刚刚，国家税务总局公告2021年第30号，国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告，就制造业中小微企业（含个人独资企业、合伙企业、个体工商户，下同）延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项做出了规定。为什么说又可以缓解了呢？不知道大家还记得不，我们在去年也出台了一个缓解政策。二哥今天主要还是和大家看新政策，毕竟老政策已经过去了。中小微企业文件参考的是工信部联企业〔2011〕300号中划分标准，但是又不是全部参考，仅仅是参考了销售额的标准。二哥税税念公司属于《公告》规定的制造业小微企业，按月申报增值税，2021年10月所属期计税应该缴纳增值税10万元。11月申报期公司应该如实填报一般纳税人申报表，填写申报时候，电子税务局界面自动弹出是否延缓缴纳《公告》规定各项税费的提示。纳税人需进行确认，确认不缓缴的，纳税人在该界面填写理由，并依法缴纳相关税费。借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 10万附加税费部分，假设城建税7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 10万未交增值税10万待到在2022年2月申报期内申报缴纳2022年1月相关税费时一并缴纳。二哥税税念公司属于《公告》规定的制造业小微企业，按季度申报企业所得税，2021年第四季度所属期计算应该预缴50万企业所得税。2022年1月申报期公司应该如实填报企业所得税预缴申报表，填写申报时候，电子税务局界面自动弹出是否延缓缴纳《公告》规定各项税费的提示。纳税人需进行确认，确认不缓缴的，纳税人在该界面填写理由，并依法缴纳相关税费。缓缴的税费在2022年4月申报期内申报缴纳2022年第一季度相关税费时一并缴纳，届时再二哥税税念公司属于《公告》规定的制造业小微企业，按月度代扣代缴工资薪金个人所得税，2021年10月所属期代扣个人所得税10万。学习新政策之前，大家可以先下载相关标准文件自己看看。
