【实施经验】资金模块应该从何学起？（二）
字数：1621字
更正：
《资金模块应该从何学起？（一）》里面关于银企未达账项的举例说明有误。
不好意思，原谅我哈，我尽量细心一些。所以为什么网银付款一定是一个人录入付款信息，另外一个人审核呢，这并不是走形式，这样确确实实可以减少犯错误的几率。
原文：
假如有家企业的付款流程是出纳先付款，会计后做凭证。正好出纳在当月的最后一天提交了付款信息给银行，但是银行实际扣款时间却是第二天。如果银行回单的日期是下个月的一号，会计则不会入账，但是出纳却需要登记到自己的台账上，这就会形成未达账项。
更正为：
假如有家企业的付款流程是会计先做凭证，出纳后付款。正好出纳在当月的最后一天提交了付款信息给银行，但是银行实际扣款时间却是第二天。如果银行回单的日期是下个月，会计的凭证已经做了，报表也出了，这个时候，就需要出纳在核对银行网银明细和会计的账务明细之后，通过做银行余额调节表来体现差异。
正文：
结算中心和财务公司
关于结算中心和财务公司，你就想象成内部银行吧。如果这个结算中心单独成立了公司，成为了法人，它就叫财务公司；如果它没有单独成立法人，它就叫结算中心。
其实结算中心并不一定会有很多人，可能也只有三个人；也并不一定就会管理很多的法人单位，可能也只有一个法人单位，但是内部财务核算多半会有很多个类似项目部的组织，且他们的资金都需要单独核算。
还是举个例子吧，帮助你们理解。比较典型的例子是建筑施工单位，他们一般都会有成立结算中心的需求。
承包建筑施工项目，招投标需要资质，资质越好，能够接到项目的几率也越大，所以他们一般不会开很多个公司，而是会集中资源，把一个公司做大做强。他们接到的项目，跟我们的软件项目差不多，都是有周期的，一般几个月到几年，不会长久地存在。
建筑单位的每个项目，在财务上都会做严格的单独核算，主要有两个原因迫使他们这样做。
一是因为每个项目投入的资金较大，且资金断裂的影响很大。
资金成本和资金安排会直接关系到项目赚钱与否，甚至关系到项目成败。比如修一栋楼，假如房地产公司没能按时支付建筑公司的款项，导致建筑公司无法按时支付农民工工资的话，影响就会比较大。建筑公司的项目越多，平衡资金和计算资金成本就越有必要，独立核算才能防止资金失控，提醒项目经理要适时组织农民工堵路跳楼拉横幅（不得不佩服建筑项目的项目经理策划能力都好强），以确保回款。
二是挂靠的项目很多，必须分清款项的来龙去脉。
比如一个搞建筑的包工头（就是项目经理，我怎么突然感觉自己也是一个包工头呢），他有跟房地产或者其他业主的关系，也有自己的施工队（就是农民工兄弟），也有项目管理经验（我猜他们都不会去考PMP，尽管PMP起源于建筑项目，结果在中国，PMP证书却广泛流行于IT行业，却并不被建筑行业正眼瞧一下，是不是很讽刺？），就是没有能够达到承包项目的资质。于是，这个包工头就会找一家有资质的建筑施工单位，委托他们帮忙投标，拿下项目以后再给这个包工头进行施工。这个时候，建筑施工单位成了中标的法人单位，发包单位，比如房地产公司，每一笔付款都会打到施工单位的对公账户上，施工单位再扣除所谓的“管理费”，再转给实际施工的项目经理。挂靠的项目多了，需要分清的往来款项自然就很多。
所以，基于这两个特点，迫使建筑施工单位需要成立结算中心，采用资金管理软件来核算内部复杂的资金关系。
单个的结算中心，你可以想象成一个银行，比如工商银行。但是集团企业里面的结算中心还会分为多级，会有一级结算中心，二级结算中心，三级结算中心等，他们的关系你可以想象成工商银行某分理处，工商银行某省分行，中央银行之间的关系。末级结算中心只办理实际业务的结算，上级结算中心除了处理本级所在法人单位的资金往来，还要处理下级结算中心相互之间资金往来的清算。
清算和结算的区别：一个结算中心算一个内部银行的话，那么在同一个结算中心发生的资金往来就叫做结算，不同结算中心之间发生的往来就叫做清算。
下集预告：结算中心的具体业务需求及对应的软件解决方案。
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