原创|这笔股权转让张三没赚钱,交不交个人所得税? 2024-04-15 16:12:23 案例阅读 我公司由张三先生投资100万元成立公司,经营两年后,公司净资产达到200万元,张三先生以100万元的价格将股权转让给李四先生,相当于张三先生从中没有赚钱,这笔交易中,张三先生交不交个人所得税?按《个人所得税法》及其实施条例的规定,股权转让作为“财产转让所得征税,征税方式为以股权转让的收入(本例为100万元)减除当初的持股成本(本例为100万元),差额征20%。本例由于是平价转让无差额,所以,张三先生应纳税额为0元,税务人员对这笔收不到税的股权交易产生质疑是完全合情合理的:张三把账面价值为200万元的公司,以100万元卖掉,一分钱不挣,可能吗?税务人员认定:张三可能以高于100万元的价格销售了股权,但却只申报为100万元,双方通过现金交易的便利性,隐瞒了收入,实施了一个偷税行为。这是错误的,因为对“行为是什么”的怀疑是不能核定的,《税收征管法》并没有授权税务机关可以直接对“行为是什么”进行核定。所以,税务机关不能以“认定为隐瞒收入,按偷税论处”之类的理由要求补税和罚款。行为是什么?只能找证据来证明,法律没有授权税务人员对“行为是什么进行核定。合法地讲,税务人员可以依据《税收征管法》的授权,认定纳税人张三转让股权的“价格偏低”,并且“无正当理由”,于是可以核定一个价格来征税—依法只能核定金额偏低。“价格偏低”的证据是,账面净值是200万元,却以100万元销售,显然偏低,这个有说服力。“无正常理由”,就需要由张三来提供100万元销售的正当理由,比如,张三先生提出:公司虽然账面值200万元,但却开始亏损了,未来会迅速资不抵债,或者公司存在重大的被索赔的风险,或者公司其实是虚列了利润,其实已经资不抵债了,等等。如果这些理由有证据令税务人员信服,税务就无法核定;反之,如果没有令税务人员信服,则税务可以认为“无正当理由”在此基础上,税务机关就可以核定一个转让价格来征税。核定多少?可以结合具体的情况,如公司净值、当前股权交易市场环境等。比如,核定转让收入为200万元,则张三应补税额=(200万-100万)×20%=20万(元)。这就是核定的权力。张三可以对核定金额的合理性提出质疑、提出自己的证据,但最终的决定权依然在税务机关,因为这是《税收征管法》的授权。(1)如果因纳税人会计核算不健全而实施核定征收时,对收入、成本、利润率等的核定,是基于《税收征管法》《企业所得税法》的规定而授予的。(2)对纳税人申报的价格或计税基础偏低进行的核定。比如,你进价是100元,卖价却是80元,他可能就会给你的卖价核定成100元或者110元来征税。这是基于《税收征管法》各税种的法律或暂行条例的规定而授予的。(3)对关联交易中的合理金额的核定,也是基于《税收征管法》《企业所得税法》的规定而授予的。比如,对于某产品,你销售给普通客户一件是100元,销售给关联公司的却是80元一件,则税务机关可以将价格调整为100元来征税。这三个是最常见的核定权力。所谓核定,就是指在没有明确的核算数据情况下,人为进行的判定,它必须是“依法”做出的,也就是说,必须要有税法的授权性规定,并且按税法规定的条件与程序实施,理解这一点后,可以直接得出一个结论,即并非税务人员所做的一切“认定”都是核定,只有基于税法明确授权的认定,才是一种合法的核定。原创|我的税务心!!!我们处在一个不规范的征纳环境中,实务中的纳税环境是相当复杂的,当然不能像书生一样,亦步亦趋地按书上写的做。重要的是,把会计知识、税务规则、人生阅历结合起来,该循规蹈矩就循规蹈矩,这叫原则;可以随着税务走的,就随着税务走,这叫灵活。其核心是自己要真正懂得做会计的底线和规则是什么,税务的规则又是什么,该做不该做心里有数,有没有问题、后果严不严重、可不可控心里有数。我针对弟子班原创税务规则系列课程,帮助会计建立起税务规则思想,形成对整个税务规则体系的全面把握,彻底搞清楚税是怎么回事,纳税义务义务是怎么回事。在此基础之上,才可能谈得上正确纳税、安全涉税、聪明办税,成为一个税务行家,或者至少让别人看起来咱像一个税务行家。我的课程打破传统授课方式,寓教于乐,互动高效,彻底改变传统会计思维逻辑,彻底打破会计人对工作岗位的认知,建立全新的财税理念! 赞 (0) 相关推荐 对赌协议中业绩补偿款的个人所得税征管问题 内容摘要: 随着我国资本市场的日趋成熟,对赌协议已经逐渐发展成为目前普遍适用于股权转让交易过程的一种契约安排.本文主要探讨对赌协议中业绩补偿的个人所得税处理问题,通过介绍对赌协议的内涵和实质.对比分析 ... 【禾心】明确规则总无妨—从41号公告汇缴填报说明“疑义时从会计”原则说开去 | 税里税外 明确规则总无妨 --从41号公告汇缴填报说明"疑义时从会计"原则说开去 文/ 禾心 现象:争议问题 又到汇缴时节. 翻开国家税务总局在去年底发布的新修订汇缴申报表(2019年第41 ... 【韦国庆】现实交易场景下的扣缴责任认定问题 | 税里税外 现实交易场景下的扣缴责任认定问题 --某股权转让个人所得税案件的思考 韦国庆 (在第五届"税务司法理论与实践"高端论坛的演讲) 各位嘉宾: 很高兴再次参加"税务司法理论与 ... 为什么个人所得税没有特殊性税务处理? 原创 杨春根 税灵灵 1周前 同样是所得税,为什么企业所得税有特殊性税务处理规则,但个人所得税却没有特殊性税务处理规则?这是在处理股权收购.企业合并分立等业务中经常碰到的税务问题,也是许多专业人士经常 ... [税筹探讨] 聊两个 “洼地” 股权筹划的套路 近年 "洼地" 税筹大兴其道,核定征收是灵丹妙药,包治百病.税务筹划.利用优惠政策,那不如一 "核" 了之.不聊简单粗暴的虚开发票,咱们来聊聊登上大雅之堂的股权 ... 上市公司日报:“眼茅”爱尔眼科交超预期答卷 “电影新贵”赚了口碑没赚钱 华为概念股持续走强!还有新机会吗?去APP查看>> 今日(4月23日)A股上市公司日报主要内容有:"眼茅"爱尔眼科交出了一份超预期的答卷:ST康美发布公告称债权人向法院 ... 三年上市路,微医还没跑进港交所|甲子光年 即使能成功上市,资本市场接不接受微医的模式?还是个问号. 作者 | 高雅 编辑 | 杨杨 微医上市仍迟迟没有进展.此时,距离微医递交招股书已经过去了48天.4月1日晚间,微医控股正式向港交所提交招股申 ... 房子买来没住可以不交物业费?2021年有新规,是否交费不用再争! 大多数人都坚定的认为买房比租房好,理由是买的房子属于你个人所有,也不必再担心未来房价是涨是跌,完全无后顾之忧.事实果真如此吗?其实不是的,大家都清楚,即使买的房子产权属于你个人所有,但有一项费用未来每 ... 石清华原创散文丨你没关注,我也不在意 文/石清华 五月荆州,花妍水秀.教科院内,名师云集,专家毕至,同贺全国著名教育专家,特级教师余映潮先生从教四十周年.余列其中,颇感荣幸,不禁心潮澎湃,浮想联翩. 那是1993年盛夏,中考揭晓:我所带班 ... 实务洞察|这笔股权转让何时确认收入 一.案情简介 近日,A公司预将持有C公司股权转让给B公司,转让价格10000万元.双方约定:为配合B公司融资,股权转让合同签订后A公司先行将C公司股权过户给B公司:B公司于2022年3月前支付股权转让 ... 给表姐组装电脑最后没赚钱反而贴钱,还说我抠门,都怪我太善良! 组装电脑是由主板.显卡.内存条.硬盘.电源.显示器.机箱等多个硬件组装而成,而且每一种硬件都有品牌与型号的区分,除此之外还有动手组装能力的要求,对于很多朋友来说,还是不具备这些能力的,他们多数情况下为 ... 同学聚会AA制,我没喝酒却要交700元,第二天打开微信我蒙了 同学聚会AA制,我没喝酒却要交700元,第二天打开微信我蒙了 学校毕业后,很多人都怀念曾经的同学情,特别是工作了一段时间,经历了职场上的勾心斗角,才知道曾经自己在学校的日子是多么的幸福,所以工作几年后 ... 刘荧鑫:学赚钱的没赚钱,教赚钱的反而赚钱了 刘荧鑫:学赚钱的没赚钱,教赚钱的反而赚钱了 【原创】五年没说一句话——她却做出了这些让人意想不到的事情 认识静如已整整五年了,没有面对面和她说过一句话. 每次和她见面,她都是在舞台上,我只是台下的一名摄影师,但这五年,她却做出这些让人意想不到的事情,总被她的一种励志精神感动着. 2018年9月8日,我又 ...