关于研发费用中其他相关费用限额的计算、填报问题 2024-03-17 03:59:38 问题描述我公司全年共发生研发费用480万元,其中与研发活动有关的其他相关费用为120万元,如何计算其他相关费用是否超过可加计扣除研发费用总额的10%?如何填报纳税申报表?专家回复公司其他相关费用限额=(480-120)×10%/(1-10%)=40万元,小于实际发额120万元,则公司允许加计扣除的研发费用应为400万元(480-120 40=400)。需要填报A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》的第28行至34行。政策依据《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号):一、研发活动及研发费用归集范围。(一)允许加计扣除的研发费用。6.其他相关费用。与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。《关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号):二、研发费用归集(三)其他相关费用的归集与限额计算企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的,应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。在计算每个项目其他相关费用的限额时应当按照以下公式计算:其他相关费用限额=《通知》第一条第一项允许加计扣除的研发费用中的第1项至第5项的费用之和×10%/(1-10%)。当其他相关费用实际发生数小于限额时,按实际发生数计算税前加计扣除数额;当其他相关费用实际发生数大于限额时,按限额计算税前加计扣除数额。《A107012〈研发费用加计扣除优惠明细表〉填报说明》(国家税务总局公告2018年第57号印发):一、有关项目填报说明28.第 28 行“(六)其他相关费用”:填报第29 30 31 32 33行金额。29.第 29 行“1.技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费”:填报纳税人研发活动中发生的技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费。30.第 30 行“2.研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用”:填报纳税人研发活动中发生的研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用。31.第 31 行“3.知识产权的申请费、注册费、代理费”:填报纳税人研发活动中发生的知识产权的申请费、注册费、代理费。32.第 32 行“4.职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费”:填报纳税人研发活动人员发生的职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。33.第 33 行“5.差旅费、会议费”:填报纳税人研发活动发生的差旅费、会议费。34.第 34 行“(七)经限额调整后的其他相关费用”:根据研发活动分析汇总填报。中税网 赞 (0) 相关推荐 30个延期优惠文件中,3个问题咨询量大! 根据6号公告和7号公告,获得延期的税收优惠政策,主要有五个关键时点,2021年3月31日.2023年12月31日.2023年供暖期结束.2025年12月31日和"到期后继续执行". ... 高新技术企业认定研发费用,及归集 当前在高新技术企业研发费用的归集途径和范围的不清晰,以及政策对研发费用归集口径的差异性,导致很多企业在认定时发生很多困惑.华夏泰科(techch.cn)指尖申报作为专业政策服务平台,小编下面就从研发费 ... 注意!研发费用中“其他相关费用”限额的计算方法有变化 为进一步提升企业研发积极性,激发企业创新活力,国家税务总局日前发布<关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告>(以下简称<公告>)明确,2021年10月份纳税申报期,在 ... 每个年度都发生的研发费用参与“其他相关费用”限额的计算吗? 今日问答 我单位有一个跨年度的资本化项目,需要在每个年度都就发生的研发费用参与"其他相关费用"限额的计算吗? 为简便计算,且与辅助账样式的设计逻辑保持一致,资本化项目发生的费用在形 ... 研发费用加计扣除中不可忽略的“其他相关费用”限额要求 近期,国家税务总局制发<关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告>(2021年第28号,以下简称<公告>),主要包括三项内容:一是在今年10月份预缴申报时,允许企业自主 ... 研发费用加计扣除政策中的“其他相关费用限额”到底该怎么计算? 疯狂税客 2021-10-09 研发费用加计扣除新政中 其他相关费用限额应合并计算 2021年10月08日版次:06 作者:马泽方 近日 ... 举例说明“研发费用-其他相关费用”限额如何调整并计算的? ... 案例解析|研发费用加计扣除资本化项目的“其他相关费用”限额如何确定 原创 郭琪燕 雁言税语 2021-09-23 点击上方"蓝字",关注更多精彩 Just For You_Giovanni Marradi.mp3 音频: 00:00 / 02:58 ... 研发费加计扣除:其他相关费用限额应合并计算 近日,国家税务总局发布<关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告>(国家税务总局公告2021年第28号,以下简称"28号公告"),进一步优化现行研发费用加计扣除 ... 高新技术企业研发费用中包括哪些直接投入费用? 根据<高新技术企业认定管理工作指引>的说明,高新技术企业研发费用中的直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出.包括: 直接消耗的材料.燃料和动力费用: 用于中间试验和产品 ... 高新技术企业研发费用中包括哪些人员人工费用? 高新技术企业研发费用中人员人工费用主要包括以下内容: 1.研发产生的领料.水电费: 2.不构成固定资产的样品.样机及一般测试手段购置费: 3.用于研发活动的设备维护费用.租赁费等.