【税务】在澳洲做小生意 报税避税须知
澳洲政府为了鼓励小生意的发展，提供了许多针对小生意的税务优惠政策。特别是对于刚刚来澳的新移民投资者们来说更是如此。新移民在国内往往有着良好优越的基础，但是来到澳洲后却发现由于澳洲税务系统与国内的大相径庭，完全不知道该如何合理合法地避税，使得自己创办新生意时备受阻碍，缴付过多税款。这篇文章主要介绍一些小贴士给予投资者们关于小生意报税以及相关的避税细节。
生意是否满足税务减免制度
小生意包括营业额低于200万澳币的个体户、合伙人、公司或者信托形式的生意，可以享受到一系列的税务优惠，包括：价值两万澳币内的资产直接抵消政策、原30%的公司所得税降至28.5%、折旧计算简易化、增值税优惠等等。大体上来说，税务局要求小生意必须运营，并且它的年度营业额（除去消费税后）不能大于200万澳币。营业额将包含所有隶属公司及与纳税人有关的企业年度营业额。
将资产折旧最大化
小生意企业可以将在2016年6月30日之前购买的，小于$20,000澳币的几乎所有独立资产进行一次性费用抵消，前提是该资产是用于为生意增长收入为目的，并且在财政年结束前已经安装完毕可进行使用。该政策将会在2017年6月30日失效。
对于已注册消费税（GST）的小生意，该两万澳币的限额是基于除去消费税后计算的，而对于没有注册消费税的小生意，该限额是基于包含消费税来计算的。
对于已经正在折旧并低于两万澳币的资产
不适用于直接抵消政策，但将以15%的折旧率继续折旧，并在接下来的财政
以30%的折旧率进行折旧。
Salary Sacrifice 工资审核以及公司福利税（FBT）
Salary Sacrifice是让员工们放弃一部分他们的税前工资来获得公司额外福利，如公司用车等，或者将一部分税前工资放入到他们的养老金账户中。雇主们可以考虑让员工放弃一部分的工资来换取一定的公司福利，如公家用车，或者选择将更多的工资放入到员工自己的养老金账户中。雇主们可以鼓励员工在法律允许的条件下，在已经缴纳过9.5%的养老金后，再将一部分税前工资放入他们的养老金账户中，这样对双方来说都有一定的合理避税作用。
启动新生意的专业建议费用
从2015年7月1日起，在建立新生意时所产生的所有专业咨询或服务费用，例如律师咨询费、会计费等，都可以在其费用产生的财政年中直接抵扣，替代之前的五年内完全抵扣政策。
小生意重组结构
从2016年7月1日起，如果企业决定将小生意进行重组，将资产从一个小生意转移到另一个小生意时，他们将不会产生任何收入所得税。这些资产包括：增值税类型资产、收入类型资产、折旧类型资产，或准备使用的资产。
信托资产增值收入以及股息分红
大体上来说，如果在信托契约允许的情况下，受托人或信托公司可以将资产增值收入和股息分红分配到不同的受益人身上。那么从而根据收入，计算出最合理的避税分配比例，按照比例分配到每个受益人中，以缴付最低的纳税额。
私有企业借贷
收入税法在一定严格的条例下，允许私有公司提供借款给股东或合伙人，或者免除股东以及合伙人的贷款等。股东从公司中借款必须返还给公司一定的利息，从而不破坏公司的正常运转和盈利指标。最常见的做法是公司与股东或合伙人以法律规定的最低利息签订借款条约。
消除坏账抵扣
税务局对于该抵扣政策的要求非常严格，小生意必须在符合一定条件下才能获得消除坏账的税务抵扣。首先，其抵扣必须在账目消除时仍存在欠款。如果该账目是被公司无条件赦免债务（debt forgiven）或妥协，从而被转为坏账的话，该欠款不得获取税务上的抵扣。
2017财政年税务减免政策
2017财政年小生意税务减免政策提案：
● 从2016年7月1日起，低于200万澳币营业额的小生意公司所得税率从28.5%再下降至27.5%；
● 从2016年7月1日起，于200万澳币至1000万澳币营业额的生意公司所得税率从30%降至27.5%；
● 提高非股份小生意（unincorporated small business）的税率折扣从5%至8%。
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