#高新技术企业认定 | 审计问题

申报过程中的财务审计问题

1.会计制度：审计报告与《纳税申报表》主表中保持一致

2.现金流量表中的逻辑关系

3.纳税申报表要提供主附表。小微企业无部分附表的，需提供详细说明（写明不需要申报的原因）

4.披露《高新技术产品专项审计》利息收入

5.如果企业注册当年销售为0，最好也要出具的财务审计报告佐证

6.审计报告中财务数据须与纳税申报表一致，不一致的，须提供说明

7.《财务审计报告》后须附《财务情况说明书》，大企业分年度提供，小企业可合并提供

8.《财务审计报告》中《利润表》应采用年报格式。会计报告附注须披露相关科目明细，尤其是研发费用的明细。往年发现的问题：（1）是损益类没有列出明细；（2）是资产负债表相关科目没有列出期初余额

9.审计报告中收入的统计口径必须是税务口径，企业经自取数据无效

10.研发费用专项审计报告数据与《所得税纳税申报表》中数据须一致，如不一致，需提供说明。《纳税申报表》中如果研发费用加计扣除为0，需要说明

11.研发费用的数据应在管理费用中核算，大于管理费用就不合理，须提供相应说明

12.《研发费用专项审计报告》后，单独附研发活动说明材料

13.《财务审计报告》上年期末数与下年度年期初数应一致，如不一致，须提供原因说明

15.研发费用专项审计报告中其它费用比例不可超过20%

16.如《纳税申报表》中研发费用有委外研发费用，专项审计报告中也须体现；且只应按实际费用的80%计

17.《现金流量表》中支付职工薪酬应与专项审计报告中人员人工工资的数据符合。