澳大利亚年轻人背负“前辈负债”，是时候征收遗产税了吗？

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• 前 言

• 创收选项——遗产税

• 什么是遗产税？

• 代际财富不均

• 不受欢迎的遗产税

前 言

在全球富裕的发达国家中，很少有国家不对富人遗产征税。

然而，澳大利亚偏偏就是实施“零遗产税””的少数之一。

并且，遗产税在澳大利亚是一个并不太受欢迎的议题。大部分人认为，自己足够勤奋就能获得财富，并不需要依靠遗产税来解决财富不均的问题。

但是，经济学家指出，10%的人非常富有，并且他们恰恰是现有税制的受益者。

不过，在疫情的影响下，澳大利亚联邦财政遭遇巨大亏空、大量居民失业、负债累累。

在这样的背景下，遗产税作为一条创收的选项也开始提上了日程。

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创收选项——遗产税

建模表明，对最富裕阶层的遗产征税不仅有助于每年创收数十亿澳元，而且有助于解决日益严重的财富不均问题。

不过，要想让这个想法落地实施，就必须先过选民这一关。

这一点并不容易。

以上一次选举为例，因为有传言称工党可能会引入“死亡税（death tax，即遗产税）”，工党为此损失大量选票。

对于一个讲究“平等主义”的国家来说，澳大利亚不愿对富人死后的豪宅、豪车和游艇征税——这一点出乎很多人的意料。

昆士兰大学经济学家约翰·曼根（John Managan）认为，在疫情的催化下，这种观念/制度可能会发生变化。

在疫情期间，大量年轻人不得不遵守社交疏离规则、呆在家里、丢了工作，以换取降低病毒传播速度，并挽救澳大利亚老年人的生命（相比年轻人，老年人属于易感人群）。

曼根教授指出，这一代年轻人的负债中，有一部分是前几代人遗留下来的问题，并不单单是疫情的问题。

例如，与前几代人相比，当下的年轻一代就业前景较差、可负担的住房较少、债务规模更多。

自2004年以来，婴儿潮一代普遍变得更为富有，而35岁以下家庭的财富却停滞不前。

曼根教授说：“很明显，遗产税是一个改变的起点。”

据其透露，根据澳大利亚商业经济研究所的建模，如果对价值超过200万澳元的房产征收40％的遗产税，由此获得的收入相当于“ 2％的商品服务税（GST）”。

2019年，GST税率为10％，筹集资金达680亿澳元。

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什么是遗产税？

尽管 “遗产税（estate tax）”和“继承税（inheritance tax）”这两个术语在技术上存在一定的差异，但是经常彼此互换使用。

遗产税是通过死者遗产（即不是由个人）进行支付，而继承税则由遗产继承者支付。

无论是哪种情况，对于现在的澳大利亚而言都是一样的。因为澳大利亚既不征收继承税，也不对已故遗产征税。在本文中，“遗产税”指的是任何一种，因为它们的作用大致相同。

上个世纪70年代以前，澳大利亚联邦和各州都存在继承税。

但是，1970年代之后，时任昆州州长Joh Bjelke-Petersen率先废弃了这种税制，目的是为富裕退休人员建立黄金海岸避税天堂。随后，其他司法管辖区也随之效仿，联邦政府也很快采取了同样的行动。

相反，大多数其他富裕国家则保留了这种税收形式。

经合组织成员国的遗产税平均税率为15％，具体则从意大利的4％到日本的55％不等。即便是讲究严格阶级制度和血统的英国，遗产税率也高达40％。

在所有这些国家中，遗产税仅适用于非常富有的人。

事实证明，免税的遗产流向的是那些本已很富有的人。

在澳大利亚，约有90％的家庭无法达到200万澳元的门槛。除此之外，继承的财富往往流向年长一辈。从祖父祖母一代流传下来的财富中，超过80％流向了50岁及以上的人。

曼根教授说：“如果你有第二份工作，为此你可能被征收重税。然而，有一部分人，他们什么都没做，却从中获取了大量的钱，区别就在于不征收任何税的遗产继承。”

“因此，想到这一点，你会觉得哪里不太正常。”

“最富有的10％的人已经控制了如此多的财富，而他们的遗产却不征税，这一点可能会让这个国家变得非常可笑。”

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代际财富不均

尽管征税并不是一个令人感兴趣的话题，但是没有人可以忽视税收政策，由此造成的后果可能会波及您和周围人的生活。

征收什么税？征收多少税？这些问题您可能在下周公布的联邦预算案中会听到很多。

这些问题的答案也直接决定了政府可以花多少钱？居民又可以得到多少福利？

税率问题甚至可能会决定您是否有能力去上大学、买房、或者是否会因此而破产。

澳大利亚财富分配不均的问题逐年递增。研究表明，富人越来越富，并且变富的步伐明显快于中产，而穷人则越来越穷。

如果您是普通的年轻人，那么很可能您处于鸿沟的错误一边，即相对于富人，您变得越来越穷。

之所以预测会出现这种情况，原因有两个：

1. 总体而言，年轻一代相对年长一代越来越穷（自2004年以来，35岁以下家庭的财富几乎没有增加，而老年人的财富却增长了50％）。

2. 事实上，年轻一代中财富分配不均的现象也在不断加剧。例如，相比需要依靠自己缓慢存首付的人，那些能够依靠爸妈银行购房的人明显领先一步。

衡量财富分配不均的方法有两种：财富（所拥有的资产，如房屋和储蓄）和收入（通常是工资或薪水）。

尽管，过去数年以来，两者都在上涨，但是财富分配不均的幅度涨幅更大。

数据显示，收入最高20％人群的平均财富约为320万澳元，为收入最低20％人群（36,000澳元）的90倍。

再一次验证了这样的事实，即富人越来越富，差距是90倍。

疫情的全球大流行则加剧了所有这些问题。

与老年人相比，年轻人更容易失业，并背负沉重的债务。那些无法依靠父母的人被迫从事更加不稳定的工作，这使分配不均的问题再次恶化。

澳大利亚智库 Per Capita执行董事艾玛·道森（Emma Dawson）指出，征税应该更多地侧重于财富（房产等其他资产），而不是收入（即所得税）。

她说：“为此，我们需要加大对家族信托的打击，削减负扣税等。遗产税还只是其中的一部分。”

“在金字塔的顶层，财富不断地累积和传承。在那里，一个真正的财富分配部门已经形成。”

“如果对这笔钱征收30％至40％的税，他们的子女仍然能够继承绝大部分财产。不过，由此征来的税收可以支持年轻人获得更好的教育、医疗保健和更经济适用的住房。”

“可以说，这笔钱可用来创造一个更公平的竞争环境。”

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不受欢迎的遗产税

无论是联盟党，还是工党，他们都没有提议遗产税。原因只有一个：选票。

众所周知，遗产税在澳大利亚并不受欢迎。

即使在2019年大选前夕，当工党打算推出一项激进计划，以对富人征税（减少负扣税、打击家族信托等）时，工党仍然反驳称，自己并没有打算实施像联盟和一些小党派所传言的“死亡税”。

财长乔什·弗莱登堡（Josh Frydenburg）也早早发了新闻稿称：“鉴于工党已经提议对澳大利亚人从摇篮到坟墓征税，工党当然也不会不考虑对坟墓之外的人征税。”

“据我们所知，无论有什么问题，工党的答案总是更高的税收。”

据报道，“死亡税”是工党输掉大选的主要原因。

对于绝大部分澳大利亚中等收入人群而言，他们一直拒绝征收遗产税。

曼根教授表示，一个很重要的原因是一些选民对其未来的财富过于乐观。

他说：“相反，经济学家大力支持遗产税。”

艾玛·道森则表示，澳大利亚人并不喜欢划分阶层，因此不支持对富人征税。

她说：“人们没有意识到的一点是，10％的人非常富有，而他们恰好利用了许多税收优惠。”

“相反，他们只是单纯地认为，如果他们努力工作，自己也会和他们一样富有。”

具有里程碑意义的“Henry Tax Review”于2010年完成，旨在指导未来10至20年的税制改革。在这份报告中，“遗产税”被指有助于澳大利亚应对人口变化。

报告指出：“在未来的20年中，在所有家庭财富中，澳大利亚老年人占比预计将大大增加。大量的资产积累将传递给相对较少的接收者。”

十年过去了，这似乎正是正在发生的事情。

参考来源：

https://www.abc.net.au/triplej/programs/hack/covid-19-coronavirus-is-it-time-to-tax-big-inheritances/12719302