企业成本票不够，又是小规模纳税人，哪种税务规划最有效？

小规模纳税人的经营基本是没有进项票据的，也会存在大量的无法合理获得票据的业务交易，直接就造成企业利润的虚高，这也是大部分公司和老板都有的并想要解决的问题。

所以市场上买卖发票的现象就开始流行了，但这种行为很明显就是不合法的，也不符合税务的相关规定。部分公司为了解决票据问题，有时会用虚开发票来解决。但如果税务机关核查到企业也是要承担相应的法律责任。

这时建议公司在园区设立个人独公司业减轻企业的税负，解决成本发票不足的问题。在园内设立个人独资企业可以获得核定征收，因此不必再考虑企业成本发票不足的问题。

核定的就是产业的利润率，按5级累进制核算个人所得税，最后的综合税就很低了，2021年小规模纳税人暂按1％来征收增值税，附加税则按0.06％征收，如果开500万的票据 税率就为 3.16％，节税达90％以上。

案例研究：

当销售额为500万元，怎样开票，行业核定利润10％

增值税：（500万）/1.01 * 1％=4.95万元（增值税减免为1％）

附加费：4.95万* 6％=2900元（减半征收）

个人经营所得税：500万* 10％ * 35％-（6.55万）=109500万元

最终总税额为16.19万元，其综合税率为3％

公司还能获得地方税优惠政策。企业增值税和企业所得税有地方财政补偿返还政策，一般返还60％至90％的地方储备，当月缴纳税金，财政奖励下月存入。