上海吴淞口投资（集团）有限公司财务总监程永梅： 邮轮停航 财务创新不止步保现金流助企业再扬帆

突如其来的新冠肺炎疫情使上海吴淞口投资（集团）有限公司（下称“吴淞口集团”）主业遭受重创，邮轮业务全面停摆。直至今日，邮轮仍旧未复航，影响还在持续。
    吴淞口集团财务总监程永梅在接受《中国会计报》记者采访时表示，在疫情期间，集团面临的最大风险就是流动性风险。为克服疫情带来的影响，集团着重在资金、预算、控风险、信息化等方面做了大量工作，助力企业逆水行舟扬帆远航。
    压减成本应收尽收
    程永梅介绍说，吴淞口集团下属全资子公司13家，参股11家，涉及邮轮旅游、码头建设运营、滨江开发建设、城市服务、信息科技等五大业务板块。集团下属子公司上海吴淞口国际邮轮港发展有限公司目前已跃升为亚洲第一、全球第四的国际邮轮母港，成为上海的一张“世界级名片”。
    在国际邮轮市场遭遇疫情风暴、一些邮轮母港和邮轮公司不得不作出全面停航“断腕之举”的情况下，吴淞口国际邮轮港以“零输入、零输出、零感染”的优秀答卷，体现国际水准、上海水平，为邮轮港口防疫提供鲜活的“宝山样本”。
    但在疫情之下，业务量的大幅减少以及重资产特征所导致的高固定成本支出，使得吴淞口集团不得不面对现金流趋紧的情况。为做到应收尽收，集团内部多次召开视频会议，对资金情况进行评估，将自有资金和还贷资金、还贷时间、支付利息等统筹考虑，重点关注集团资金周转是否会有影响，在建项目受疫情影响是否会延期，是否会增加投入等，尽可能缩短回款期。同时，细化资金用途，将资金划分为防疫资金、日常经营资金、复工复产资金以及建设类资金，保证每一分钱都用在“刀刃”上，对可能发生的坏账风险根据客户的信用评级进行评估，大客户予以重点关注。疫情期间，收回应收款项约3000万元，未发生一笔坏账。
    为压减成本，吴淞口集团第一时间成立控本降费工作小组，以重成本强管理为核心，停止不必要的支出，加强流程管控。结合疫情影响程度，评估各项损失，对收入进行时间性测算，对各投资公司的预算进行排摸并调整，牵头组织各业务板块召开视频会议，了解各业务板块对年度经济指标的想法和措施，对各类费用性支出按照“合理、必须”的原则从严进行核准，对人工成本重新测算，给业务部门提供不同复工时间的成本测算等。集团在营运计划的制定、调整以及营运监控分析时，采用敏感性分析，按照中性、悲观等情景，分别按不同月复航假设的测算，区分变动成本及固定成本，测算最低成本线，以及收入增持对成本增长的线性趋势，在各种不同的情况下找到最合适的收支平衡点，全年压减成本费用约450万元。
    财务信息化实现对经营的
    实时多维度分析
    为了让数据服务于决策，加快向价值型财务管理转型，吴淞口集团的财务信息化项目于2019年9月进入实施阶段。一期实施预算管理、合同管理、财务报告3个模块，2020年3—7月上线测试，8月份正式上线。
    程永梅告诉记者，在信息化系统上线之前，业务数据和财务数据由于统计口径、核算标准等问题，数据结果往往不一致，而计财部对相关业务数据都是事后分析，分析的维度主要围绕着财务指标展开，对数据背后的业务实质没有抓手，很难通过数据分析对业务进行指导。
    信息化上线后，通过前台业务输入的数据生成各类业务报表，也能通过财务系统读取财务数据，实现业财数据的实时共享，提高数据的有效应用，不同数据的排列组合，动态呈现预算执行情况、业务趋势等，并从偿债能力、盈利能力、营运能力、现金流能力、成长能力、风险分析等维度设定业务层、经营层、战略层3个层次的管理报表，满足不同报表使用者的需求，用数据服务于决策，加快向价值型财务管理转型。
    在财务信息化建设中，业务流程的优化至关重要。吴淞口集团以线上数据闭环促进线下流程优化，形成管理闭环。如在水上旅游业务标准操作流程（SOP）的开发中，程永梅带领财务团队和业务部门一起，以团号为导线，以点带面，随时可以进行多维度分析。
    子项业务画像动态呈现，一团一分析等新流程的优化，为业务人员开拓市场提供数据支撑。同时，对业务人员的考核更加精准，尤其对企业整体成本控制起到关键的作用。在流程优化的过程中，财务部门力争做到以发展为核心，以问题为导向，首次尝试结合全面预算管理，编制费用归口部门管理权限，明确各类费用支出需要的附件等，确保实现业务流程全覆盖、风险管控全覆盖，优化后的业务流程提高流程的标准化、执行的效率化、风险的可控化，为公司健康持续发展保驾护航。
    唯新唯实唯钻
    把握财务工作着力点
    贸易摩擦叠加疫情影响让财务人员重新思考，面对新商业时代，我们应该怎样做？
    在程永梅看来，新商业时代就是3C时代，第一个C是Customer,以消费者为中心。第二个C是Commodity,商品力是核心竟争力。第三个C是Connection,无缝链接我们的消费者，通过线上、线下、小程序、微信，通过无所不能的数字化应用，去链接消费者，给消费者带来更多便利。
    “在新的商业时代下，财务工作者应该唯新 、唯实、唯钻。” 程永梅认为，面对新形势、新机遇、新挑战，财务人员要永葆创新活力，深度思考在大循环与双循环下的财务工作着力点，把握时代脉博，履职尽责，为企业安全经营保驾护航。
    程永梅解释说，唯新就是做好配套业务，营造新的财务环境。财务人员需要树立财务管理必须融入业务经营的理念，在推动财务会计向管理会计转型中，紧扣企业的战略管理目标，加强宣传、引导和培训。同时，在企业内部强化财务管理理念，培养从上到下的整体财务思维模式，转变观念，营造新的适应管理会计工具使用及推广的环境。
    唯实就是做好调研分析，扎实运用财务工具。在大量的管理会计工具应用选择上，必须结合企业实际，才能得到符合企业发展的数据支撑。这就需要财务人员在给出决策依据之前，先要做好深入的调研分析，运用扎实的财务工具，通过数据解剖揭示背后的经济规律，利用企业信息化系统，打通业务、财务信息壁垒。提升财务信息质量，为企业科学决策提供充分依据。
    唯钻就是要接轨时代，钻研拓宽财务视角。财务人员除了关注企业经营的内部环境之外，还要学会关注宏观环境、产业环境、竞争环境等对企业发展影响长远的外部环境。接轨时代，拓宽财务视角，搭建同行业的交流学习平台，分析企业面临的机遇与挑战，明确企业自身的优势与劣势，健立健全配套的绩效激励，切实调动员工的主观能动性，提升执行力，推动企业战略实施