原创｜对外经营的员工食堂不动产进项税额是否需要转出

粉丝来信

亲爱的房老师：我公司是生产企业，自建的厂房划出其中一块区域用作员工食堂，同时也对外提供餐饮服务并按销售额缴纳了增值税，请问用作食堂的这部分厂房的进项税额需要转出吗？

 

房老师答疑

亲爱的《投融资总监》微信公众号粉丝：根据（财税〔2016〕36 号）第二十七条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。 其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

因此，你公司员工食堂自用同时也对外经营，不属于专用于集体福利的不动产，对应进项税额无需进行转出处理。