峻峻:如何开展部门预算绩效评价(4)-关于政府预算、部门预算、单位预算和项目预算的管理格局

开展部门层面的预算绩效评价,必须深入学习《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》(以下简称“意见”),必须将部门层面的研究还原到全方位的管理格局中,对上要衔接政府层面、对下要衔接单位层面和项目层面:
《意见》中明确提出了全面实施预算绩效管理的四项原则,即坚持总体设计、统筹兼顾、坚持全面推进、突出重点、坚持科学规范、公开透明、坚持权责对等、约束有力。同时也顶层定义了分层次的预算绩效管理格局,即政府层、部门和单位层、政策和项目层。如果我们将四项原则和管理层级做图,可以得出下列分析内容:
上图双击可放大观看
从上图我们可以分析得出,评价部门层面预算绩效应当至少从五个维度把握:
一、评价周期要与规划工作协调。时间维度永远是预算绩效管理的重要因素,对于部门层面,需要更需要注重中长期的管理。峻峻认为,应当将预算绩效管理嵌入到经济和社会发展五年规划中,与规划编制、执行和考核同步。评价部门层面预算绩效,可以与五年规划执行情况总结相呼应。

二、资金管理与政策执行同等重要。需要在部门层面实现业务财务融合发展。需要评价国家规划、部门规划、部门职责、主要任务与预算中期规划、年度预算的匹配度。

三、全面覆盖经济活动是客观评价的基础。需要全面覆盖从项目到单位,从单位到部门、从部门到政府的各种经济互动行为,这也是开展成本分析、效益分析的前提和基础。

四、重点工作(任务)完成情况是客观评价的有效抓手。所谓重点工作(任务)是贯穿政府职责、部门职责、单位职责和项目内容的纽带。规划中的重点任务可能由几个部门共同完成、可能由几个单位共同完成、也可能分解到具体项目当中,评价部门层面的预算绩效,核心就是评价本部五年规划中的重点工作(任务)完成情况。重点工作(任务)体现在年度预算中,就是预算项目。

五、基于公开信息材料开展评价工作,是确保评价内容客观真实的保障。部门层面综合性强、政策性强、时间跨度大,评价工作必须以事实为依据,以权威材料为基础。如政府(部门)统计资料、部门决算数据、审计公告、政府门户网站信息、权威新闻机构报道等为评价基础,不建议采用内部数据、内部资料,防止“一叶障目不见泰山”。

为此,部门层面的评价通用指标为:

1-1.部门规划与国家规划的一致性;

1-2.部门规划与部门职能的一致性;

1-3.部门中期预算与部门规划的一致性;

1-4.部门年度预算与规划的一致性;

1-5重点工作(任务)与部门职能一致性

1-6重点工作(任务)跨年度预算安排情况

2-1部门规划中重点工作(任务)完成情况

2-2部门规划外,但列入年度预算重点工作(任务)完成情况

3-1重点工作(任务)预算执行情况(直接经济成本)(规划期)

3-2重点工作(任务)资源耗费情况(直接经济成本+间接经济成本)(规划期+未来预期)

3-3重点工作(任务)被审计、巡视、专项监督检查查处情况

3-4重点工作(任务)负面社会影响(媒体曝光等)规划期+未来预期)

3-5重点工作(任务)负面生态环境影响规划期+未来预期)

4-1重点工作(任务)直接经济效益(规划期)

4-2重点工作(任务)总体经济效益(规划期+未来预期)

4-3重点工作(任务)正面社会影响(规划期+未来预期)

4-4重点工作(任务)正面生态环境影响规划期+未来预期)

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