发票金额大于收款金额怎么办

在财务工作实践中，有时的确会出现实报金额小于发票金额的情况。可分两种情况处理：

实际报销金额比发票金额小的不多，或者是实报时抹零了。这种情况可依据实报金额直接入账处理，不用再加什么说明，反而画蛇添足。

实报金额比发票金额小很多，这种情况就应有合理的解释，可让报销经办人据实做出书面说明，并履行报销签批程序，作为报销发票的附件，后按说明中的金额实际报销，票据入账即可。

发票金额大于付款金额，是很常见的事情。主要有几种：

1、开票方(收款方)优惠，不计零头，但不愿做返利开红票手续;账务处理时，应该按实际付款金额入账，发票金额大于付款金额的，不受影响。发票金额小于付款金额的，应该补足发票。

2、报销人让开票方故意多开，以便报销时可以虚报。从管理上讲，应该严格审核采购项目金额，杜绝上面所讲的第二种情况发生。

3、《国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知》规定：凡增值税一般纳税人,无论是否有平销行为,因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金，并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减。

开发票金额与实际到账金额不一致时,按实际业务确认入账。

收款时：

借：银行存款(实际收到的款)

财务费用/销售费用 (扣掉手续费部分 )

贷：应收账款 (账面应收金额)

1、如果实际付款金额小于收到发票金额，而销售单位也不再收取剩余款项，则应当按照实际付款金额，分别计入采购材料的货值和对应的进项税额，超出票面的税额应当在认证后做部分进项转出;

2、如果实际付款金额小于收到发票金额，销售单位还要再收取剩余款项，则应当将尚未支付的货物价款和相对应的税金合计数计入应付货款

3、实际付款金额大于收到发票金额，就意味着对方货物尚未完全交付或者发票没有足额开具，采购方应及时追回相关物料商品及对应发票;

4、实际付款金额大于收到发票金额，并且对方也不再继续提供货物交付，则应当按照差额部分计入其他应收款，并敦促相关采购人员及时找供应商索要追回多付款项。