【智汇问答】200203 结售汇统计业务系列 / 开普饭

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1、政策会变化，注意文章的时效性。本文刊载所有内容仅供提供信息交流和业务探讨而非提供法律建议目的使用，不代表任何监管机构的立场和观点。不承担任何由于内容的合法性及真实性所引起的争议和法律责任。

1、问：境内某中资出口企业收到境外银行开出的信用证，该企业持相关单据向境内银行申请办理出口押汇，企业将押汇款结汇该如何统计？

答：出口押汇属于贸易融资，但其资金来源实质为货物贸易性质，因此该笔结汇应统计在横栏“110货物贸易”，纵栏根据企业实际性质统计在“03中资机构”项下。

2、问：某外籍人士租用居民李某在境内的房产一处，由外籍人士所属境外企业定期向李某汇款支付房租，李某收款后结汇，银行应如何统计？

答：该笔结汇实际为居民代非居民结汇（居民为非居民提供房屋租赁所获得的房租收入），应按外汇资金来源统计，计入横栏“122旅游”，纵栏“06-非居民个人”。

3、问：某居民个人将外币现钞或者外币存款结汇，银行应如何统计？

答：银行在结汇时，应要求居民个人提供外汇资金来源，并根据其所述外汇资金来源进行统计；如果确实无法区分外汇资金来源，一般来讲外汇现钞或存款结汇可能涉及“122旅游”、“131职工报酬和赡家款”或“133其他经常转移”等项目。

【注意】银行不能办理时不询问，事后简单归类于“126其他服务”或“133其他经常转移”。

4、问：境内某航空公司飞行员定期到国外进行模拟机飞行训练，需向外方交纳训练费，该公司定期向银行购汇支付训练费用，银行应如何统计？

答：该笔购汇用于飞行员到境外接受非居民提供的培训服务，按用途计入横栏“322旅游”，纵栏“03中资机构”。

5、问：境内某公司在境外承租非居民建筑，该公司购汇支付租金，银行应如何统计？

答：该笔购汇业务应按外汇资金用途统计，计入横栏“322旅游”，纵栏根据企业实际性质进行选择。如果居民个人承租境外非居民建筑，购汇支付租金，计入横栏“322旅游”，纵栏“05居民个人”。

6、问：某境内居民向银行购买与外汇挂钩的外汇理财产品，到期后获得外汇收益，该居民将外汇收益结汇，银行应如何统计？

答：该居民的外汇资金来源属于投资外汇理财产品获得的收益，计入横栏“132投资收益”，纵栏“05 居民个人”。

7、问：境内某大学购汇支付国外“IP地址费”，银行应如何统计？

答：该笔外汇资金用途属于通信服务，计入横栏“326其他服务”，纵栏“03中资机构”。

8、问：境内某外商投资企业定期购汇向境外聘用的独立董事支付董事费，银行应如何统计？

答：该企业支付境外董事的董事费，相当于该企业聘用该名董事支付的咨询费，计入横栏“325咨询”，纵栏“04 外资机构”。

9、问：境内某管理中心为境外某企业在境内召开座谈会期间提供了传真、电话等服务，收到境外企业支付的一笔沟通联络费6000美元，该管理中心将此款项结汇，银行应如何统计？

答：境外企业在境内召开座谈会期间接受的物品或服务应记录在旅游项下，该笔结汇计入横栏“122旅游”，纵栏根据管理中心企业性质进行选择。

10、问：境内某会议中心举办APEC会议，收到参会人员和组织缴纳的会议费，该会议中心结汇，银行应如何统计？

答：会议费用是用于支付非居民和国外机构在我国期间各种活动的费用，因此该会议中心收到的会议费结汇计入横栏“122旅游”，纵栏根据该会议中心的实际性质进行选择。

11、问：境内某公司收到非居民汇入的该公司管理的商品住宅会所会员费，该会所为会员提供健身、娱乐等设施，该公司将该笔款项结汇，银行应如何统计？

答：商品住宅会所提供的是健身、娱乐设施，其收取的会员费与体育俱乐部的会员费相同，非居民需要跨境接受服务，在旅游地消费的货物和接受的服务应记录在旅游项下，境内公司收取会员费结汇计入横栏“122旅游”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

【注意】学术交流、医疗团体等团体的会员费和年费应统计在其他服务项下。

12、问：某外商投资企业派员工高某出国洽谈商务，该公司向银行申请购汇5000美元用于高某的差旅费，同时，高某持身份证申请购汇2000美元。上述两种购汇情况，银行应如何统计？

答：因公出国购汇计入横栏“322旅游”，如以公司名义向银行申请购汇，纵栏选择“04外资机构”；如高某通过个人结售汇系统办理因公出国购汇，纵栏选择“05居民个人”。

13、问：某外商独资企业委托某国外银行为其提供保函，根据合同规定，该公司需向国外银行支付保函费。该公司购汇1万美元支付保函费用，银行应如何统计？

答：开证手续费、委托国外银行担保支付保函费用性质均为接受银行提供的金融服务，计入横栏“323金融和保险服务”，纵栏“04外资机构”。

14、问：境内某公司向境外银行借款，由其境外母公司提供担保，经外汇局核准，该公司购汇支付境外母公司担保费，银行应如何统计？

答：担保费是与金融机构提供资金借贷相关的费用，虽然提供担保服务的不是金融机构，而是一般性企业，交易性质仍属于金融服务，计入横栏“323金融和保险服务”，纵栏根据企业实际性质进行选择。

15、问：境内某外商投资企业向境外A银行借款，需由另一家境外B银行作担保，借款成功后，该企业购汇支付境外B银行担保费，银行应如何统计？

答：该笔资金用途属于境内企业为借款向第三家银行缴纳的担保费，性质属于金融服务，计入横栏“323金融和保险服务”，纵栏“04外资机构”。

16、问：境内某外商投资企业经外汇局核准，购汇向境外母公司支付外债担保费用，银行应如何统计？

答：外商投资企业向境外母公司支付外债担保费用，性质同样属于金融服务，计入横栏“323金融和保险服务”，纵栏“04外资机构”。

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