如何看懂财务报表以及财务报表分析

很多人一提到财务报表就头疼,单个财务报表反映了公司的经营状况以及战略意图,反映了公司价值的未来,财务报表作为企业经营的晴雨表,是企业在一定是对企企业财务状况、现金流量以及和经营成果的一完整的表述今天我们就来讨论讨论,如何看懂财务报表?

(企业偿债能力、营运能力和盈利能力各个环节的运算公式和对应关系)

(五大财务比率)

完整的财务报表是由资产负债表、现金流量表,损益表以及财务报表附注共同构成的,可以更直观的了解公司的经营状况和财务状况的途径,其中资产负债表所包含的信息是最多的。

现在,我们来逐个介绍一下,怎样看财务报表吧。

一、资产负债表

看财务报表,首先要看的是资产负债表。

从某种意义上来说,资产负债表才是根本,无论是现金流量表还利润表都是对资产负债表的解释。

资产负债表反映的是企业在一定时期内的资产、负债以及股东权益的状况,由固定资产、流动资产、长期投资以及无形资产共同构成。

资产负债表主要他提供有关企业财务状况方面的信息,阅读资产负债表,可以对公司的偿债能力、资本结构是否合理、流动资金充足性等作出判断。(下图是资产负债表的基本结构)

资产负债表,左边是资产,叫做钱的去处,也就是你的钱将会花到哪里去(一般按照资产变化先后顺序逐一列在表的左方),右边是负债,也就是你钱的来源,由负债和股东权益(又叫所有者权益)组成。(负债一般列于右上方,所有者权益在右下方。)

看资产负债表,要注意观察流动资产、流动负债是什么,应收账款以及货币资金等等项目,应收账款如果过多的话,就说明企业资金被占用的情况比较严重。

资产负债表的编制原理是资产=负债+所有者权益,无论公司处在什么样的状态,这个会计恒等式永远是恒等的,任何资产和负债的变化都会造成相应的权益的变化。

其实这个公式很好理解的,就好比你想要买一套房子,房子价值一百万元,但是呢,你的存款只有80万元,所以你就找银行贷款了20万元。

这一百万就是你的资产,存款80万是你的所有者权益,而贷款的20万元就是你的负债,100万=20万+80万。

资产负债表可以让你看到个人或者企业的资产与负债情况,哪些是资产,哪些是负债,是长期负债还是短期负债,有多少负债需要利息,任何企业或者个人都希望自己的资产越多越好,但是,资产是不会凭空产生的,资产的增加,必然意味着右边负债或者所有者权益的增加。

资产负债表中的资产和负债都是按照可以变现的能力和流动性来排列的,也就是说在资产负债表中越前面的,就是最容易变现的,流动性也是最好的,如下图所示。

在资产负债表中企业的资产要比负债更加的真实,有很多方式可以伪造资产,但是伪造负债的方式却很少,因为大多数企业更愿意让别人看到自己公司有多有钱,所以信贷员可以多关注一下企业负债一栏的数据。

但有些负债也是为了扩大企业的经营需要,或者是行业性质所需,就像房地产行业负债特别大,因为房地产需要借大量的钱来做开发,所以对于财务报表或者指标,重点是理解行业和公司业务的性质,不要讲僵化对比,看看该企业的负债水平有没有超过该行业的总体平均水平。

二、损益表(利润表)

利润的增加项:主营业务利润、投资性利润、营业外利润

利润的减少项:资产减值损失、财务费用利息以及税费

(如图,损益表的基本结构)
损益表反映的企业在一定时期内经营成果及其分配的财务报表,他反映企业在一定期间的营业收入、营业成本、营业费用以及营业税金、各项期间费用和营业外收支等项目,最终计算出利润综合指标。
现金流量表编制的原理是,利润=收入-成本,如果收入大于成本费用,就会形成企业的利润,如果收入小于成本费用,就会形成亏损。

拿到一张利润表,首先要看的是什么,重点会关注以下四个要点,也就是营业收入、毛利率、费用率以及营业利润率,顺着损益表从下往上看,先看净利润(公司价值增加的重要体现)然后看利润总额,考察企业是赚钱还是赔钱,利润表里重点要关注营业利润,因为营业利润是一家公司的核心利润,是持续竞争力的体现。

投资者和管理层最希望看到企业收入年年增长,收入的决定因素包括:产品、客户群体以及市场竞争力,收入是比较复杂的财务数据,因为不是所有的产品都是一买一卖的简单交易,有些产品或者工作需要几个月之后才能得到客户的确认,或者实行预付制,不同的公司确认收入的方法不一样,很多企业将不确定的收入提前放出来,伪造业绩一时不错的表象,因此在看利润表的时候一定要仔细,看利润表的重点就是多看附注,结合公司的具体商业模式来辨别,因为这个地方很容易造假。

一家优质企业,必须在较长时期内达到营收获利,以及经营活动现金流量持续增长。

由于这篇文章内容很长,为了不影响观感,将它分为两篇来写,马上会将下篇奉上

(0)

相关推荐

  • 大白话说说财务3大报表:哪个是里子?哪个是面子?哪个是日子?

    一套完整的财务报表不止3张报表,标准说法是有资产负债负债表.利润表.现金流量表.所有者权益变动表和财务报表附注.经常被用到的是前面3张,我们今天就来说说这3张报表的关系. 当然,不是来长篇大论来说专业 ...

  • 五分钟教你读懂财务报表,看透企业运营

    前言:企业财务管理是企业管理的基础,是企业内部管理的中枢.作为管理人员,学习如何解读财务报表,将助其全面掌握企业生产.经营.进.销.调.存每一环节的情况,以进行更加完善的战略部署,增大企业效益. 在财 ...

  • 技术 | 一文教会你如何看懂纺织面料组织分析

    一:概论直径一般为几微米到几十微米,而长度比直径大百倍.千倍以上的细长物质称为纤维.但是不是所有的纤维都能用来制成纺织品.纺织纤维是具有可纺性.可染性和一定强度.弹性.柔软性.细度.长度等特性并用来制 ...

  • 一文看懂从资产结构上分析公司的财务性风险!

    德足以怀远,才足以鉴古,明足以照下,智足以决嫌疑,行足以为仪表,信可以使守约.处义而不回,见嫌而不苟免,见利而不苟得,共勉成人之俊豪杰! --财神张良 各位读者大人晚上好. 昨晚张良研究新方向,一不小 ...

  • 一文教会你财务报表分析,小白也能看懂

    确定财务报表分析是任何一个企业都不可轻视的工作,然而对于很多刚刚入门的新手来说,刚拿到一张财务报表往往是一脸懵比的,那么如何来分析账务报表呢?怎么样才能确定公司的财务是健康的呢? 其实答案就在报表中, ...

  • 一张图看懂财务报表分析(含最全财务分析模型和公式大全)

    很多人说拿到一份财务报表不知道该怎么分析,从哪些方面分析,用什么方法.财务分析的一般方法主要有趋势分析法.比率分析法及因素分析法.主要从企业偿债能力.营运能力和盈利能力等方面分析.下面就用一张图,让你 ...

  • 3分钟快速看懂财务报表分析,只需掌握这一篇财务分析与预测制度

    如果想看懂财务报表,就要学会分析,因为财务报表分析是评价企业财务状况,衡量经营业绩的重要依据,是改进财务工作的重要手段.因此做财务分析的对象就三个,财务状况,经营成果和现金流量,因此,我们需要做偿债能 ...

  • 一张图看懂财务报表分析!需要的收藏留存!...

    一张图看懂财务报表分析!需要的收藏留存!...

  • 看懂财务报表的方法有很多,但很少有人这么讲,因为一学就会

    如果你实在无法理解,那就把自己当成一家公司.面对你未来的岳母,一个带有深邃眼光的女性,她气定神闲坐在你面前,问: 王二,你现在财务状况怎么样呐? 你要怎样来描述自己的财务状况.赢得她的认可呢?(掀桌, ...

  • 快速看懂上市公司三张财务报表!

    每个公司都存三张财务报表,即资产负债表.利润表.现金流量表. 三张财务报表分别从两个维度对公司进行了描述: 资产负债表和利润表是站在企业经营的角度,描述了企业经营的成果: 现金流量表则站在风险的角度, ...

  • 怎么才能看懂财务报表?

    看懂财务报表,难以一蹴而就,需要进行系统的学习和掌握. 对于一般的企业,我们常说的财务报表往往指的是"四表一注":资产负债表.利润表.现金流量表.股东权益变动表和报表附注,如果标的 ...