申报个税的工资数小于所得税扣除的工资,八成有问题 2024-04-11 05:41:16 个人所得税申报表里面工资薪金有个收入额而企业所得税申报表里面呢? 也有个工资薪金支出这两个数据你都要向税务局报送,个人所得税里面的收入额,你公司是作为扣缴义务人,支付员工工资时候要依法代扣代缴个人所得税,这里需要按照个人所得税法的规定填写员工收入额,然后申报扣缴个人所得税。而你支付给员工的工资也就是你的一项成本支出,需要在企业所得税税前扣除,这就是企业所得税申报表的工资薪金支出。既然这两个数据你都要向税务局报送,那这两个数据的逻辑关系就值得关注了。所谓牵一发而动全一身,通过表和表直接的逻辑关系,税务局也能发现企业税务申报的错误或者说猫腻,进而进一步检查发现问题。个人所得税里面的工资薪金收入是指指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。而企业所得税里面的工资薪金支出,指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。很显然,我们从口径范围来看,这两者并无明显差异,二哥可以这样说,如果没有特殊情况,我们可以说这两者理论上可以完全一致。二哥税税念公司2020年1-12月每个月支付员工工资1万元,公司工资是当月支付当月的,依法代扣代缴个人所得税。那么对于二哥税税念公司来说,汇算清缴时候允许扣除的工资薪金支出就是12万元。而个人所得税呢?每个月工资1万,每个月代扣代缴个人所得税收入额填写也是1万,全年累计就是12万。两组数据相等,这就是最理想的状态,完全一致,对于大多数企业来说,没有特别的事项,这两组数据都可以达到理想状态,如果有差异,或者差异过大,总是有原因的。最常见的原因也是最普遍的原因那就是因工资发放时间引起。二哥税税念公司是当月发放当月工资,但是大部分企业是当月工资次月发放,而个人所得税申报所属期是以工资实际发放月份为准,企业所得税是以权责发生制为依据,在这种情况下,两组数据的匹配就会存在错位。比如,二哥税税念公司执行当月工资下月发放,2020年1-12月工资分别如下按照权责发生制,公司2020年全年工资薪金账载金额为21万,汇算清缴之前都会支付完毕,所以税收金额也是21万。而个人所得税累计收入,因为个人所得税所属期是以实际支付工资的期间为准,所以2020年1月所属期的收入额对应的是2019年12月的账载数。以此类推。那么2020年全年个人所得税按照所属期1-12月累计的收入额就是16万。这个时候如果你去对比个人所得税申报收入数和企业所得税扣除数,那就是有差异的,而且这个案例中很明显,个人所得税申报数小于企业所得税扣除数据。当然,这个差异是合理的,可以说如果每年12月企业工资波动不大的情况下,这个差异也就不会有大波动,我们具体来看看。比如二哥税税念公司2020年工资支出是下面这种情况,每年12月都是稳定的5万,其他月份为1万。那么很显然,这个时候账载数是16万,所得税税前扣除数是16万,个人所得税申报累计收入额也是16万,虽然错位,但是因为2019年和2020年12月的工资没变,所以这种错位的影响刚好抵消。从上面我们可以看出,如果是当月工资下月发的情况,我们在比较这两组数据的时候还先应该剔除掉12月工资差异的影响。如果都剔除了,差异还很大,特别是个税申报小于企业所得税扣除的数,那么更需要留心了。为什么这么说呢?因为,虽然我们前面分析了个人所得税的工资薪金和企业所得税的工资薪金支出在概念上都差不多,但是实际上呢?由于会计核算的原因,其实很多会并入工资薪金纳税的员工所得都没有在工资薪金科目核算,而是分散在福利费、工会经费里面。而基本上在职工薪酬工资科目核算的工资呢却都是个人所得税的纳税范围。所以,出现个人所得税收入数小于企业所得税扣除数,那八成是有问题的。比如,二哥税税念公司2020年全年给每个员工发了价值1000元的各类节日礼包(中秋月饼、端午粽子、春节坚果礼包),这笔开支企业计入职工福利费了,2020年工资收入1万。那么个人所得税申报的收入数就是11000元。而在企业所得税申报上工资薪金是1万,福利费还有1000。企业所得税扣除数据小于个人所得税的收入数的。反过来,如果你企业所得税列支的工资薪金大于个人所得税申报的工资薪金数,那就要想想,是不是特别的原因了,税务局特别会关心企业是不是有虚列工资进行所得税前扣除?当然企业情况复杂,可能存在特别的也是合理的情况,如果面对稽核,如实解释也没什么问题。但是不管怎样,这两项目出现较大差异都应该引起重视,这也是日常企业税务风险管理重点检查的地方,特别是出现个税基数小于企业所得税时候,更应该重点关注。关于员工及时确认2021年专项附加扣除的通知word版 这个word已经上传到百度网盘了,大家可以关注二哥备用号:办税不求人。在办税不求人回复消息“通知”获得下载链接,下载后直接修改成自己公司抬头就能用于通知。 赞 (0) 相关推荐 内退职工发放的工资能否在企业所得税前扣除? 内退职工发放的工资能否在企业所得税前扣除? 彭怀文 咨询:内退职工发放的工资能否在企业所得税前扣除? 彭怀文解答: 一.内退与法定退休的差异 内退,是内部退养的简称,是国企.行政事业单位等改革的产物. ... 【20210219 每日一税】按月发放的午餐补贴财税处理 [20210219 每日一税] 企业按月发放的午餐补贴财税处理 文/李冼 这是<每日一税>为您服务的2502天,愿今天又是美好的一天. 编者按:2020年度企业所得税汇算清缴工作,正在 ... 马骏:碳中和会带来数百万亿投资需求,超八成在四大行业 北京绿色金融与可持续发展研究院院长马骏表示,"碳中和"会给中国带来数百万亿元的投资需求.这其中80%~90%的绿色投资,将集中在能源.交通.建筑.工业这四大行业. 7月4日举行的& ... 请自查!你单位申报个税的工资数远远小于汇算税前扣除的工资数 个人所得税申报表里面工资薪金有个收入额 而企业所得税申报表里面呢? 也有个工资薪金支出 这两个数据你都要向税务局报送,个人所得税里面的收入额,你公司是作为扣缴义务人,支付员工工资时候要依法代扣代缴个人 ... 公司只有法人一人,不发工资,不交社保,零申报个税,会不会有问题? HR老鸟答一发:只要注意这4点,是没有问题的. 十万元拥有高颜值双联屏还带6气囊 广告 1.公司性质是一人有限公司.一般的有限公司都不行,因为有限责任公司至少得有董事.监事,两者不能兼任,不可能只有一 ... 公司只有法定代表人一人,公司不发工资,不交社保,零申报个税,会不会有什么问题? 我有一个朋友现在就实际的面临着这个问题,相信每个人都会有自己的一个创业梦想,我这个朋友也不例外.但是理想是丰满的,现实却是很残酷的.由于种种原因导致他最终创业无果.虽然说公司已经都注册完成,但却没有实 ... 税局预警!公司增值税收入小于所得税收入,会计这样应对太机智了 现在是信息化管税,税务局设置的有风控部门,通过监控各种数据,以数据为驱动,分析企业报送的各种数据(申报表.发票等),筛选出有风险的企业,重点推送税源管理部门询问落实,这种以大数据为依托.以大风控为基础 ... 税务总局解答:应税劳务与服务范围等所得税扣除重要问题 税海涛声 2021-05-13 2020年度企业所得税汇算清缴专题之十一 应纳增值税劳务是否包括应税服务? 问:<企业所得税税前扣除凭证管理办法>(2018年第28号)第十八条企业与其他企 ... 员工长期工资薪金5000元,将面临个税稽查!2021年,这样发工资将严查! 员工长期工资薪金5000元,将面临个税稽查!2021年,这样发工资将严查! 财税营 今天 ☝点击上方蓝字关注财税营 今年税务稽查与往年最大的区别之一就在于个税方面 ,而个税的重点就是工资薪金,企业还这 ... 我公司聘用了10个临时工,是否需要申报个税? 下载! 会计准则.小会计准则.pdf 公众号后台有读者发来问题,问临时工个人所得税人如何申报? 什么是临时工?个人所得税法上可没有这概念! 个人所得税是根据取得所得的性质按照相应的税目来申报纳税. 个 ... 【原创】一文捋清工资薪金支出税前扣除 申报说明 小编整理工资薪金支出所得税税前扣除政策解析大全,帮助财务人员更好的办理企业所得税汇算清缴工作. 基本原则 <企业所得税法实施条例>第三十四条规定: 企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除. ...