已知税后工资,怎么反算出税前工资?可领取计算模板

自从新税法采用预扣法后,从税后工资倒算税前工资就变很麻烦了,有人说算不出来了。
其实,要算肯定可以算出来,猪哥(微信公众号:诸葛会税)今天就介绍三种思路。
试错法

第一步:确定扣除总额

例如免征额(每月5,000,每年60,000)、免税额(例如:部分地区的通讯费补贴等)、专项扣除(三险一金)、专项附加扣除(六项专项附加扣除)。
第二步:预计所得额,确定税率和速算扣除数

这一步是初步估算所得额,以便确定税率和速算扣除数。

第三步:求解方程

税前工资-三险一金-个税=税后工资

税前工资-三险一金-((税前工资-扣除总额)×税率-速算扣除数)=税后工资

这里需要第二步确定的税率和速算扣除数代入计算,将会影响最终计算结果,如果计算结果不正确,需要调整税率和速算扣除数,这里就是在“试错”。

举例说明:

猪哥当初入职的时候约定的税后年薪是21万,猪哥可以扣的免征额6万(5,000×12)、三险一金4.2万(3,500×12)、专项附加扣除1.2万(1,000×12),合计11.4万,无其他扣除项。
那么,预估的应纳税所得额=21+4.2-(6+4.2+1.2)=13.8万。
根据应纳税所得额,确定的税率为10%,速算扣除数为2,520元。
那么方程:
税前工资-三险一金-((税前工资-扣除总额×税率-速算扣除数)=税后工资
税前工资-42,000-((税前工资-114,000)×10%-2,520)=210,000
税前工资=(210,000+42,000-11,400-2,520)/0.9=264,533.33元。
再来检查一下当初确定的税率和速算扣除数是否正确。此时应纳税所得额=26.453333-(6+4.2+1.2)=15.053333万元,应该采用20%的税率和16920的速算扣除数

好,再来一次:
税前工资-42,000-((税前工资-114,000)×20%-16,920)=210,000
税前工资=(210,000+42,000-22,800-16,920)/0.8=265,350元。
此时应纳税所得额=26.535-(6+4.2+1.2)=15.135万元,这次没问题了。
Excel求解

猪哥(微信公众号:诸葛会税)在这里介绍一个比较快速准确的解决办法,就是用Excel求解了,还可以按月计算。

先设置好正常工资薪金所得个税计算公式,下图就是猪哥设置好的个税计算表,表格中最复杂的公式就是H列个税的计算了,这里也不多解释了,文末我会把Excel计算表分享给大家。(可以阅读《已知税后工资,怎么反算出税前工资?可领取计算模板》一文,下载计算模板!)
(手机端点击图片看大图)
Excel中的免税额免征额三险一金专项附加扣除其他扣除需要自己确定填入。
上图展示的是税前年工资26.535万元,计算出税后工资是21万元,也验证了文章第一部分计算是没问题的。
今天文章的重点不是工资个税如何计算,而是怎么从税后工资算税前工资。这个时候我们就要用到excel的单变量求解功能。
单变量求解怎么用?其实也简单,Excel2010版路径如下:
举个栗子,税后到手工资360,000元,怎么反算出税前工资呢?
打开“单变量求解”功能,“目标单元格”选择税后工资合计单元格,“可变单元格”选择税前月工资单元格,输入目标值“360,000”后,点击确定,这样,就反算出税前月工资为37,953.33元,年税前工资455,440元。
(手机端点击图片看大图)
如果要求每月税后月工资相同,如何破?

刚刚是通过正常工资计算表,利用Excel的单变量求解功能算出来的税前月工资是相同的,但是我们会发现税后月到手工资会有所不同,这是累计预扣法税率跳档造成的。
那有没有什么办法解决这个问题呢?猪哥(微信公众号:诸葛会税)同样也还是通过Excel来解决。
(手机端点击图片看大图)
表格的公式也比较复杂,最复杂的就是B列和H列,这里不解释了,大家只要根据本文的提示会用就行了。
在L列输入月税后到工资,B列的税前工资就自己算出来了,非常方便快速。
我们发现税后月到手工资相同的情况下,计算出税前的年工资也是455,440元,道理很简单,新个税法下,综合所得税就是按年算,因此,只要税后年工资相同,扣除项也相同,那么税前年工资就一定相同。

猪哥(微信公众号:诸葛会税)把税前工资计算的Excel的模板,放到百度网盘分享给大家,有需要票朋友的可以去下载一下。

去猪哥的公众号后台发送“个税计算表”就可以获取下载方式,如果还没关注公众号的朋友,可以扫取本页面的二维码关注一下公众号,发消息“个税计算表”即可获取下载方式。

也可以阅读《已知税后工资,怎么反算出税前工资?可领取计算模板》一文,下载计算模板!

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