企业与个人发生业务往来，如何才能合规解决缺失的成本票部分

许多公司的部分业务被分包给自由职业者，包括技术服务、软件开发、小程序编制、各项设计和市场营销。 还有个人通过自己的能力和渠道促进公司之间的合作，并从中获得的佣金。 其实，这些报酬和佣金是可以要求个人向公司提供票据来作为成本的，但很遗憾很多个人不愿意提供，因为不敢虚开，自己去税务局开又会花费他们很多资金，所以大多数情况下是做不到的。但其实转换个思路也是可以做到的。

作为公司方面，发生业务以公对公转账方式为先，但与个人发生业务只能公对私，个人无法提供成本权证时，该业务将成为无票支出，公司需要自己承担无成本权证的企业所得税，公司账面利润将变虚高。

而作为自然人的一方，被企业要求提供发票时，该开哪种品目的票又该支付哪些税款呢？付的税是多少？ 到手的钱是多少？ 这些都需要个人考虑，但是个人要合法拿到票据，只能去税务局申请代开，拿到公司收款。

若企业按照劳务报酬缴纳个人所得税的，应当由支付企业代扣代缴，处于代扣代缴状态。 劳务报酬税率超过4000元，按收入的80％计入应纳税所得额，对照20％-40％的税率计算个人所得税扣除缴纳，如果100万报酬按照劳务报酬的20％缴纳税款，则需要纳税31.3万，这是相当吓人的税额。

另一种方式是通过地方政府园区园区核定征收代开政策。 通过办理临时税务登记，个人视作个体户，开票时纳入个人经营所得税直接征收税率为0.5％，增值税按小规模纳税人1％、增值税0.06％、综合税率共计缴纳1.56％完税，还可出具完税证明，也不会强制要求支付方企业代扣代缴。

而且通过园区办理自然人代开比较方便，只需提供身份信息和业务合同，然后在电子税务局登记实名，最后出票前进行一次扫描认证即可出票，出票后即会安排邮寄。

举一个例子：

设计师小叶独自为一家公司设计了一个工程图纸。 根据合同规定，设计图纸完成交付时，公司应首先支付小叶的报酬15万元，并要求小叶提供发票。

如果小叶以正常代价开立，则由他代扣代缴的个人所得税为150000*（1-20 ） *40％-7000元=41000。 增值税和附加税未计算在内，无论是每月分配还是一次性收入，年度都还是需要清算缴纳。

若小叶以园区自然人代开的形式，代开时增值税1％、增值税0.06％、个税核定0.5％、综合缴纳15万*1.56％=2340就会完成纳税，且附有纳税证明的，年底不会加入汇算清缴。

小结：代开也并不是随随便便就能开具的，企业也需做到三流一致、业务真实才能合理合规开具发票。关于园区的详细情况和更多的税收优惠政策，请关注——《优惠税》

我是《优惠税》，您身边的税务筹划小帮手，更多园区政策或税筹方案欢迎私信小编或评论

版权声明，本文转自《优惠税》公众号，更多优惠税收政策可关注公众号了解~