应对税务稽查的六点注意事项

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很多财税人及企业对税务稽查都是谈虎色变，感觉像“死神降临”一样。之前我们分享过一篇文章《你可能不知道其实是销售和老板引来的税务稽查》从另一个角度讲了讲是什么引来的税务稽查。

但是好多事呢，怕也躲不掉。今天咱们聊一聊：如果稽查局已经确定要对你企业进行稽查，该如何应对呢？

1、自查企业存在问题的严重性

税务稽查不会平白无故到你企业去，所以肯定或多或少会存在一些问题。在稽查员到来之前，企业要自查3-5年内的账务，把所有不规范的行为，按严重性罗列出来。一定要做到心里有底，才能知道如何跟稽查员打交道。（建议这项工作，企业平时就做，不要等着收到稽查通知书再做。）

如果企业存在虚开专票或者接受虚开专票等严重的问题，我劝财税人还是尽早辞职吧。哪怕是企业偷税，税务稽查一般也不会找个人的麻烦，而一旦涉及到专票，尤其是对方已经证实的情况下或者上级督办的案件，稽查员是一定会一查到底的，而且往往会与经侦联合行动，而经侦一旦介入，财税人的压力和风险就完全不同了。

2、法律形式要合规

稽查不同于自查，只要做出处理决定，必须要有一系列证据支撑，法律形式的合规可以规避很多风险，在以后检查定性时也会比较有利。比如关联交易还是尽可能找中介做个评估之类的。另外还有私企基本都会存在的私人费用进公司，不要在摘要里傻傻的写上：李总家宽带费、王总家物管费等。

3、配合稽查不要抗拒

前面说了，很多税务稽查是联合经侦一同进行的，所有千万不要对抗，比如隐藏、销毁会计资料、相互通信等。否则，如果公安机关对于企业负责人或财务等相关人员采取刑事拘留，企业后面应对就会非常被动！根据目前我国税法规定，如果企业确定偷税了，一般只要企业按照税局要求及时补缴税款、滞纳金和罚款，就不会构成后面的逃税罪，也就不会有最高七年有期徒刑的刑事处罚。但如果在税务稽查或稽查阶段，公安机关就作为刑事案件立案并对相关人员采取强制措施的，企业即使补缴各种税款的，后面司法机关还是会定罪量刑的。

4、不要相信任何“关系”

病急乱投医，这个阶段骗子最容易趁虚而入。不想相信任何人所谓花点钱了事的言论，都是为了骗钱。如果你真的觉得自己特别神通广大，不如去打听打听，是什么原因引来的税务稽查。是专项检查、举报案件、社会公共信息、还是上级交办，不同情况还是有区别的。如果是被人举报，税务局也会承担社会监督的压力，需要给举报人一个交代，所以这种情况就更不要想着人情关系了，绝对没有用，没人敢担这个风险。

还有一些伪专家会给你提一些建议，比如让你补充一些虚假的材料作为辅助证据等，这完全是在害你，千万不要听。因为材料证据需要全套的，甚至需上下游关联的，临时造假根本做不到！甚至有时候起相反的作用，例如：本来两家企业之间交易视同销售，因为听取某专家的建议，补充一份买卖合同，这份后补合同直接导致被认定为偷税；另外一方面，这些后补材料，属于伪造证据，情节严重的，构成犯罪啊！

5、不卑不亢、争取权利

首先税务稽查也是要讲程序的，面对税务稽查不能以对抗的心态，但也无需唯唯诺诺、低三下四。该争取的权利一定要争取，有特殊原因也可以直接说明，在税务稽查自由裁量范围内的可以讨价还价。在金额方面一般回旋的空间不大，但是很多在定性方面是可以商榷的，比如是否定成偷税至少可以相差50%的罚款。再比如历史比较久远的可能会涉及到滞纳金比税款本金还高，而对此征管法并无明确规定，而行政强制法有“加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额”的规定，相信你把这个提出来税务稽查会慎重考虑的。

6、尽早让专业人士介入

不同的陈述，面临的处理结果是完全不一样的。比如：由于上游企业偷逃失联，企业拿到的发票被税局认定不能在税前抵扣，进而要求补缴税款。本来补了税款就没事了，但企业认为自己非常冤枉：自己接受劳务，也支付对应款项，自己拿到的发票也是对方给的，尽管开票方是第三方，但是也没有少交国家税款啊！而且这种情况在行业内很普遍，他们就想当然的认为也是合法的，就非常随意的讲出来，殊不知，这样取得发票属于虚开发票啊！性质远远比后面补缴税款严重的多啊！

所以面对税务稽查，尽早让专业人士介入，如：财税顾问、税务律师等。他们不是帮你走关系，而是帮你从更专业的角度分析问题的严重性，同时最大限度的降低企业的处罚。介入时间越早越好，不要等处罚书出来了再委托，回天乏术。

以上是六点小建议，最后提醒大家遇到此类问题千万不要再花钱找关系了，没有用的，只是多损失一些钱。有这些钱不如给财务涨涨工资，带他们去培训培训，提高专业水平，或者请一些专业的财税顾问，合理合法的进行税收筹划。

江山父老能容我，不使人间造孽钱。

财税佬炮儿，愿与君共同成长！