为什么银行结息要记财务费用借方红字，如果记贷方蓝字会怎样，会影响财务报表吗？

问：

大多财务软件都表明银行结息记财务费用借方红字，如题，是因为财务软件不够智能吗？和传统记账方法的差异在哪儿，影响点在哪儿呢？

答：

这是个好问题，但也很简单，以前手工账时代根本不会有人问。

财务费用是费用类科目中最特殊的一个，兼具费用和收益两个属性。

先说费用属性。如果公司有贷款，每个月要定期要支付利息，那这笔利息费用要记在财务费用的借方（蓝字）——利息支出，到了月底公司算当期赢亏，要结转损益，做两个会计分录，第一个分录把贷方发生的收益类科目，如营业收入、投资收益、营业外收入等放在借方（这样借贷就平衡了，期末没有余额），贷方是“本年利润”科目。第二个分录是把借方发生的损益类科目，如营业成本、管理费用、销售费用等放在贷方，借方还是“本年利润”。财务费用的费用属性要求把借方发生数汇总结转到贷方算当期收益。

再说收益属性。财务费用名字带“费用”两字，但存款利息收入也在这个科目核算——利息收入，一个单位可以没有贷款，但一定会有流水，利息收入会随时产生。一般理解，收益科目发生额记在贷方，月底汇总结转到借方就可以了。

但是，财务费用是“收益”与“费用”两个属性都有，如果把费用（利息支出）记到借方，收益（利息收入）记到贷方，那月底汇总结转就没办法进行了。比如借方发生了利息支出500元，贷方发生利息收入200元，我们把500元的支出结转到贷方计入“本年利润“，这时贷方就变成了累计发生额有700元，那这时候我们如果还按汇总数结转700元就错了，变成了无限循环。

如果是手工账时代还好，就是麻烦一点，把200元单独拿出来结转到借方就可以了。电子账时代系统只能默认一方，结转了500元，剩下的200元就会漏掉，月底算利润就会少了一块，这账就搞不平。

把200元的利息收入当红字记到借方与500元对冲就没这个问题了，剩下的300元到月底汇总结转到本年利润，账就能平。

总结一下，财务软件的运行原理是基于手工账的，手工账怎记，电脑账怎么来，只是有一些简单重复的运算和分录让系统代劳了，比如汇总计算，试算平衡，总账与明细账的核对，月底收益的计算与结转。时间一长，很多会计就把这些以前习以为常的工作忘掉了，其实忘掉也没什么，但会计原理不能忘，忘了就会影响整个财务系统的建设与运行。