变了!小规模纳税人增值税申报,7月1日起,这是最新最全申报方式

2021年小规模有两个重大政策。
第一、减按1%继续执行
第二、免税销售额标准提高,从月度10万(季度30万)提高到月度15万(季度45万)
实践中,我们小规模纳税人基本上都是按季度申报,而新的免税标准是从2021年4月1日开始,所以7月征收期是我们按照新政策的第一次申报。
二哥借此,把小规模纳税人主要的申报情况做一个汇总梳理,希望对大家申报有所助益,如果有涉及不到的情况,可以留言交流,如果有实际申报困难,可以添加我微信egssn1,给我发送案例,我给你详细指导。
目录:

第一部分、季度销售额未超45万且未开具增值税专用发票。
第二部分、季度销售额未超45万但有开具增值税专用发票。
第三部分:季度销售额超过45万。
第一部分、季度销售额未超45万且未开具增值税专用发票
1、季度销售额未超45万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票(或者说未开具发票)。
(二哥注:这个是大部分小规模纳税的情况)
二哥税税念公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2021年2季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计40.4万元(或者说未开具发票)
申报表填写如下:
二哥提示:这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异,这个差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额,发票是1%的税额,做账直接按1%,和申报表的差异不用管。
2、季度销售额未超45万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票,同时还有其他免税业务(比如销售自产农产品免税),开具了免税增值税普通发票。
二哥税税念公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2021年2季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计20.2万元,公司免税业务销售额20万,开具免税发票20万。
销售额未超45万,这种可直接按照小微企业申报即可,这样有个好处就是可避免多填写一张减免税明细表。
二哥提示:这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异,这个差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额,发票是1%的税额,做账直接按1%,和申报表的差异不用管。
3、个体户季度销售额未超45万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票。
二哥税税念公司为个体户小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2021年2季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计40.4万元。
申报表填写如下:
注意:个体户申报需要填写未达起征点栏次,这个依据是小规模纳税增值税申报表填写说明。
4、如果你属于差额纳税的小规模纳税人,如提供旅游服务、劳务派遣服务等,只要差额扣除以后的季度销售额不超过45万元,仍然可以享受小微免税优惠。(前提也是不开具增值税专用发票)
二哥税税念公司为增值税小规模纳税人,提供旅游服务,选择1个季度为纳税期限。2021年2季度提供旅游服务取得含税收入50.40万元,其中按政策规定可扣除金额10万元,开具增值税普通发票。
差额扣除后的销售额为10万,小于45万,依旧享受小微企业免税政策。
这个时候就需要多填写一张申报表,附列资料这张申报表
注:《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为:第8栏=第7栏÷(1+征收率)
第二部分、季度销售额未超45万但有开具增值税专用发票。
1、季度未超过45万,全部开的增值税专用发票。
二哥税税念公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2021年2季度销售货物自行开具增值税专用发票价税合计40.4万元。
开的专票,自然不能免税了。
申报表填写如下:
减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
2、季度未超过45万,部分开的增值税专用发票。
二哥税税念公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2021年2季度销售货物自行开具增值税专用发票价税合计20.2万元,开具增值税普通发票20.2万。
申报表填写如下:
仅就专票的纳税,非专票部分享受小微免税。
3、如果你属于差额纳税的小规模纳税人,只要差额扣除以后的季度销售额不超过45万元,仍然可以享受小微免税优惠,但是开的是专票不能免。
二哥税税念公司成都地区增值税小规模纳税人,提供建筑服务,选择1个季度为纳税期限。2021年2季度提供建筑服取得含税收入50.4万元,其中按政策规定可扣除金额10万元,开具增值税专用发票。
申报表填写如下:

第三部分:季度销售额超过45万。
1、季度销售额超过45万,全额均纳税,不管开的什么发票。
二哥税税念公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2021年2季度销售货物,发票价税合计50.5万元。
申报表填写如下:
2、季度销售额超过45万,均为免税项目,开具免税发票。
免税项目较多,你如果想了解自己的行业或者自己的应税行为是否有免税政策,可以直接看看减免税代码(大概有接近200种),这个里面还是特别全的。
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