合理节税108招，招招有效（老板和会计要看）！

导读：合理节税是合法的，节税的本质是“改变交易”。节税的本质是改变交易，而不是触犯税法。老板和会计必须要知道的节税秘籍！

合理节税的秘籍

一、改变公司注册地区

在不同的地点缴纳的税金是不同的，很多企业都是通过在地区设立公司，进行节税。比如：陕西杨凌，是国家农业示范区，涉农企业一律免税。找到适合企业的地区，可以合理节税。

二、利用企业性质节税

案例：广东一位做美容美发产品的老板，她把原来的一家公司变成了三家公司，分别注册成一般纳税人、小规模纳税人和个体工商户，其中个体工商户由于不用缴纳企业所得税，利润最高。

三、业务拆分

业务拆分是指把企业的一项业务拆分成两项业务，通过业务拆分把企业的税负降低。

比如：一家卖空调的企业，可以把传统的空调业务拆分成销售和安装两项业务。这样，销售需要缴纳17%的税，而安装只需要3%的税。按照传统的方式，企业卖一台空调5000元，这5000元既包括空调的价钱，又包括上门安装的钱。如果不拆分，企业要缴纳5000元的17%作为税款，也就是850元，如果把5000元拆分成空调4500元和上门安装500元，那么4500元的销售金额要17%的税，而500元的安装费只要3%的税，一共780元，一台空调省下70元的税。

四、改变经营方式

对于娱乐业来说，营改增之前要按照20%的营业税缴税。

案例：一家KTV要降低税负，把这家KTV以一家餐饮企业营业，只是装修的比较像KTV，具备KTV功能，并且顾客吃饭消费500元以上就可以让顾客以100元的价格唱歌。餐饮税率是6%，这样500元的餐饮消费交25元的税金，100元的娱乐消费要20元的税金，这样一共才交税45元，节省了75元。如果企业营业额达到6000万，就能节省下750万的税。

有些消费场所的发票写着“某某音乐餐厅有限公司”，就是改变了经营方式。

五、转移利润

转移利润也叫转移定价，这同时也是合理避税的一种方法。如上游公司通过定价把利润转移到下游低税率的公司。

在老板的整个产业链条中，如果有一家公司是享受税收优惠政策的，那么也可能会成为利润转移的对象。只是要避免被认定为关联交易。

六、重组、合并和分立

有一家企业要买400亩地，平均每亩10万元，大约需要4000万元。其中100亩准备留作自用，其他300亩打算平分3块卖掉。在课程上，这家企业老板咨询张金宝老师，怎么买地比较划算。因为如果1000万买的土地，几年后出售时可能会达到5000万元，其中土地增值税是相当高的。

建议：再去成立三家公司，每家公司注册资金1000万元，各自购买100亩土地。将来出售土地时，不再出售土地本身，而是出售其中一家公司的股权。或者公司去与别人合资，以后再转让股权。

七、节税第N招……

绝大部分民营企业老板都不懂节税，都是在一边偷税，一边多交糊涂税。由于财务人员造成企业多缴纳税款的问题非常常见，可是老板对此却不知情，对于缴税，我们应缴尽缴，应省尽省，不能做一个糊涂的老板。

很多财务人员不懂业务、对税法不够精通、思维僵化、难以有创新思维，所以企业的会计要多多学习。

注意风险

一、公私不分，补税难逃

浙江一位从事保健食品行业的老板，前两年行情比较好，迅速把企业做了起来，公司账上有了大量的利润，于是老板就用公司的钱给自己购置了一套1000万元的别墅，并把房子挂在自己名下，后来查出，判定为股东借款超过一年不还，视同分红，需要补交个人所得税200万。

二、三流不一，判为虚开

江苏盐城的一位做电梯配件的老板，在课程现场跟kavin老师说：他找A公司买了500万元的钢材，同时A公司卖给别人300万元的钢材，那家公司不要发票，他跟A公司相关人员关系比较好，于是他把这300万元的发票一起要了过来，让A给他开一张800万元的发票。

对于A公司来说，开一张800万元的发票跟分别开500万、300万的发票，缴税金额是一样的，但是发票的金额，数量与物流不一致，最终判定为虚开发票。

三、选人不慎，终成大患

四川成都有一家企业，老板招聘了一个财务经理，上任不久就跟老板提出更换财务软件的要求，由于双方在“蜜月期”，老板对财务经理的要求言听计从。软件更换完毕后， 除了财务经理，其他人都不知道新软件该如何操作，导致公司问题百出，重要的报表也不能及时做出来，并且数据混乱。

后来，不了解其中利害的财务人员把有问题的报表提交了，核查时发现这家企业存在巨大的税务风险。最终，这家企业被补税了。

财务人员是企业的关键人员，选财务人员老板要慎之又慎，其人品和能力都非常重要，如果财务经理不能成为老板的心腹，那就有可能成为心腹大患。