具和设备等服务支付的增值税进行返还。

此外，以下的内容也是不符合申请原则的：

• 海峡群岛的建筑项目

• 租用机器或设备

• 用于商业目的建筑物的材料和服务

• 因规划许可条件而不能与其他财产分开出售或使用的建筑物

如何计算您退款数目？

当您计算出您的退还额度时，业主必须要减去您的供应商给予的任何信贷或折扣。如果您被供应商收取增值税，发票上通常会单独显示增值税的金额。因此，您需要仔细检查您的发票，看看您被收取的增值税金额。

目前，增值税的标准税率是20%，但在2010年1月1日至2011年1月3日期间是17.5%，这意味着您可能会按两种税率索回增值税。

有时，发票上只显示增值税含税金额和税率，您可能得自己算。接下来，丽莎就给您举个例子：

例子一：丽莎被征收的增值税税率是20%，丽莎购买的建筑材料的含税金额是120英镑。接下来，丽莎就要按照以下方法算出每一个材料的增值税净值：

• 算出增值税不含税金额：将增值税含税金额120英镑除以1.2，得出100英镑

• 算出增值税净值：从增值税含税金额减去不含税金额：120英镑减去100英镑=20英镑

• 丽莎可申请退费：20英镑

例子二：丽莎被征收的增值税税率为17.5%，丽莎购买的建筑材料的含税金额是117.5英镑：

• 算出增值税不含税金额：117.50英镑除以1.175，得出100英镑

• 算出净值：含税价格中扣除不含增值税的价格--即117.50英镑减去100英镑=17.50英镑

• 丽莎可申请退费：17.5英镑

按照上面的算法，把您所有的项目都添加起来，最终算出您的总额退款。

如何提出申请？

税务局要求，您需要填写相关的表格来申请退税。如果你正在建造一个新的住宅，你必须填写VAT431NB表格来进行申报。如果你正在将一栋建筑（以前是非住宅）改建为住宅，你必须填写VAT431C表来进行申报，并且将您的申请表寄给英国税务局（HMRC），地址如下：

地址：NationalDIY Team

S1751

Newcastle

NE98 1ZZ

在申请前，有几个问题需要注意：

第一，退税限制时间

税务局要求，业主不能在工程进行的过程中提出退税申请，您必须等到工程按照原计划完成。如果有疑问，您可以等到当地规划部门颁发完工证书。此外，您必须在完成改建或建筑工程后的三个月内提出申请，如果您不能，您必须要写信给HMRC，解释延迟的原因。

第二，资料足够

为了成功申请退税，您需要做好一系列文书工作，并准备好以下的资料：

• 所有原始增值税发票，还必须显示：

1.供应商的增值税登记号

2.货物和/或服务的数量和描述

3.如果价值超过100英镑，您的名字和地址

4.每个项目的价格

• 一套完整的建筑图纸

• 完整的规划许可，或概要规划许可和保留事项的批准。

• 建筑条例完成证书或其他工作完成的证据--表格里有一份可接受的文件清单。

• 如果你要申请改建，你还必须证明该建筑在工程开始前至少有10年没有居住过。

最后，丽莎要再叮嘱一下，增值税发票是非常主要的证据。您最好要小心检查，看看这些发票是否正确。如果您被收取错误的增值税率，那么您是不能对此进行索赔的。例如，如果您发现你被错误收取本应该是零税的服务，您就不能索回。因此，丽莎建议，您最好对所有发票一一做好检查，如果发现这样的情况，先找建筑商让他们进行修改。您的建筑商是可以通过调整他的税务账单来获得退款的，但一定要及时进行。

此外，如果发票不是以您名义，您需要及时解释原因。

在过往的经历中，我们碰到顾客经常遇到这样的情况：由于自建的项目需要太多建筑材料了，他们经常搞丢发票或者忘记总数额，最好想要申请退税，非常麻烦。

我们的建议是，您在开始工作之前最好是先查清楚，哪些是可以退税的项目，哪些是不可以。根据可算项目做一个表格，记录每一笔数额。同时，专门找一个位置来收好您的所有证据，并实时进行核算。最主要的，您应该为每一个证据保留一份副本，以防税务局需要向您咨询任何问题。

这个小知识，您Get到了吗？

本篇文章就到这里……

 

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