【每日税讯133(总973)】（2021-10-21）——全球税改专题（2）

Daily Taxation News

1.非洲税务管理论坛就全球双支柱税改协议发表声明

2.欧盟委员会通过《2022年委员会工作计划：让欧洲共同变得更强大》

3.联合国税收专家委员会发布《联合国税收协定范本工作计划》

4.联合国税收专家委员会第23届会议召开：经济数字化税收问题是主要议题

5.法国财长称欧洲国家已与美国达成协议同意取消数字服务税

1.非洲税务管理论坛就全球双支柱税改协议发表声明

2021 10月8日，非洲税务管理论坛（ATAF）就全球双支柱税改协议发表题为《国际税收规则新时代：对非洲意味着什么？》（A new era of international taxation rules – What does this mean forAfrica?）的声明。声明指出，ATAF 和包容性框架 (IF) 的非洲成员一直积极参与谈判，ATAF 一直在为其成员提供技术支持，以确保新的支柱一和支柱二规则满足非洲国家的需求，确保它们简单、公平并弥合现有税收规则中偏向发达国家的差距。但ATAF 强调，它要求支柱一将至少 35% （注：现为25%）的所谓剩余利润分配给市场管辖区；还将呼吁在全球标准制定过程中进一步开展工作，以说服发达国家同意更公平地分配税收权利，为非洲和其他发展中国家提供重建所需的税收。关于支柱二，ATAF认为，如果要阻止人为的利润转移出非洲，最低有效税率至少需要为 20% 而不是 15%，因为大多数非洲国家企业所得税法定税率在25% - 35% 之间。ATAF宣布将与非洲联盟和非洲国家密切合作，在IF计划中规定的2023年底时间表内实施新规则。ATAF 指出，实施新规则必须“负责任地进行”，并考虑到并非所有国家都有类似的能力来实施新规则；对于少数未加入该协议的IF成员和其他非IF成员的非洲国家，ATAF对新规则将如何影响这些国家表示担心，认为不应对这些国家施加政治压力逼迫其加入 IF或应用这些新规则。（IBFD，ATAF）

注：ATAF声明全文链接：

https://www.ataftax.org/a-new-era-of-international-taxation-rules-what-does-this-mean-for-africa

2.欧盟委员会通过《2022年委员会工作计划：让欧洲共同变得更强大》

2021 年 10 月 19 日，欧盟委员会通过了《2022 年委员会工作计划：让欧洲共同变得更强大》（Commission Work Programme 2022：Making Europe stronger together），列出了未来 12 个月将采取的行动清单。该工作计划包含 42 项新政策举措，其中在税收方面，欧盟委员会宣布，一旦关于改革国际公司税框架的全球解决方案被最终确定，欧盟将快速地在整个欧盟范围内一致地实施，以努力展示欧盟在全球税收公平方面的领导地位。欧盟委员会下一步将与欧洲议会和欧洲理事会开展讨论，以制定一份他们同意迅速采取行动的联合优先事项清单。（IBFD，EU）

注：欧盟委员会每年都会通过一项工作计划，列出来年将采取的行动清单。《2022年委员会工作计划》全文链接：

https://ec.europa.eu/info/sites/default/files/com2021_645_en.pdf

3.联合国税收专家委员会发布《联合国税收协定范本工作计划》

2021 年 10 月 5 日，联合国（UN）国际税收合作专家委员会（Committee of Experts on International Cooperation in Tax Matters，简称联合国税收专家委员会）发布《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税协定联合国范本的工作计划》（Work Plan relating to the United Nations Model Double Taxation Convention between Developed and Developing Countries），作为于2021年10月19日至28日举行的联合国税收专家委员会第二十三届会议的说明文件。该工作计划是根据联合国经济及社会理事会要求税收专家委员会“不断审查并在必要时更新”联合国税收协定范本的授权，提交第二十三届会议讨论的工作重点，其中包括新纳入2021年版联合国税收协定范本的有关自动数字服务征税的第12B条款的一些实施具体问题。（UN）

注：2021年4月20日，联合国税收专家委员会第二十二届会议批准将有关自动数字服务征税的新第12B条款及其注释纳入2021年版联合国税收协定范本（参见【每日税讯52(总892)】（2021-04-22））。《联合国税收协定范本工作计划》原文链接：

https://www.un.org/development/desa/financing/sites/www.un.org.development.desa.financing/files/2021-10/CRP.22%20UN%20Model%20Double%20Taxation%20Convention%20between%20Developed%20and%20Developing%20Countries.pdf

4.联合国税收专家委员会第23届会议召开：经济数字化税收问题是主要议题

2021年10月19日至28日，联合国国际税收合作专家委员会第二十三届会议召开。其中，经济数字化税收问题是会议的主要议题，包括涉及自动数字服务征税的新第12B条款在内的联合国税收协定范本的进一步更新；数字化与税收征管；数字化和全球化经济的税收问题；数字资产税收问题。会议还讨论税收与可持续发展；税收与新冠疫情；转让定价；税收能力建设等其他议题（详见下表）。（UN）

日期	议题
10-19	税收与可持续发展目标
10-19	税收与新冠疫情
10-20	联合国税收协定范本
10-20	数字化与其他改善税务管理的机会
10-21	数字化与其他改善税务管理的机会（续）
	转让定价
	更新双边税收协定谈判手册
10-22	与数字化和全球化经济相关的税收问题
	与数字资产相关的税收问题
	税收能力建设
10-25	环境与环境税收
	税收、贸易和投资协定的关系
	提高税收透明度
10-26	税收透明度（续）
	财富和团结税
	采掘业
10-27	间接税问题，包括健康税
10-27	争议的避免与解决
10-28	第24届会议临时议程
10-28	其他事项

注：联合国税收专家委员会第二十三届会议议程链接：

https://www.un.org/development/desa/financing/events/23rd-session-committee-experts-international-cooperation-tax-matters

5.法国财长称欧洲国家已与美国达成协议同意取消数字服务税

2021年10月14日，法国财政部长布鲁诺·勒梅尔 (Bruno Le Maire)对记者表示——并得到一名美国官员的证实，开征有被美国认定为歧视性的数字服务税的欧洲国家，已就如何取消数字服务税作为全球（税改）协议的一部分达成协议。但如何强制废除全球数字税的细节尚未公布。（Bloomberg tax）

（龚辉文编译整理）

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【每日税讯133(总973)】（2021-10-21）——全球税改专题（2）

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