环保税申报，您是否有这几个小问号？
2021-07-13
2021年7月
是财产和行为税“十税合一”后
环境保护税的首个申报期
让我们一起来看看大家都遇到了哪些小问题
问题1
问：换了新表后，《环境保护税基础信息采集表（主表）》（新表）里的税源跟以前的不太一样了，原来的相关税源是否需要全部重新采集？
答：此前已采集的税源会由系统自动带到新的税源采集表中，无需重新采集。不过因为新表相比于旧表精简了不少字段，表样有所变化，同时有些字段原来是非必填项，新表中改为了必填项（如排放口编号），系统自动带出的税源信息可能存在字段缺失的情况，就需要纳税人先维护好税源再进行下一步操作。
问题2
问：《环境保护税基础信息采集表（主表）》中,排放口编号如何填写？
答：如有《排污许可证》，根据《排污许可证》载明的排放口编号填写；没有《排污许可证》的，可按排放口规范化整治的排放口编号填写，或由纳税人自行编号填写。
问题3
问：我司涉及危险废物的多个征收子目，《环境保护税基础信息采集表（主表）》填完后保存时系统提示“同一税源有效期内存在相同的排污许可证编号、排放口编号及污染物名称的税源”，无法保存，如何处理？
答：给排放口编号做个小修改，比如加个“-1”、“-2”之类的，就能解决。
问题4
问：《环境保护税基础信息采集表（主表）》中，税源编号一栏为灰色无法填写，如何处理？
答：税源编号无需手动填写，其他需采集的信息填写完成后点击保存，系统将自动生成。
问题5
问：以前适用抽样测算方法无需采集排放口等税源信息就能申报，现在有变化吗？
答：新申报表中适用抽样测算方法的污染物也需要先在《环境保护税基础信息采集表（主表）》中采集相应信息，注意应在污染物的计算方法栏次中选择“抽样测算”，完成采集后填报《申报计算及减免信息》（拉到页面最下方录入抽样测算相关数据），再进入财产和行为税合并纳税申报模块进行申报。
问题6
问：《环境保护税基础信息采集表（主表）》及相关附表全部信息均已填写完成，申报时仍提示“所选申报表当前属期无可申报的税源信息”，如何处理？
答：完成《环境保护税基础信息采集表（主表）》及4张附表相关信息的采集后，还需要进入《申报计算及减免信息》填报当期污染物排放数据以及减免税信息进行税款计算，再进入财产和行为税合并纳税申报模块进行申报。
问题7
问：申报建筑施工扬尘环保税，文件规定的扬尘污染控制措施都做了，计算出来特征系数是0.325，为什么在填报《申报计算及减免信息》时，提示“特征系数只能填写0.48-1.01区间内的值”？
答：《福建省环境保护税核定征收办法（试行）》第七条中明确规定了，“同时采取多种扬尘污染控制措施的，一次扬尘排放量削减系数按采取的措施对应系数的合计计算；二次扬尘排放量削减系数按采取的措施对应系数中最高的一项计算”，所以二次扬尘的两种措施对应的系数是不能合计的，比如建筑施工扬尘的产生系数是1.01，所有的控制措施都做的情况下，计算结果最低是0.48。
问题8
问：《申报计算及减免信息》表中自动监测的污染物相关信息都已经录入了，为什么应纳税额为零？
答：适用自动监测（或监测机构监测）方法的污染物在填报数据时应注意“实测浓度值”、“月均浓度”及“最高浓度”三个字段填报是否准确。“实测浓度值”用于计算当期应纳税额的，“月均浓度”及“最高浓度”用来判断是否可以享受税收优惠。
问题9
问：我司原来申报环境保护税时涉及自动监测和抽样测算两种计算方法，需要分别申报A表和B表，现在原属于应在A表申报的自动监测数据已经在新的申报表上采集并申报了，那原应在B表申报的抽样测算数据如何申报？
答：新的申报表并未区分A、B表，全部应申报数据一并在税源基础信息采集表中填写完整，点击 “申报计算及减免”填报相关的数据进行税款计算，可以一次性完成环保税申报。如本月完成申报后发现申报数据填报不完整，应先将税源信息补充完整后再进行更正申报。
问题10
问：进行环境保护税更正申报是否会导致重复扣税？
答：不会。不过有个小细节需要提醒纳税人关注，在进行税源信息采集时，“征收子目”一栏虽然不是必填项，但有涉及征收子目的污染物该栏次也应当采集完整（如建筑施工扬尘选择污染物“一般性粉尘”时应选择相应征收子目）。
来源：厦门税务
供稿：资源和环境税处、翔安区税务局
编发：纳税服务和宣传中心