内部审计工作底稿指南及模版

审计工作底稿审计项目名称编号审计事项审计期间/截止日期审计结论主要审计程序及信息来源审计依据主要事实、原因、影响审计建议审计客户意见经办人或见证人：单位负责人：审计人员：一级复核：二级复核：日期：日期：日期：审计工作底稿填写指南序号填 写 事  项具体填写要求1审计项目名称与审计方案中的相关内容一致2编号****SJ20**0*-0*:20**指年份、第1个0*指审计通知书中的编号、第2个0*指该审计项目审计底稿的编号。3审计事项根据审计方案中审计重点中的具体内容填列4审计期间或截止日期与审计方案中的相关内容一致5审计结论即审计人员对审计事项所做的结论或评价结果，目的在于记录审计人员的专业判断，为审计报告或审计意见提供依据。审计结论要不偏不倚。6主要审计程序及信息来源1.主要审计程序具体包含访谈、审核、观察、监盘、函证、计算和分析性复核等。2.信息来源是指获取审计证据的来源。7审计依据指审计标准，如国家法律法规、公司制度（含流程）、COSO-ERM框架、COSO风控框架等。审计依据应考虑层次性、时效性、相关性、地域性。如有必要描述具体标准。8主要事实、原因、影响1.主要事实，是指审计人员在审计过程中发现的事实证据、现状及存在的事实。审计证据要做到相关性、可靠性、充分性。充分的审计证据是指以事实为依据，充分适当且由说服力，任何谨慎的人都能根据该证据得出相同的结论。2.分析原因。说明现状为何与标准发生偏差，为何不能达到目的或目标，追溯其产生的源头，真正找出问题症结。要求深挖原因，宽度1厘米、深度1公里，挖到底。3.影响：所发现事实已经或可能造成的影响，包括经济和声誉形象，最好能计算出具体金额，这样才有说服力。能量化的量化，不能量化的细化，含风险提示。除非需要追究责任，否则被审计单位立即改正的则不需上审计底稿。审计不仅关注现在，更关注未来。9审计建议1.审计人员提出审计建议时，避免使用独断式或含蓄语句，如必须、一定等语言；2.审计建议切忌针对性不强、空话大话、泛泛而谈。3.审计建议至少要遵守以下原则（包含但不限于）：成本效益原则；可执行原则；标本兼治原则。10审计客户意见要与审计客户经办人或见证人及单位负责人就审计发现的事项、证据、原因及影响等方面进行充分沟通并达成共识，原则上需签字确认。作者简介余学挺，浙江资深内审经理，从事财务、内审工作近20年，先后取得国际内部审计师、注册税务师、会计师、审计师、二级建造师等证书。现供职于浙江博地控股集团。

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