【问答精选】关于撤资分得物业的一对一询案例（20201224）

许丽清

提问

我公司几年前投资了一个A公司，当时的投资成本为1000万元，占了A公司30%股份。现在我公司决定准备从A公司撤资。截止撤资时，A公司累积留存收益为3000万元，其中我公司按照注册资本份额享有900万元。我公司撤资时分得一栋物业，账面价值为2000万元，评估市价为2500万元。请问这些业务，我公司要交那些税金？要如何计算呢？谢谢！

周盛生

回答

您好，首先非常感谢您的信任，很高兴回答您的问题。根据您所说是撤资(且说是分得物业，按逻辑推定你们确实是撤资而不是转让股权，即公司将要减资），考虑以下几个税：

第一：企业所得税。贵公司撤资，收回的投资可以分成三部分：... ...

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朱书君

提问

小琳是一名在校大学生，今年7月和8月在一家公司实习，取得收入，那家公司为她代扣代缴个人所得税。这个月，小琳通过个人所得税APP收入明细模块查询到其在这家公司取得的2笔收入分别为4000元和3880元，按照劳务报酬所得计税，适用20%预缴率，预缴了税款。小琳认为自己在这家公司实习，属于这家公司员工，应按照“工资薪金”进行扣缴，自己可能多负担了个税，于是便在APP中发起了异议申诉。请问小琳进行异议申诉是否正确呢？公司为她预缴了税款是否正确呢？小琳的做法对她来说有什么不好的影响？正确的做法应该是怎么样呢？

汤青兰

回答

您好，感谢您的信任！

根据国家税务总局2020年13号的公告，对当年新入职人员取得工资、薪金所得和实习生取得的劳务报酬所得预扣预缴规则进行了调整优化，优化后这两类人全年税负没有改变，在预扣预缴时即可充分享受减除费用扣除，... ...

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编辑：会计师专家　陈耿升、黄志英

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