不同口径之下的小微企业

小微企业是一个通俗的称呼，不同口径之下的小微企业其标准不同，享受的税费待遇也不同。所以，自以为是小微企业的，不一定是小微企业，是增值税上的小规模纳税人，不一定是所得税上的小微企业，是所得税上的小微企业，也未必是企业残保金上的小微企业。因此，每个企业在享受相关的税费减免时，一定要对照规定看自己是否符合该项政策所设定的小微企业，千万不可想当然的认为自己是增值税小规模纳税人，自然也就应该享受所得税小微企业的税收优惠政策，或者认为自己是所得税上的小微企业，就应当享受增值税上小规模纳税人的税收优惠。果真如此的话，会惹上很大麻烦的。

一、增值税上的小微企业，是指月销售额在10万元以下，或季销售额在30万元以下的小规模纳税人。税收优惠是免征增值税。

所谓的小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的纳税人。

二、企业所得税上的小微利企业，是指年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。除了满足以上三个条件以外，要享受税收优惠政策，还必须从事的是国家非限制和禁止的行业。

企业所得税对小微企业的税收优惠政策，是指年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

三、 企业残保金上的小微企业。是指在职职工总数30人（含）以下的企业。优惠政策是暂免征收残保金。

四、六税两费上的小微企业。是指所有的小规模纳税人。所谓的六税两费是指资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 税费优惠政策是由省级人民政府决定可以在50%的税额幅度内减征。

五、两费一金上的小微企业。是指按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。优惠政策是免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。

也就是说只要月销售额不超过10万，无论是小规模纳税人还是—般纳税人，均可享受该项政策优惠。

六、对小微企业提供服务的税收优惠。这里的小微企业是指符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。

税收优惠政是纳税人为农户、小微企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。

金融机构向农户、小微企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税。