公司支付“劳务报酬”的三种预扣方式 2024-05-09 07:30:31 二哥税税念 1264篇原创内容公众号劳务报酬所得,在个人所得税法实施条例里面是这样规定的而工资薪金所得是这样规定的,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。我们很多人对工资薪金所得还是比较熟悉的,毕竟长期以来,我们绝对多数人主要谋生手段还是找个公司朝九晚五的上班。随着副业慢慢变成这个时代的基本诉求,很多人脑子里都浮现过这样一个情景,工作之余有一份自己既感兴趣,又能赚的小副业。你可能在朋友圈看到很多做微商的朋友,你也知道身边有亲戚推荐起了保险,你自己可能也利用自己的特长接了几个公司的代理记账。这种非受雇,独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬在个人所得税里面我们叫劳务报酬所得,虽然新个人所得税法实施之后,劳务报酬和工资薪金都是综合所得的一部分,按年计税时候都是适用一样的税率表。但是在平时的预扣预缴方面,劳务报酬的算法却不一样,不仅不一样,不同人群取得的劳务报酬所得,在预扣方式上还有差异。目前主要的有三种方式,今天二哥就和大家具体分享一下。1、一般劳务报酬之所以叫一般劳务报酬,这主要是和后面的两种劳务报酬区分开来,并没有特别的意思,一般劳务报酬的预扣预缴也就是我们日常运用和见的最多的方式,也是我们大部分人印象中的计算方式。它适用的税率表就是我们熟悉的20%-40%的税率表,如下:具体怎么预扣呢?简单的说就是以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额,然后按照上面的税率表计算应预扣预缴税额。计算的关键在于收入额,收入额和收入不一样,在劳务报酬预扣预缴这里,收入额和收入的关系如下:很多人看到这里就要问二哥了,二哥你这个不对啊,明明个人所得法说了,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额,你怎么还在说800的事情?这里大家要注意,在预扣预缴环节,劳务报酬收入额的计算和汇算时候收入额计算本身就是不一样的。大毛2020年6月接了个小程序设计工作,取得劳务报酬收入6000块,劳务支付方在支付时候应该预扣多少个税?收入超过4000,收入额=收入*80%=6000*80%=4800比照税率表,预扣个税=4800*20%=960。支付方代扣个税申报流程1、自然人税收管理系统里面采集大毛人员信息,其中任职受雇从业类型必须选择其他。2、收入填写选择劳务报酬(一般劳务报酬、其他非连续劳务)3、税款自动计算后点击申报,这样就支付方就完成了大毛劳务报酬的申报工作。2、保险营销员、证券经纪人取得佣金收入的劳务报酬我们身边经常有同事、亲戚给推荐保险,我们通过他们买了后,保险公司会支付佣金,如果他们不是保险公司的员工,那么他们取得的佣金收入就得按劳务报酬计算个税。财税〔2018〕164号规定所以,可以看到,保险营销员、证券经纪人取得佣金收入这项劳务报酬,其预扣税款的方式就和我们前面说的一般劳务报酬计算方法大为不同。1、收入额计算不同,保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额。即:收入额=不含增值税的佣金收入×(1-20%)这和一般劳务报酬预扣环节按收入扣除800或者20%不同。2、可以扣一个展业成本,这个一般劳务报酬并没有。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。展业成本=不含增值税的佣金收入×(1-20%)×25%=不含增值税的佣金收入*20%3、按照累计预扣法预扣个税,和工资薪金算法一样,这就不同于一般劳务报酬的算法。小A2020年3月开始在一家保险公司干营销员,前面几个月没开一单,直到7月说服了一个亲戚买了一单保险,当月佣金不含税收入10000。假设小A无其他扣除项。保险公司在支付佣金时候扣多少个税?收入额=收入*80%=8000累计收入额=8000展业成本=收入额*25%=2000基本减除费用=5000*5=25000*累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的从业月份数计算应纳税所得额=8000-2000-35000,得值为负。预扣个税为0。申报时候采集信息为保险营销员3、正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得国家税务总局公告2020年第13号,正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的,扣缴义务人预扣预缴个人所得税时,可按照《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法(试行)〉的公告》(2018年第61号)规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。这里需要注意的是,实习生劳务报酬可以按累计预扣法预扣个税,这个和保险营销员、证券经纪人佣金收入一样,但是实习生劳务报酬没有展业成本一说。二哥税税念公司2020年7月招聘了一个全日制大学生小A实习,实习工资3000,按劳务报酬代扣个税。小A的个税是多少呢?收入额=3000*(1-20%)=24007月累计收入额=2400应预扣预缴税额=(累计收入额-累计减除费用)×预扣率-速算扣除数-累计减免税额-累计已预扣预缴税额=2400-5000=-2600所以小A没有个税,不需要预缴。系统如何操作呢?首先还是增加个人信息。注意,系统操作如果符合新政策条件,这里任职受雇从业类型必须选择实习学生(全日制学历教育),只有选择了,计算才能按照累计预扣法计算并预扣预缴税款。所以,三种不同方式你get到了吗?虽然一般劳务报酬的收入额在预扣环节算法有差异,但是作为综合所得的劳务报酬,在汇算时候都是按收入的80%计算了哦,这个是需要特别注意的地方。 赞 (0) 相关推荐 哎 !劳务报酬个税预扣方式变了,但却不是我想要的 这两天税务总局对工资薪金的预扣预缴方法进行了调整. 二哥也连续发文进行了学习,力图用最朴素的语言,给大家分享会计人要懂的税事. 具体可以看看二哥关键新政策的两篇文章. 1.定了!2021年正式执行,个 ... 劳务报酬所得的预扣个税有4种算法?一文搞定,赶快来get一下吧! 劳务报酬所得的预扣个税有4种算法?一文搞定,赶快来get一下吧! 彭怀文 国家税务总局于2020年7月28日发布<关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告>(国家税务总局公告20 ... 保险营销员、证券经纪人佣金收入的预扣个税的特殊算法 (一)税法规定 财税[2018]164号第三条规定,保险营销员.证券经纪人取得的佣金收入,属于劳务报酬所得,以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减去展业成本以及附加税费后,并入当 ... 2020个人所得税汇算清缴劳务报酬怎么算 汇算清缴时间 2020年个人所得税汇算清缴的时间和劳务报酬都发生了一些变化,劳务报酬和稿酬以及特权使用费又有哪些关联,这里可以帮大家详细解答下. 一.劳务报酬所得.稿酬所得.特许权使用费所得预扣预缴与汇算清缴的不同 ... 去年代开发票交了大约5%的税金,今年飙升到20%,怎么回事?? ▼▼▼ - 正文如下 - 后台有读者发来这个问题,关于个人代开劳务发票个人所得税的问题. 首先,来回答一下为什么要代开劳务费发票为什么要支付方代扣代缴?以及如何代扣代缴的实操问题. 公司在日常经营活动 ... 公司支付“工资薪金”的三种预扣方式 第一种:减除费用直接按6万算! 依据:国家税务总局公告2020年第19号 国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告 二哥是二哥税税念公司的一名小会计,2020年1-12月 ... 公司支付劳务报酬、工资薪金各有3种预扣方式,看一看! 二哥 中税答疑研究院 2021-08-30 第一节 公司支付劳务报酬的3种预扣方式 劳务报酬所得,在个人所得税法实施条例里面是这样规定的 而工资薪金所得是这样规定的,工资.薪金所得,是指个人因任职或者 ... 职场潜规则:在公司总是犯这三种错误,会被领导列入裁员名单 近日,在论坛中看到有位女员工陈女士吐槽:她在公司里工作了近半年的时间,可是前不久竟然被老板要求在半夜3点临时完成客户安排的紧急任务,对此在公司群里陈女士便直接拒绝做出回应之后,老板便把陈女士开除,很显 ... 职场识人术:公司老板有这三种特质,员工只会被老板利用 近日在论坛中看到有位网友吐槽了他们的公司,因为在五一劳动节放假期间,本来很多员工已经有了旅游计划,可是老板竟然坚决地让员工留在公司里加班,如果员工不加班,那么就从公司里直接走人,而且公司方面不会给员工 ... 公司领导有这三种信号,说明在变相裁员,还不想承担赔偿金 职场案例: 女大学生小李在进入一家网络公司工作了近半年的时间,其实对于公司还是很满意的,现在一个月能够拿到过万的收入,而且公司领导和同事对大家都很照顾,但是前不久因为家人住院,所以小李便连续请了30天 ... 提示:这三种“预收款”莫忘缴纳增值税 2021年07月02日 来源: 预收款是先于实际交易行为收到的款项,按照增值税的一般性逻辑,纳税义务发生有两个重要前提:一是交易行为发生:二是收到货款或者服务款(如果到了合同约定收款时间即使未收到款也 ... 能力越差,学历越低的小人,越会在公司里使用这三种手段针对老实人 近日,在论坛中看到有位女销售李女士分享了她的工作经历,李女士在公司里工作要能力有能力要学历有学历,但是她也是希望自己能够跟同事保持非常好的关系. 前不久便把自己准备协商的一位重要客户,让给了关系不错的 ... 【专业讲堂】三种不同气流方式的预氧化炉 预氧化过程概述 预氧化是制备碳纤维的非常重要中间过程,通过预氧化处理,PAN纤维内部线型分子链结构逐渐转变为耐热梯型结构,这种耐热梯型结构可以在惰性气氛保护的高温环境下不融不燃,保持纤维状形态,并最终 ...