企业利润虚高怎么进行税务筹划

企业利润虚高怎么进行税务筹划

《税晓通》专注总部经济招商，帮助企业合理合法地享受税收优惠政策降低企业税负！

核定征收是很多企业常用公转私的节税技巧，核定征收也可以解决企业成本欠缺的问题，企业成本欠缺，导致企业利润虚高，企业所得税税收负担重。依照税法规定企业所得税的税率一般是25%，企业所得税的征收方式是查账征收，应纳税所得额乘上25%，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损，也相当于是企业的纯利润乘上25%，企业有四分之一的利润都必须缴纳出去，股东分红还需要在缴纳20%的分红税。

那么企业利润虚高怎么进行税务筹划

企业可以利用个人独资企业核定征收通过利润转移的方式来降低企业的利润，避免缴纳25%的企业所得税，因为个人独资企业依法不需要缴纳企业所得税，并且园区的个人独资企业还可以核定征收，不采取查账征收的方式，核定征收想必查账征收的税率要低很多，这也就很多企业利个人独资企业降低企业的利润。

核定征收最开始是税务的一种强制征收个人所得税的方式，针对于一些账目账本不健全的企业，难以确定企业的应纳税所得税采取的征收手段，后来演变成为园区招商引资的政策，很多企业也热衷于利用个人独资企业来解决企业高税负，公转私、股东分红等。像一些某某某工作室、某某某中心、某某某经营部等都是个人独资企业的形式。

目前全国的核定政策都是收紧，目前可以办理的园区不多了，之前的上海、山东、浙江、山西这些地方的核定政策都取消了，现在全国能核定的园区只有重庆和福建，并且是事前核定，出具核定通知书。

核定征收有两种，一种是定额核定，直接核定企业的个人所得税税率为一个固定的税率，定额核定直接核定税率为1.5%，还有一种定率核定，核定行业利润率为10%，再按照五级累进制计算个人经营所得税，税率在0.5%-2.1%

定期定额：

个人所得税=开票额（应纳税所得额）*1.5%

定期定率：

个人所得税=开票额*10%*对应的税率（5%-35%）-速算扣除数

企业将利润虚高部分转移到园区的个人独资企业，用主体企业跟园区的公司进行业务往来，个人独资企业开票给主体公司，主体公司就有相应的成本票，企业的利润就有所降低，企业利润虚高的问题就解决了。

案例分析：

一件建筑设计企业有400万的成本票缺口，如果用主体公司纳税就意味着企业400万的成本需要缴纳25%的企业所得税，企业就可以在园区成立一家个人独资企业来跟主体公司进行业务往来，个人独资企业给主体公司开票，就能解决企业400万的成本缺口问题了。

定率核定：

增值税：400/1.01*1%=3.96万

个人经营所得税：400/1.01*10%*30%-4.05=7.83万

附加税：3.96*6%=0.24万

税金合计：3.96+7.83+0.24=12.03万

定额核定：

增值税：400/1.01*1%=3.96万

个人经营所得税：400*1.5%=6万

附加税：3.96*6%=0.24万

税金合计：3.96+6+0.24=10.2万

企业利润虚高合理利用个人独资企业转移公司利润，降低企业的综合税负，企业完税后账户上的钱可以自由自配，不需要缴纳分红税，也可以解决高管分红的问题。

版权声明：本文转自《税晓通》公众号，更多税收优惠政策，可关注公众号了解~