18——高管、高收入人群如何做个税筹划？

内容提要

普通工薪阶层如何做税筹？

案一：王小乐属工薪阶层，个人收入来源主要为工资薪金收入，年薪在30万以内，这个人群如何做税筹？

方案：

1、法定扣除，专项扣除、六项专项附加扣除用足；

2、增加商业健康保险；财税2017 39

3、增加递延型养老保险 属个人养老性质，财税2018 22号

4、增加补充养老保险

5、增加雇主责任险，公告2018年52号，

6、工资+一次性奖金结合，现全年一次性奖励怎么 发最节税。

利弊分析：

利：非常合规，税单清晰，税负不高。

高工薪阶层，有多处收入来源的高收入者，如何做税筹？

案二：王大乐属公司高级管理人员，年薪在30万以上，主要收入来源于公司薪金所得。

方案1：扣除所有扣除项目，工资+一次性奖金结合

1、增加补充养老保险。

2、增加递延型养老保险，财税2018 22号

3、增加商业健康保险；财税2017 39。

4、增加雇主责任险，公告2018年52号。

利弊分析：

利：1、非常合规，税负总体不高,如果再增加扣除项目，如增加养老金、公积金、补充养老保险，递延型商业养老保险，税负会更低。

2、税单清晰，对收入来源有合法凭据，未来孩子留学和家庭购置资产有相应的税单证明。

弊：拿到手的现金不多，鼓励多缴纳社保、补充养老险，递延型养老险，公积金，为未来做好保障。

方案二：工资+一次性奖金+股权激励并用。

如果王大乐属于核心管理层，主要收入来源于公司，年薪收入在60万向上，且公司发展前景较好，公司和王大乐对公司发展前景看好，且有荣辱与共，共谋发展的意向，可以考虑员工股权激励的方式。

利弊分析：

利：1、股权激励有很好的节税方式，不管是对公司，还是对个人。

2、股权激励是一种更紧密的捆绑关系，让员工和公司一起荣辱与共，共谋发展。

具体详见第15讲“授予员工股权激励是很好的节税方式吗?”里面做了详细的利弊分析，不管是企业主，还是员工，对股权激励均需要谨慎对待。

案三：王大乐属公司高级管理人员，年薪50万以上，除了工资薪金之外，因为有丰富的管理经验和项目实务经验，经常被邀请到外面做项目管理培训和项目管理咨询，因此，每年有大量的课酬和咨询服务报酬。这类高收入者，有多处收入来源者，如何做个税筹划呢？

方案1：工资+一次性奖金+工作室（个独、合伙企业）

利弊分析：

1、合规，有相应的完税凭证。

2、以设立工作室方式向外部提供培训和管理咨询服务，按“生产经营所得”纳税。

弊端：

1、以工作室方式对外合作，业务必须符合真实性，合理性，相关性依据。

2、业务的定价必须公允。

3、税收洼地的政策并不稳定，招商引资迫切期给予较好的地方税收政策福利，招商任务满可能就取消了。

方案2：将雇佣关系转换为设立工作室，公与公的合作关系

利弊分析：

利：雇佣关系属紧密型的隶属关系，公与公之间的合作就是松散型的合作关系。

弊：属于公司核心竞争力业务是不适合外包的。

本音频从实务理解角度代表个人建议，具体请严格按税法执行！

主讲老师

陈沁岭

浦新财税董事长 、注册税务师，高级财税咨询师

山东大学、西安交大、重庆大学、云南大学、江西财大等EMBA总裁班“税收点对点”特聘讲师，湖北省税务局直播课讲师等

如果您有财税疑难问题，如税收筹划、税务咨询、财税审计、上市中的财税辅导、税务风险管控等问题，可联系浦新财税。

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